2024年初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法的創(chuàng)新及試題試答案

2024年初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法的創(chuàng)新及試題試答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)時(shí)，以下哪些方法有助于提高學(xué)習(xí)效率？

A.制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃

B.定期進(jìn)行自我測(cè)試

C.參加線上討論和互動(dòng)

D.集中精力一次性學(xué)習(xí)

2.在復(fù)習(xí)初級(jí)審計(jì)師考試內(nèi)容時(shí)，以下哪些書籍是必備的？

A.《審計(jì)學(xué)》

B.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

C.《審計(jì)準(zhǔn)則》

D.《稅法》

3.關(guān)于審計(jì)工作底稿，以下哪些說法是正確的？

A.工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員親自編制

C.工作底稿可以由其他人員編制，但需經(jīng)審計(jì)人員審核

D.工作底稿的編制不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制

4.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.程序公正性原則

5.關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪些說法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制

D.審計(jì)報(bào)告的編制不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制

6.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.關(guān)于審計(jì)抽樣，以下哪些說法是正確的？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣不能完全保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

8.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生影響

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)方法包括詢問、觀察、分析程序等

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制

9.關(guān)于審計(jì)意見，以下哪些說法是正確的？

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制

D.審計(jì)意見的編制不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制

10.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)證據(jù)的獲取不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀、公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)以電子形式為主，紙質(zhì)形式為輔。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

5.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。（）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶披露。（）

7.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制，不受客戶意見的影響。（）

10.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少為5年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“樣本量”和“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”兩個(gè)概念。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。

4.闡述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，首先應(yīng)當(dāng)完成的步驟是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.審查客戶內(nèi)部控制

D.收集審計(jì)證據(jù)

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)預(yù)算

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具？

A.流程圖

B.審計(jì)抽樣

C.問卷調(diào)查

D.輿情分析

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的必備內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶披露

B.保密并報(bào)告給管理層

C.繼續(xù)審計(jì)程序，不采取任何行動(dòng)

D.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

6.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見為保留意見？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊

D.審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映

7.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪種方法不屬于控制測(cè)試？

A.流程測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.詢問

D.分析程序

8.以下哪種情況不屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.高管薪酬異常

B.財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)大

C.審計(jì)證據(jù)不充分

D.客戶投訴頻繁

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)程序不當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富

D.審計(jì)計(jì)劃周密

10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作開始日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.管理層簽署日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

解析思路：制定學(xué)習(xí)計(jì)劃有助于合理安排時(shí)間，自我測(cè)試能夠檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果，線上討論可以拓寬思路，集中精力學(xué)習(xí)可以提高效率。

2.ABCD

解析思路：以上書籍均為初級(jí)審計(jì)師考試必備教材，涵蓋了審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)知識(shí)。

3.ABC

解析思路：工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計(jì)過程，由審計(jì)人員編制，并需經(jīng)過審核，但編制形式?jīng)]有限制。

4.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和程序公正性是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)范圍和目的，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由審計(jì)人員獨(dú)立編制。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)方面。

7.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段，可以降低審計(jì)成本，需遵循隨機(jī)原則，但不能保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。

8.ABC

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)是審計(jì)人員的重要工作，需關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施。

9.ABC

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，需根據(jù)實(shí)際情況確定。

10.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有充分性和適當(dāng)性，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則獲取。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定。

2.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正，這是審計(jì)工作的基本原則。

3.×

解析思路：審計(jì)工作底稿可以采用電子或紙質(zhì)形式，但電子形式更為主流。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

5.√

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則，以確保樣本的代表性。

6.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)保密并報(bào)告給管理層，而非直接向客戶披露。

7.√

解析思路：審計(jì)意見的種類包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

8.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制，不受客戶意見的影響。

10.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)至少為5年，以備后續(xù)查閱。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.解析思路：審計(jì)人員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)資源、審計(jì)時(shí)間等。

2.解析思路：樣本量是指從總體中選取樣本的數(shù)量，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指樣本結(jié)果與總體結(jié)果不一致的可能性。

3.解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.解析思路：審計(jì)人員確保審計(jì)意見獨(dú)立性可通過保持獨(dú)立性和客