2024年審計(jì)師考試的演練策略與試題及答案

2024年審計(jì)師考試的演練策略與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.保密性

E.客戶至上

2.下列哪些情形下，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師接受客戶的審計(jì)委托

B.審計(jì)師在客戶處工作

C.審計(jì)師在客戶處擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)

D.審計(jì)師在客戶處擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)員

E.審計(jì)師接受客戶提供的培訓(xùn)課程

3.審計(jì)程序可以分為哪些階段？

A.計(jì)劃階段

B.實(shí)施階段

C.編制審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)后續(xù)階段

E.審計(jì)質(zhì)量階段

4.審計(jì)證據(jù)有哪些分類？

A.直接證據(jù)

B.間接證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.外部證據(jù)

E.證實(shí)證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)影響

C.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的利益沖突？

A.告知客戶

B.拒絕接受審計(jì)委托

C.請(qǐng)求客戶同意

D.請(qǐng)求第三方評(píng)估

E.修改審計(jì)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)程序的有效性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)報(bào)告的公正性

E.審計(jì)師的獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客觀性

E.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何請(qǐng)求，只要不影響審計(jì)的獨(dú)立性。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，并停止審計(jì)工作。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表明確意見。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮客戶的利益，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和程序，無需與客戶協(xié)商。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定部分發(fā)表意見，而不對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，以便評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，則必須詳細(xì)說明否定意見的理由。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保其獨(dú)立性不受損害，并闡述獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)追求商業(yè)利益最大化

D.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.了解客戶及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)客戶的管理層

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三大類別？

A.文件和記錄

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)師觀察

D.客戶陳述

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對(duì)客戶管理的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)客戶員工的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.保密性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.獨(dú)立性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師對(duì)客戶進(jìn)行充分溝通

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)設(shè)計(jì)

C.審計(jì)師未充分評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的說明

C.審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的免責(zé)聲明

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能違反職業(yè)道德？

A.審計(jì)師接受客戶的合理禮物

B.審計(jì)師在客戶處兼職

C.審計(jì)師對(duì)客戶保密信息進(jìn)行保密處理

D.審計(jì)師對(duì)客戶提出合理的審計(jì)建議

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律規(guī)定？

A.會(huì)計(jì)法

B.審計(jì)法

C.稅法

D.憲法

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，而競(jìng)爭(zhēng)性和客戶至上并非基本原則。

2.AB

解析思路：審計(jì)師在客戶處工作或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)時(shí)，可能會(huì)影響其獨(dú)立性，因此應(yīng)保持獨(dú)立。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括計(jì)劃、實(shí)施、編制審計(jì)報(bào)告和后續(xù)工作等階段。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以分為直接證據(jù)、間接證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和證實(shí)證據(jù)等。

5.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、收集證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)、編制報(bào)告和后續(xù)工作。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)師聲明、審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

8.AB

解析思路：審計(jì)師在處理與客戶的利益沖突時(shí)，可以選擇告知客戶或拒絕接受審計(jì)委托。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括審計(jì)程序的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)報(bào)告的公正性和審計(jì)師的獨(dú)立性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則包括誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、客觀性和保密性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能接受可能損害獨(dú)立性的利益沖突。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，并停止審計(jì)工作，以防止利益沖突。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表明確意見。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非客戶的利益。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與客戶協(xié)商確定審計(jì)范圍和程序。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，而非特定部分。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)充分了解客戶業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)表否定意見，必須詳細(xì)說明理由。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解客戶環(huán)境、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)督執(zhí)行和溝通反饋來確保獨(dú)立性，并強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，并說明意見的基礎(chǔ)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過定期與客戶溝通、建立良好的工作關(guān)系、尊重客戶意見、及時(shí)解決分歧和保持透明度來處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、收集充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估證據(jù)的可靠性、驗(yàn)證