初級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)的難點(diǎn)題型及答案

初級(jí)審計(jì)實(shí)務(wù)的難點(diǎn)題型及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性

C.審計(jì)客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

D.審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)客戶的獨(dú)立性

2.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.會(huì)計(jì)賬簿

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

4.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.否定意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些是審計(jì)抽樣方法？

A.審計(jì)人員直接抽樣

B.隨機(jī)抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

6.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序準(zhǔn)則

8.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

9.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶負(fù)責(zé)

10.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)紀(jì)律？

A.審計(jì)師不得泄露客戶信息

B.審計(jì)師不得從事與審計(jì)業(yè)務(wù)相沖突的活動(dòng)

C.審計(jì)師不得接受客戶的賄賂

D.審計(jì)師不得違反審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見，而不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)抽樣方法中的隨機(jī)抽樣是一種完全基于隨機(jī)原則的抽樣方法。（）

6.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注證據(jù)的來源和可靠性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定是否存在重大缺陷。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受客戶管理層的指令和干預(yù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見類型及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以及這些問題對(duì)審計(jì)意見的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.維護(hù)客戶利益

C.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.保持審計(jì)獨(dú)立性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.發(fā)表無法表示意見

D.不發(fā)表任何意見

5.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過程中最基本的要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)：

A.必須完全依賴

B.應(yīng)當(dāng)保持懷疑態(tài)度

C.應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估

D.僅限于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)人員直接抽樣

D.概率抽樣

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶管理層報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.繼續(xù)審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)：

A.解釋否定意見的原因

B.提出改進(jìn)建議

C.列出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.向監(jiān)管部門報(bào)告

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.保持沉默

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)人員、審計(jì)客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)客戶的獨(dú)立性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括審計(jì)人員直接抽樣、隨機(jī)抽樣、概率抽樣和非概率抽樣。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)和對(duì)審計(jì)客戶負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)紀(jì)律包括不泄露客戶信息、不從事沖突活動(dòng)、不接受賄賂和遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)的目的確實(shí)是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎是避免錯(cuò)誤和遺漏的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)評(píng)估其影響并采取相應(yīng)措施，但不一定立即停止審計(jì)工作。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中確實(shí)只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。

5.√

解析思路：隨機(jī)抽樣是一種完全基于隨機(jī)原則的抽樣方法。

6.√

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，確實(shí)應(yīng)關(guān)注證據(jù)的來源和可靠性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，確實(shí)應(yīng)評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，以確定是否存在重大缺陷。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，確實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策發(fā)表意見。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受客戶管理層的指令和干預(yù)是保持獨(dú)立性的要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，確實(shí)應(yīng)立即向客戶報(bào)告并采取相應(yīng)措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間，以及評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和資源需求。

2.答案略。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)