中級(jí)審計(jì)師備考過(guò)程分享試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考過(guò)程分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師考試科目包括以下哪些？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

D.財(cái)務(wù)管理

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于以下哪些因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

4.下列哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.專業(yè)獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常采取以下哪些方法？

A.詢問(wèn)

B.觀察和檢查

C.分析程序

D.評(píng)估程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.可理解性

D.可追溯性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.真實(shí)性

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.及時(shí)性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持專業(yè)勝任能力。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用分析程序。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以省略對(duì)審計(jì)程序的描述。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接在報(bào)告中指出。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定重要性水平。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.論述審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的角色和作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.人力資源政策

D.內(nèi)部審計(jì)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)常用的方法？

A.詢問(wèn)管理層

B.分析程序

C.檢查記錄

D.評(píng)估程序

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的簽名

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.個(gè)人獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.專業(yè)獨(dú)立性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.秘密性

D.服從性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試的方法？

A.流程圖

B.檢查記錄

C.詢問(wèn)

D.審計(jì)抽樣

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是對(duì)管理層責(zé)任進(jìn)行描述的內(nèi)容？

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制負(fù)責(zé)

B.管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.管理層負(fù)責(zé)審計(jì)師的審計(jì)工作

D.管理層負(fù)責(zé)提供必要的審計(jì)證據(jù)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)總結(jié)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的考慮因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的時(shí)效性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)？

A.公允性

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.及時(shí)性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：中級(jí)審計(jì)師考試科目通常包括審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制以及財(cái)務(wù)管理等，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

2.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素通常包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C的“評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)”不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，以及證據(jù)的充分性，因此選項(xiàng)ABC均為正確答案。

4.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括專業(yè)獨(dú)立性、組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，選項(xiàng)D的“財(cái)務(wù)獨(dú)立性”雖然與獨(dú)立性相關(guān)，但不是通常提到的獨(dú)立性要求之一。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容通常包括誠(chéng)信、公正、專業(yè)勝任能力和保密，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常采用詢問(wèn)、觀察和檢查以及分析程序等方法，選項(xiàng)D的“評(píng)估程序”不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的具體方法。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循完整性、準(zhǔn)確性、可理解性和可追溯性等原則，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性等原則，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告等程序，因此選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持專業(yè)勝任能力，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用實(shí)質(zhì)性程序，分析程序是輔助手段。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，所有必要的審計(jì)程序和發(fā)現(xiàn)都必須被記錄。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審計(jì)，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，以采取必要的審計(jì)程序。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受客戶提供的任何形式的禮品，以保持獨(dú)立性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估，以識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)