中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)梳理與練習(xí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)梳理與練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

（A）審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)

（B）審計(jì)是通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息的審查，評(píng)價(jià)和鑒證

（C）審計(jì)的目的是為了提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的意見

（D）審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全面監(jiān)督

2.以下哪些屬于審計(jì)的分類：

（A）內(nèi)部審計(jì)

（B）外部審計(jì)

（C）政府審計(jì)

（D）社會(huì)審計(jì)

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序的基本步驟：

（A）確定審計(jì)目標(biāo)

（B）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

（C）選擇審計(jì)程序

（D）執(zhí)行審計(jì)程序

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素：

（A）證據(jù)來(lái)源的可靠性

（B）證據(jù)內(nèi)容的合理性

（C）證據(jù)數(shù)量的充足性

（D）證據(jù)的客觀性

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：

（A）審計(jì)意見

（B）審計(jì)依據(jù)

（C）審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范：

（A）誠(chéng)實(shí)守信

（B）獨(dú)立公正

（C）勤勉盡責(zé)

（D）保守秘密

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（A）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

（B）提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

（C）確保法律法規(guī)的遵守

（D）降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素：

（A）被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

（B）被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模

（C）被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度

（D）被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容：

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

（B）內(nèi)部控制的有效性

（C）內(nèi)部控制執(zhí)行的及時(shí)性

（D）內(nèi)部控制調(diào)整的必要性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容：

（A）交易和事項(xiàng)的準(zhǔn)確性

（B）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的完整性

（C）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類

（D）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依靠?jī)?nèi)部審計(jì)工作，而不需要自行執(zhí)行必要的審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。（）

4.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將舞弊的可能性視為一種固有風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬或利益，只要不影響其獨(dú)立性。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，不考慮其他相關(guān)信息。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作底稿存檔至少10年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋什么是審計(jì)師的專業(yè)判斷，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，如何確定內(nèi)部控制的有效性。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序和措施，以及這些措施對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，錯(cuò)誤的是：

（A）誠(chéng)信

（B）獨(dú)立性

（C）保密性

（D）接受所有客戶

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估的內(nèi)容：

（A）財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（B）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（C）舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（D）法律法規(guī)遵守情況

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

（A）審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

（B）審計(jì)證據(jù)的可靠性不受來(lái)源的影響

（C）審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

（D）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任：

（A）獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

（B）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

（C）保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

（D）向管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

（B）內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是管理層的責(zé)任

（D）內(nèi)部控制可以替代審計(jì)程序

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的步驟：

（A）確定審計(jì)目標(biāo)

（B）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

（C）執(zhí)行審計(jì)程序

（D）編制審計(jì)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)師可以接受客戶的任何報(bào)酬

（B）審計(jì)師可以接受客戶的任何利益

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

（D）審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何限制

8.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)不是測(cè)試的內(nèi)容：

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

（B）內(nèi)部控制的有效性

（C）內(nèi)部控制執(zhí)行的及時(shí)性

（D）內(nèi)部控制調(diào)整的必要性

9.下列關(guān)于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的重點(diǎn)：

（A）交易和事項(xiàng)的準(zhǔn)確性

（B）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的完整性

（C）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類

（D）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的披露

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：

（A）審計(jì)意見

（B）審計(jì)依據(jù)

（C）審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)結(jié)論和后續(xù)行動(dòng)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)，涉及會(huì)計(jì)信息的審查，評(píng)價(jià)和鑒證，以及提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的意見。

2.ABCD

解析：審計(jì)的分類包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，這些都是審計(jì)的常見分類。

3.ABCD

解析：審計(jì)程序的基本步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、選擇審計(jì)程序和執(zhí)行審計(jì)程序。

4.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的可靠性、內(nèi)容合理性、數(shù)量充足性和客觀性。

5.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

6.ABCD

解析：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密。

7.ABCD

解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、確保法律法規(guī)的遵守和降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部控制的健全程度和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

9.ABCD

解析：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、有效性、執(zhí)行的及時(shí)性和調(diào)整的必要性。

10.ABCD

解析：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注交易和事項(xiàng)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的完整性、分類和披露。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要自行執(zhí)行必要的審計(jì)程序，不能僅依靠?jī)?nèi)部審計(jì)工作。

3.√

解析：審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，以確保審計(jì)工作的有效性。

4.√

解析：審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將舞弊的可能性視為一種固有風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槲璞罪L(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。

5.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能接受可能影響其獨(dú)立性的報(bào)酬或利益。

6.×

解析：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并決定是否需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

7.×

解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮所有相關(guān)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)信息。

8.×

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能不受任何限制。

9.√

解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

10.√

解析：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)工作底稿存檔至少10年，以備后續(xù)審查。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

2.解析：審計(jì)師的專業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)判斷和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的判斷。

3.解析：審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，通過(guò)觀察、詢問(wèn)、檢查記錄和重新執(zhí)行控制程序等方法，以確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效。

4.解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，以及對(duì)被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析