中級(jí)審計(jì)師考試要點(diǎn)試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試要點(diǎn)試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)工作底稿的作用不包括以下哪項(xiàng)？

A.證明審計(jì)工作的完整性

B.便于審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估

C.作為審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)決策的依據(jù)

D.作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

E.作為審計(jì)師進(jìn)行后續(xù)審計(jì)工作的依據(jù)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

E.完整性原則

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

E.被審計(jì)單位的合規(guī)性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

E.完整性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.相關(guān)法律法規(guī)

D.被審計(jì)單位所在行業(yè)的規(guī)范

E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)決策的唯一依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄和報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何執(zhí)行審計(jì)程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)程序的合規(guī)性。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以避免利益沖突對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.盈利性

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是確定審計(jì)范圍的依據(jù)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，下列哪種做法是正確的？

A.立即停止審計(jì)工作

B.私下調(diào)查，不通知被審計(jì)單位

C.通知被審計(jì)單位，要求其配合調(diào)查

D.忽略此問(wèn)題，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)

4.下列哪種情況屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全有效

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單明了

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求被審計(jì)單位糾正缺陷

C.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)

D.要求被審計(jì)單位增加內(nèi)部控制措施

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列哪種審計(jì)報(bào)告適用于無(wú)保留意見(jiàn)？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種行為屬于違反審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保持職業(yè)懷疑

D.收取過(guò)高的審計(jì)費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，下列哪種做法是正確的？

A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)

B.在審計(jì)報(bào)告中指出，但不發(fā)表意見(jiàn)

C.要求被審計(jì)單位糾正缺陷，然后發(fā)表意見(jiàn)

D.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)的要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，這些都是審計(jì)工作不可或缺的部分。

2.CD

解析思路：審計(jì)工作底稿主要用于證明審計(jì)工作的完整性，便于審計(jì)師評(píng)估審計(jì)程序，作為審計(jì)決策的依據(jù)，以及后續(xù)審計(jì)工作的依據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性原則，這些原則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.ABDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)狀況和合規(guī)性，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，執(zhí)行的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，這些程序是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的步驟。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，這些都是構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是影響審計(jì)結(jié)果的重要因素。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和完整性，這些規(guī)范是保證審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)法律法規(guī)、被審計(jì)單位所在行業(yè)的規(guī)范和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，這些都是審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須參考的依據(jù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)決策的重要依據(jù)之一，但不是唯一的依據(jù)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確保審計(jì)的全面性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，以保證審計(jì)工作的合法性和規(guī)范性。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況，以評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位