審計(jì)目標(biāo)設(shè)定試題及答案

審計(jì)目標(biāo)設(shè)定試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了評(píng)價(jià)和改進(jìn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審計(jì)目標(biāo)是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)目標(biāo)是為了對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見

答案：ABCD

2.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？

A.審計(jì)人員的專業(yè)能力

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)工作的獨(dú)立性

答案：ABCD

3.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定，以下哪種說法是正確的？

A.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)相一致

B.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況

D.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性

答案：ABCD

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)的范疇？

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、有效

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

答案：ABCD

5.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定，以下哪種說法是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)明確、具體，便于審計(jì)人員執(zhí)行

B.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具有前瞻性，以適應(yīng)被審計(jì)單位的變化

C.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的利益相關(guān)者保持一致

D.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)僅關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

答案：D

6.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)施階段？

A.確定審計(jì)程序

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.分析審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：ABCD

7.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)施，以下哪種說法是正確的？

A.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制，以發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

答案：ABCD

8.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)的評(píng)估階段？

A.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、有效

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

答案：ABCD

9.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的評(píng)估，以下哪種說法是正確的？

A.審計(jì)人員應(yīng)綜合考慮審計(jì)證據(jù)，以評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

B.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制，以發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

答案：ABCD

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)的報(bào)告階段？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

D.提出審計(jì)建議

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)過程中是一成不變的。（）

答案：×

2.審計(jì)人員可以根據(jù)個(gè)人判斷調(diào)整審計(jì)目標(biāo)。（）

答案：×

3.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。（）

答案：×

4.審計(jì)目標(biāo)設(shè)定時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的利益相關(guān)者需求。（）

答案：√

5.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配。（）

答案：√

6.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相匹配，風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)目標(biāo)應(yīng)越具體。（）

答案：√

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)劃階段就已經(jīng)明確所有審計(jì)目標(biāo)。（）

答案：√

8.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，以便對(duì)未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（）

答案：√

9.審計(jì)目標(biāo)設(shè)定時(shí)，應(yīng)忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制因素。（）

答案：×

10.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作的最終目的，而非中間過程的目標(biāo)。（）

答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循的原則。

答案：

（1）相關(guān)性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)相關(guān)，確保審計(jì)工作的有效性。

（2）重要性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的領(lǐng)域，提高審計(jì)效率。

（3）可操作性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具體、明確，便于審計(jì)人員執(zhí)行和評(píng)估。

（4）獨(dú)立性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。

2.解釋審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序之間的關(guān)系。

答案：

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，審計(jì)程序是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的具體方法和步驟。審計(jì)目標(biāo)決定了審計(jì)程序的選擇和實(shí)施，而審計(jì)程序的執(zhí)行情況又反過來影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.如何在審計(jì)過程中調(diào)整審計(jì)目標(biāo)？

答案：

（1）根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，對(duì)原有的審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（2）關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整審計(jì)目標(biāo)。

（3）根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對(duì)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行修正。

（4）在審計(jì)報(bào)告階段，對(duì)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

4.審計(jì)目標(biāo)設(shè)定對(duì)審計(jì)工作有哪些影響？

答案：

（1）影響審計(jì)工作的方向和重點(diǎn)，確保審計(jì)工作有的放矢。

（2）影響審計(jì)資源的分配，提高審計(jì)效率。

（3）影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)目標(biāo)設(shè)定對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率的影響。

答案：

審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率具有重要作用。首先，明確、合理的審計(jì)目標(biāo)有助于提高審計(jì)質(zhì)量。具體來說：

（1）明確審計(jì)目標(biāo)有助于審計(jì)人員聚焦于關(guān)鍵領(lǐng)域，避免在非重要問題上浪費(fèi)時(shí)間和資源。

（2）審計(jì)目標(biāo)設(shè)定應(yīng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況，有助于提高審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

（3）合理的審計(jì)目標(biāo)有助于審計(jì)人員合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。

其次，審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定對(duì)審計(jì)效率有積極影響。具體表現(xiàn)在：

（1）明確審計(jì)目標(biāo)有助于審計(jì)人員迅速了解審計(jì)工作重點(diǎn)，提高審計(jì)進(jìn)度。

（2）審計(jì)目標(biāo)設(shè)定應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度，有助于合理規(guī)劃審計(jì)工作計(jì)劃，提高審計(jì)效率。

（3）審計(jì)目標(biāo)設(shè)定有助于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，降低審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)可能導(dǎo)致的問題。

答案：

審計(jì)目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)可能導(dǎo)致以下問題：

案例：某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)設(shè)定過高：如果審計(jì)人員設(shè)定過高的審計(jì)目標(biāo)，如要求發(fā)現(xiàn)所有可能的錯(cuò)報(bào)，可能導(dǎo)致審計(jì)資源浪費(fèi)，審計(jì)工作過于繁瑣，降低審計(jì)效率。

（2）審計(jì)目標(biāo)設(shè)定過低：如果審計(jì)人員設(shè)定過低的審計(jì)目標(biāo)，如僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)，影響審計(jì)報(bào)告的可靠性。

（3）審計(jì)目標(biāo)設(shè)定不具體：如果審計(jì)目標(biāo)不夠具體，如僅要求評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行產(chǎn)生分歧，影響審計(jì)質(zhì)量。

針對(duì)上述問題，審計(jì)人員在設(shè)定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，合理設(shè)定審計(jì)目標(biāo)。

（2）審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具體、明確，便于審計(jì)人員執(zhí)行和評(píng)估。

（3）審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則相一致，確保審計(jì)工作的合規(guī)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)的核心是：

A.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

答案：C

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允

C.提高被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量

D.驗(yàn)證被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效

答案：C

3.審計(jì)人員確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮因素？

A.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

答案：C

4.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與以下哪項(xiàng)保持一致？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)

C.審計(jì)人員的個(gè)人目標(biāo)

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)目標(biāo)

答案：B

5.審計(jì)目標(biāo)設(shè)定的首要原則是：

A.相關(guān)性

B.重要性

C.可操作性

D.獨(dú)立性

答案：A

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)設(shè)定過程中應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)人員的專業(yè)能力

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

答案：B

7.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：

A.可變的，以適應(yīng)審計(jì)過程中出現(xiàn)的新情況

B.固定的，不應(yīng)在審計(jì)過程中進(jìn)行調(diào)整

C.可調(diào)整的，但需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)

D.在審計(jì)計(jì)劃階段確定，無(wú)需在執(zhí)行階段進(jìn)行評(píng)估

答案：C

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)實(shí)施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.確定審計(jì)程序

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)工作底稿

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

答案：D

9.審計(jì)目標(biāo)評(píng)估階段的主要工作是：

A.確定審計(jì)程序

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：C

10.審計(jì)目標(biāo)報(bào)告階段的主要工作是：

A.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.編制審計(jì)工作底稿

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提出審計(jì)建議

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、獲取審計(jì)證據(jù)、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)以及發(fā)表審計(jì)意見。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)能力、內(nèi)部控制環(huán)境、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及審計(jì)工作的獨(dú)立性都會(huì)影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)一致、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、考慮被審計(jì)單位實(shí)際情況，并具有可操作性和可實(shí)現(xiàn)性。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)管理能力和財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性。

5.答案：D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，而非僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)實(shí)施階段包括確定審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，并評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理能力。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)的評(píng)估階段包括評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，以及評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理能力。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)的報(bào)告階段包括編制審計(jì)報(bào)告，與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，以及提出審計(jì)建議。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)遵循相關(guān)性、重要性、可操作性和獨(dú)立性原則。

二、判斷題

1.答案：×

解析思路：審計(jì)目標(biāo)可以根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的新情況和新問題進(jìn)行調(diào)整。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)人員的個(gè)人判斷不應(yīng)影響審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的實(shí)際情況。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性評(píng)價(jià)，但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)考慮利益相關(guān)者的需求，以確保審計(jì)工作符合其利益。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具有前瞻性，以適應(yīng)被審計(jì)單位的變化和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段明確審計(jì)目標(biāo)，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具有前瞻性，以適應(yīng)未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)目標(biāo)設(shè)定應(yīng)考慮內(nèi)部控制因素，以評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作的最終目的，而非僅僅是中間階段的目標(biāo)。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：

（1）相關(guān)性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)相關(guān)。

（2）重要性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的領(lǐng)域。

（3）可操作性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)具體、明確，便于審計(jì)人員執(zhí)行和評(píng)估。

（4）獨(dú)立性原則：審計(jì)目標(biāo)應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響。

2.答案：

審計(jì)目標(biāo)決定了審計(jì)程序的選擇和實(shí)施，而審計(jì)程序的執(zhí)行情況又反過來影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)