2024年高級審計師考試備考目標確立試題及答案

2024年高級審計師考試備考目標確立試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是高級審計師需要具備的基本素質(zhì)？

A.豐富的審計經(jīng)驗

B.良好的職業(yè)道德

C.熟練掌握會計知識

D.出色的溝通能力

E.熟悉稅法法規(guī)

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計風險的類型？

A.重大錯報風險

B.違規(guī)風險

C.審計風險

D.訴訟風險

E.違法風險

3.下列哪些是審計計劃的主要步驟？

A.確定審計目標

B.選擇審計方法

C.確定審計范圍

D.確定審計時間

E.編制審計工作底稿

4.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.實事求是

E.保密原則

5.下列哪些是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計結(jié)論

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計范圍

6.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

7.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業(yè)財務報表？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權益變動表

E.財務報表附注

8.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業(yè)舞弊風險？

A.機會

B.激勵

C.壓力

D.機會與壓力

E.機會與激勵

9.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業(yè)財務報表披露？

A.披露充分性

B.披露準確性

C.披露及時性

D.披露完整性

E.披露可比性

10.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業(yè)風險評估？

A.內(nèi)部控制評估

B.舞弊風險評估

C.財務報表風險評估

D.稅務風險評估

E.風險應對措施評估

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中應保持客觀性和獨立性。（正確）

2.審計意見僅限于審計報告，不包含對管理層意見和建議。（正確）

3.審計計劃應根據(jù)被審計單位的規(guī)模、行業(yè)和經(jīng)營特點制定。（正確）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅憑樣本進行抽樣測試。（錯誤）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應及時與管理層溝通并報告董事會。（正確）

6.審計師在審計過程中應充分了解被審計單位的企業(yè)文化和內(nèi)部控制。（正確）

7.審計報告應當使用專業(yè)術語，避免使用普通語言。（錯誤）

8.審計師在審計過程中應遵循職業(yè)道德，保護被審計單位的商業(yè)秘密。（正確）

9.審計師在審計過程中應關注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。（正確）

10.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應及時報告相關部門。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和管理審計風險。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和應對企業(yè)舞弊風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性。

4.簡述審計報告的主要內(nèi)容和編制要求。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務報表舞弊的挑戰(zhàn)，并提出相應的防范措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師的責任？

A.確保財務報表的真實性

B.識別和評估舞弊風險

C.確保被審計單位遵守法律法規(guī)

D.為被審計單位提供咨詢服務

3.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項不是底稿的基本要求？

A.清晰、完整

B.獨立、客觀

C.簡潔、易懂

D.可靠、可信

4.下列哪種審計程序通常用于測試內(nèi)部控制的有效性？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.內(nèi)部控制測試

D.審計調(diào)查

5.審計意見分為以下幾種，不包括哪一種？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.積極意見

6.以下哪項不是審計師在審計過程中應關注的財務報表項目？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權益變動表

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序的目的？

A.評估財務報表的公允性

B.識別和評估舞弊風險

C.確保審計報告的獨立性

D.為被審計單位提供財務建議

8.以下哪種審計師不具備獨立性？

A.內(nèi)部審計師

B.獨立第三方審計師

C.合規(guī)審計師

D.財務報表審計師

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊的跡象？

A.異常的會計分錄

B.缺乏合理的解釋

C.財務報表的不一致性

D.財務報表的準確性

10.以下哪項不是審計師在審計過程中應遵循的法律法規(guī)？

A.審計法

B.會計法

C.稅法

D.公司法

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。高級審計師需要具備豐富的審計經(jīng)驗、良好的職業(yè)道德、熟練掌握會計知識、出色的溝通能力以及熟悉稅法法規(guī)。

2.ABD。審計風險包括重大錯報風險、違規(guī)風險和訴訟風險。

3.ABCD。審計計劃的主要步驟包括確定審計目標、選擇審計方法、確定審計范圍和確定審計時間。

4.ABCDE。審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循獨立性、客觀性、客觀公正、實事求是和保密原則。

5.ABCDE。審計報告的基本要素包括審計意見、審計結(jié)論、審計依據(jù)、審計程序和審計范圍。

6.ABCDE。審計師在審計過程中應關注企業(yè)的控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

7.ABCDE。審計師在審計過程中應關注企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。

8.ABCD。審計師在審計過程中應關注的企業(yè)舞弊風險包括機會、激勵、壓力和風險應對措施評估。

9.ABCDE。審計師在審計過程中應關注的企業(yè)財務報表披露包括披露充分性、披露準確性、披露及時性、披露完整性和披露可比性。

10.ABCDE。審計師在審計過程中應關注的企業(yè)風險評估包括內(nèi)部控制評估、舞弊風險評估、財務報表風險評估、稅務風險評估和風險應對措施評估。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師在審計過程中應保持客觀性和獨立性，以確保審計結(jié)果的公正性。

2.正確。審計意見僅限于審計報告，不包含對管理層意見和建議，以保持審計師的獨立性。

3.正確。審計計劃應根據(jù)被審計單位的規(guī)模、行業(yè)和經(jīng)營特點制定，以確保審計工作的針對性和有效性。

4.錯誤。審計師在執(zhí)行審計程序時，不能僅憑樣本進行抽樣測試，而應進行全面和系統(tǒng)的審計。

5.正確。審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應及時與管理層溝通并報告董事會，以維護審計的公正性。

6.正確。審計師在審計過程中應充分了解被審計單位的企業(yè)文化和內(nèi)部控制，以評估風險和設計審計程序。

7.錯誤。審計報告應當使用專業(yè)術語，但同時也應避免使用過于復雜或難以理解的語言，以確保報告的可讀性。

8.正確。審計師在審計過程中應遵循職業(yè)道德，保護被審計單位的商業(yè)秘密，以維護客戶關系。

9.正確。審計師在審計過程中應關注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，以評估財務報表的可靠性。

10.正確。審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應及時報告相關部門，以維護法律法規(guī)的嚴肅性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：首先解釋審計風險的概念，然后闡述審計師如何評估和管理審計風險，包括風險評估程序、內(nèi)部控制評估、舞弊風險評估等。

2.解析思路：首先解釋舞弊風險的概念，然后闡述審計師如何識別和應對企業(yè)舞弊風險，包括舞弊跡象的識別、舞弊風險評估、舞弊風險應對措施等。

3.解析思路：首先解釋審計師獨立性的重要性，然后闡述審計師如何確保審計工作的獨立性，包括保持獨立性的原則、獨立性的測試和披露等。

4.解析思路：首先列舉審計報告的主要內(nèi)容，如審計意見、審計結(jié)論、審計依據(jù)等，然后