2024年中級(jí)審計(jì)師打基礎(chǔ)試題及答案集

2024年中級(jí)審計(jì)師打基礎(chǔ)試題及答案集姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的驗(yàn)證

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證

D.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)的獨(dú)立性，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)客戶的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況確定

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說(shuō)法正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督活動(dòng)

B.內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于舞弊，以下說(shuō)法正確的有：

A.舞弊是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或過(guò)失地違反了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和披露要求

B.舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大影響

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露舞弊風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)師職業(yè)道德受到審計(jì)準(zhǔn)則的約束

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（×）

6.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)可靠。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)報(bào)告中披露。（√）

9.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所有審計(jì)師都具有約束力，無(wú)論其所在國(guó)家或地區(qū)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)實(shí)和公正

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的尊嚴(yán)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求：

A.審計(jì)師不應(yīng)參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

B.審計(jì)師不應(yīng)與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師不應(yīng)參與被審計(jì)單位的薪酬談判

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征：

A.證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)

B.證據(jù)的來(lái)源可靠

C.證據(jù)的獲取方式合理

D.證據(jù)的格式美觀

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的組成部分：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表以下哪種意見(jiàn)：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高管理效率

D.以上都是

7.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：

A.舞弊的可能性

B.舞弊的嚴(yán)重性

C.舞弊的動(dòng)機(jī)

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象：

A.交易記錄不完整

B.會(huì)計(jì)處理異常

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)師的態(tài)度

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求：

A.保密

B.公正

C.獨(dú)立

D.接受客戶禮物

10.審計(jì)準(zhǔn)則是由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)制定的：

A.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)

B.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

C.各國(guó)審計(jì)師協(xié)會(huì)

D.被審計(jì)單位管理層

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、驗(yàn)證、鑒證和評(píng)估，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立性，且不受客戶影響，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需具備充分性（足夠支持審計(jì)意見(jiàn)）和適當(dāng)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)），同時(shí)包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，且需根據(jù)具體情況確定，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見(jiàn)、過(guò)程和結(jié)論，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并由審計(jì)師簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，是審計(jì)的基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：舞弊可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性，審計(jì)師需關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)告中披露。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)、保密等原則，受審計(jì)準(zhǔn)則約束。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，對(duì)審計(jì)師有指導(dǎo)作用。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估并在報(bào)告中披露。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：保持客觀和公正是審計(jì)師的基本要求。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)首先進(jìn)行調(diào)查，而不是立即報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師的角色與財(cái)務(wù)顧問(wèn)的角色可能產(chǎn)生利益沖突。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制雖能降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

7.×

解析思路：無(wú)保留意見(jiàn)僅意味著在審計(jì)師看來(lái)，財(cái)務(wù)報(bào)表公允性得到合理保證。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)告中披露。

9.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)所有審計(jì)師具有普遍約束力。

10.√

解析思路：保密是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受影響，形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師的外在形象和關(guān)系不受影響。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，信息真實(shí)。

3.答案：內(nèi)部控制的主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。