2024年干貨分享中級(jí)審計(jì)師試題及答案

2024年干貨分享中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的獨(dú)立性要求？（）

A.客觀性

B.專(zhuān)業(yè)能力

C.獨(dú)立性原則

D.專(zhuān)業(yè)道德

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的有（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有（）

A.全面性

B.適應(yīng)性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.可行性

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，正確的有（）

A.充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論

B.適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，正確的有（）

A.質(zhì)量控制制度

B.質(zhì)量控制措施

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制目標(biāo)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序，正確的有（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，正確的有（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.利潤(rùn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與客戶(hù)存在利益關(guān)系的聘請(qǐng)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不需要了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)訪問(wèn)客戶(hù)的任何記錄和信息。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮客戶(hù)的保密要求。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶(hù)管理層。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以自行調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則及其在審計(jì)中的作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過(guò)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序來(lái)發(fā)現(xiàn)異常情況，并分析其可能的原因。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本原則的是（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）

A.內(nèi)部控制缺陷

B.審計(jì)程序不當(dāng)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，不屬于控制活動(dòng)的是（）

A.撥款授權(quán)

B.信息安全

C.會(huì)計(jì)記錄

D.內(nèi)部審計(jì)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.獨(dú)立性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于審計(jì)意見(jiàn)的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.修正意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，不屬于審計(jì)師責(zé)任的是（）

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持獨(dú)立性

C.保守客戶(hù)秘密

D.對(duì)客戶(hù)進(jìn)行法律咨詢(xún)

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，不屬于質(zhì)量控制措施的是（）

A.質(zhì)量控制制度

B.質(zhì)量控制責(zé)任

C.質(zhì)量控制目標(biāo)

D.質(zhì)量控制考核

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序，不屬于審計(jì)計(jì)劃的是（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，不屬于資產(chǎn)的是（）

A.現(xiàn)金

B.交易性金融資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.無(wú)形資產(chǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師可以對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師可以對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師不應(yīng)對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括保持客觀性、專(zhuān)業(yè)能力、獨(dú)立性原則和專(zhuān)業(yè)道德。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性和可行性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性包括充分性、適當(dāng)性、相關(guān)性和可靠性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性、保持客觀性和保守客戶(hù)秘密。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制責(zé)任和質(zhì)量控制目標(biāo)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和利潤(rùn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受與客戶(hù)存在利益關(guān)系的聘請(qǐng)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持客觀和公正的態(tài)度，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榱己玫膬?nèi)部控制可以減少錯(cuò)報(bào)的可能性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性通常高于其相關(guān)性，因?yàn)榭煽康男畔⒏赡苤С謱徲?jì)結(jié)論。

6.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)訪問(wèn)客戶(hù)的必要記錄和信息。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)尊重客戶(hù)的保密要求，不得泄露客戶(hù)信息。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶(hù)管理層。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，除非該評(píng)價(jià)是審計(jì)業(yè)務(wù)的一部分。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)以下方式保持獨(dú)立性：

-避免利益沖突；

-保持客觀和公正的態(tài)度；

-確保審計(jì)程序和方法符合審計(jì)準(zhǔn)則；

-對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立判斷。

2.內(nèi)部控制的基本原則及其在審計(jì)中的作用：

-原則：全面性、適應(yīng)性、經(jīng)濟(jì)性和可行性；

-作用：降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、幫助審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性：

-相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度；

-可靠性：審計(jì)證據(jù)的可信程度；

-充分性：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；

-重要性：審計(jì)證據(jù)對(duì)于形成審計(jì)意見(jiàn)的影響程度。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：

-審計(jì)意見(jiàn)；

-審計(jì)范圍；

-審計(jì)依據(jù)；

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

-審計(jì)師的責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)以下方式實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-了解客戶(hù)業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制；

-識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)