審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制策略試題及答案

審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制失效

B.違反法律法規(guī)

C.會(huì)計(jì)處理不當(dāng)

D.信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.客戶的背景調(diào)查

B.內(nèi)部控制的有效性

C.合同條款的合規(guī)性

D.會(huì)計(jì)政策的選擇

3.下列哪些是審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略？（）

A.建立健全內(nèi)部控制體系

B.加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育

C.完善審計(jì)程序和方法

D.定期開展內(nèi)部審計(jì)

4.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，應(yīng)關(guān)注哪些因素？（）

A.行業(yè)監(jiān)管政策

B.企業(yè)內(nèi)部管理狀況

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性

5.下列哪些屬于審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法？（）

A.案例分析法

B.比較分析法

C.專家調(diào)查法

D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法

6.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性？（）

A.采用多種審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

C.關(guān)注審計(jì)證據(jù)的來源

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行量化分析

7.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，如何加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)？（）

A.開展職業(yè)道德培訓(xùn)

B.建立職業(yè)道德監(jiān)督機(jī)制

C.加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德考核

D.完善審計(jì)人員的激勵(lì)機(jī)制

8.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，如何提高審計(jì)人員的專業(yè)能力？（）

A.定期組織專業(yè)培訓(xùn)

B.鼓勵(lì)審計(jì)人員參加專業(yè)資格考試

C.建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道

D.加強(qiáng)審計(jì)人員之間的交流與合作

9.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)？（）

A.明確內(nèi)部控制目標(biāo)

B.建立健全內(nèi)部控制制度

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

D.定期評(píng)估內(nèi)部控制有效性

10.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，如何加強(qiáng)信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性？（）

A.建立完善的信息技術(shù)系統(tǒng)安全管理制度

B.定期對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查

C.加強(qiáng)信息技術(shù)人員的安全意識(shí)培訓(xùn)

D.完善信息技術(shù)系統(tǒng)的安全防護(hù)措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

3.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的核心是建立健全內(nèi)部控制體系。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行全面評(píng)估，以識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的商業(yè)道德和誠信狀況。（）

7.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，審計(jì)人員的職業(yè)道德教育是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（）

8.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告一同披露。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮客戶的需求，忽略合規(guī)性要求。（）

10.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的實(shí)施需要審計(jì)機(jī)構(gòu)和客戶共同努力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法。

2.說明審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，如何加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)能力。

3.分析審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中可能遇到的困難及其應(yīng)對(duì)措施。

4.闡述審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略在審計(jì)工作中的應(yīng)用價(jià)值。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的重要性及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略在預(yù)防審計(jì)失敗中的作用和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制失效

B.違反法律法規(guī)

C.會(huì)計(jì)處理不當(dāng)

D.審計(jì)人員疲勞

2.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.客戶的背景調(diào)查

B.內(nèi)部控制的有效性

C.合同條款的合規(guī)性

D.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

3.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，以下哪項(xiàng)不是加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)措施？（）

A.明確內(nèi)部控制目標(biāo)

B.建立健全內(nèi)部控制制度

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

D.減少內(nèi)部控制成本

4.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的因素？（）

A.行業(yè)監(jiān)管政策

B.企業(yè)內(nèi)部管理狀況

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)狀況

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法？（）

A.案例分析法

B.比較分析法

C.專家調(diào)查法

D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法

6.審計(jì)人員在進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)證據(jù)充分性和可靠性的方法？（）

A.采用多種審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

C.關(guān)注審計(jì)證據(jù)的來源

D.忽略審計(jì)證據(jù)的量化分析

7.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，以下哪項(xiàng)不是加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)的措施？（）

A.開展職業(yè)道德培訓(xùn)

B.建立職業(yè)道德監(jiān)督機(jī)制

C.加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德考核

D.減少審計(jì)人員的培訓(xùn)時(shí)間

8.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，以下哪項(xiàng)不是提高審計(jì)人員專業(yè)能力的方法？（）

A.定期組織專業(yè)培訓(xùn)

B.鼓勵(lì)審計(jì)人員參加專業(yè)資格考試

C.建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展通道

D.減少審計(jì)人員的出差機(jī)會(huì)

9.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略中，以下哪項(xiàng)不是加強(qiáng)信息技術(shù)系統(tǒng)安全性的措施？（）

A.建立完善的信息技術(shù)系統(tǒng)安全管理制度

B.定期對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查

C.加強(qiáng)信息技術(shù)人員的安全意識(shí)培訓(xùn)

D.減少信息技術(shù)系統(tǒng)的更新頻率

10.審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的實(shí)施，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)機(jī)構(gòu)和客戶共同努力的結(jié)果？（）

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)指導(dǎo)

B.客戶配合審計(jì)工作

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)減少審計(jì)費(fèi)用

D.客戶提高內(nèi)部控制水平

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制失效、違反法律法規(guī)、會(huì)計(jì)處理不當(dāng)和信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。

2.ABC

解析思路：合規(guī)性審計(jì)關(guān)注客戶的背景調(diào)查、內(nèi)部控制有效性和合同條款的合規(guī)性，以評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)營是否符合相關(guān)法律法規(guī)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略包括建立健全內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育、完善審計(jì)程序和方法以及定期開展內(nèi)部審計(jì)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注行業(yè)監(jiān)管政策、企業(yè)內(nèi)部管理狀況、審計(jì)人員的專業(yè)能力和信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法包括案例分析、比較分析、專家調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等多種方法。

6.ABC

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)充分性和可靠性需要采用多種審計(jì)程序、對(duì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證、關(guān)注證據(jù)來源以及進(jìn)行量化分析。

7.ABCD

解析思路：加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)需要開展職業(yè)道德培訓(xùn)、建立監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)考核和完善激勵(lì)機(jī)制。

8.ABCD

解析思路：提高審計(jì)人員專業(yè)能力的方法包括定期組織培訓(xùn)、鼓勵(lì)參加資格考試、建立職業(yè)發(fā)展通道和加強(qiáng)人員交流合作。

9.ABCD

解析思路：加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)需要明確目標(biāo)、建立健全制度、加強(qiáng)執(zhí)行力度和定期評(píng)估有效性。

10.ABCD

解析思路：加強(qiáng)信息技術(shù)系統(tǒng)安全性需要建立安全管理制度、定期安全檢查、加強(qiáng)人員培訓(xùn)和完善安全防護(hù)措施。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)包括審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確

解析思路：審計(jì)人員遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則是保證審計(jì)合規(guī)性的基礎(chǔ)。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制體系是審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的核心。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員需要評(píng)估客戶的內(nèi)部控制環(huán)境以識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確

解析思路：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

6.正確

解析思路：客戶的商業(yè)道德和誠信狀況是審計(jì)合規(guī)審計(jì)