中級審計師考試應試技巧與試題及答案

中級審計師考試應試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

E.審計評估

2.下列哪些是審計證據(jù)的屬性？

A.充分性

B.客觀性

C.真實性

D.合法性

E.可靠性

3.下列哪些是內(nèi)部控制的目標？

A.保證財務報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.遵守法律法規(guī)

E.提高員工滿意度

4.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險暴露

C.風險承受能力

D.風險控制

E.風險損失

5.下列哪些是審計工作底稿的基本要素？

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

E.審計報告

6.下列哪些是審計報告的組成部分？

A.摘要

B.引言

C.審計范圍

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結(jié)論

7.下列哪些是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.獨立

C.職業(yè)勝任

D.客觀

E.公平

8.下列哪些是審計師應當遵循的審計準則？

A.審計準則

B.審計規(guī)范

C.審計指南

D.審計程序

E.審計方法

9.下列哪些是審計師在審計過程中應當注意的事項？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風險

C.設(shè)計審計程序

D.收集審計證據(jù)

E.形成審計結(jié)論

10.下列哪些是審計師在審計報告中的責任？

A.表達審計意見

B.評價財務報表的真實性

C.評價內(nèi)部控制的有效性

D.提出改進建議

E.審計報告的真實性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的制約。（）

2.審計證據(jù)應當能夠證明被審計單位財務報表的真實性和公允性。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少審計程序的數(shù)量。（）

5.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性。（）

6.審計師對被審計單位的財務報表負有保證責任。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

8.審計師在審計報告中，可以提出對被審計單位經(jīng)營管理的建議。（）

9.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的舞弊行為應當保密。（）

10.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估重大錯報風險。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在審計中的作用。

3.簡述審計證據(jù)的收集和評價方法。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時應注意的要點。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和客觀性的要求。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守法律法規(guī)

C.審計師可以接受被審計單位的任何禮品

D.審計師應當保持職業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)必須具有法律效力

C.審計證據(jù)應當與審計目標相關(guān)

D.審計證據(jù)可以是審計師的主觀判斷

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只能防止錯報，不能防止舞弊

B.內(nèi)部控制的目標是保證財務報告的公允性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應當考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以完全取消審計程序

4.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

C.審計風險與審計師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計風險可以通過增加審計程序來降低

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿應當包括審計目標、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

B.審計工作底稿可以不記錄審計師的專業(yè)判斷

C.審計工作底稿可以僅以電子形式存在

D.審計工作底稿的編制可以不遵循審計準則

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包括審計師對財務報表的意見

B.審計報告應當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的意見

C.審計報告可以不包括審計師對被審計單位經(jīng)營管理的評價

D.審計報告應當由審計師個人簽署

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的報酬

B.審計師應當保持獨立性和客觀性，不受外界干擾

C.審計師可以參與被審計單位的決策過程

D.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮品

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計師工作的一種強制要求

B.審計準則只適用于注冊會計師

C.審計準則的制定不受任何組織或個人的影響

D.審計準則可以隨意修改

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗隨意調(diào)整

B.審計程序應當根據(jù)審計目標和風險進行設(shè)計

C.審計程序可以不考慮被審計單位的具體情況

D.審計程序的設(shè)計不需要審計師的職業(yè)判斷

10.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務報表負有完全責任

B.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制負有完全責任

C.審計師對被審計單位的經(jīng)營決策負有完全責任

D.審計師對被審計單位的財務報表負有合理保證責任

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計的基本程序包括確定審計目標、審計計劃、審計實施、審計報告和審計評估，這些都是審計的基本步驟。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括充分性、客觀性、真實性、合法性和可靠性，這些都是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊以及遵守法律法規(guī)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險暴露、風險承受能力和風險控制，這些要素共同決定了審計風險的存在。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿的基本要素包括審計目標、審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告，這些是記錄審計工作的關(guān)鍵內(nèi)容。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的組成部分包括摘要、引言、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，這些部分共同構(gòu)成了完整的審計報告。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立、職業(yè)勝任、客觀和公平，這些原則指導審計師的專業(yè)行為。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應當遵循的審計準則包括審計準則、審計規(guī)范、審計指南、審計程序和審計方法，這些準則確保審計工作的質(zhì)量。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中應當注意的事項包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、設(shè)計審計程序、收集審計證據(jù)和形成審計結(jié)論。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計報告中的責任包括表達審計意見、評價財務報表的真實性、評價內(nèi)部控制的有效性、提出改進建議和保證審計報告的真實性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，獨立性和客觀性是其核心要求，不受被審計單位管理層的制約。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)是證明財務報表真實性和公允性的關(guān)鍵，必須與審計目標相關(guān)。

3.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行職責時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，接受任何形式的禮品都可能影響其獨立性。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少對內(nèi)部控制依賴的審計程序，但并不代表可以完全取消審計程序。

5.正確

解析思路：獨立性和客觀性是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，確保審計意見的公正性。

6.錯誤

解析思路：審計師對財務報表負有合理保證責任，而非完全責任。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應當及時向管理層報告，以便采取措施。

8.正確

解析思路：審計師在報告中可以提出對被審計單位經(jīng)營管理的建議，但并非必須。

9.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應當披露，而非保密。

10.正確

解析思路：審計師在報告中應對內(nèi)部控制進行評價，以提供對財務報表的補充信息。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在評估重大錯報風險時，需要了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務報表層次的重大錯報風險，并針對評估出的風險設(shè)計相應的審計程序。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指被審計單位為了實現(xiàn)控制目標而建立的一系列政策和程序。它在審計中的作用包括幫助審計師評估重大錯報風險、設(shè)計審計程序、確定審計重點等。

3.解析思路：審計證據(jù)的收集包括觀察、檢查、詢問、函證等程序，評價則涉及對證據(jù)的充分性、適當性和可靠性進行判斷。

4.解析思