2024年高級審計師考試攻略及試題及答案

2024年高級審計師考試攻略及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計工作的必然產(chǎn)物，無法完全消除

D.審計人員應(yīng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計人員應(yīng)收集足夠的審計證據(jù)，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性

3.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是審計人員根據(jù)審計目標(biāo)、審計范圍和審計方法制定的具體審計方案

B.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間安排

C.審計計劃應(yīng)在審計工作開始前制定

D.審計計劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修訂

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計任務(wù)的具體步驟和方法

B.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和審計報告

C.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計范圍和審計方法進(jìn)行設(shè)計

D.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和建議

C.審計報告應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制

D.審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即出具

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是審計人員評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計師職業(yè)道德有助于提高審計質(zhì)量和社會信任

D.審計師職業(yè)道德是審計師從事審計工作的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計信息化技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計信息化技術(shù)是指利用計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等實(shí)現(xiàn)審計工作的技術(shù)手段

B.審計信息化技術(shù)可以提高審計效率和質(zhì)量

C.審計信息化技術(shù)有助于降低審計風(fēng)險

D.審計信息化技術(shù)是審計發(fā)展的必然趨勢

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在規(guī)定時間內(nèi)參加的專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

B.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師的專業(yè)技能和知識水平

C.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

D.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計質(zhì)量和審計服務(wù)水平

10.下列關(guān)于審計行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計行業(yè)監(jiān)管是指政府或相關(guān)機(jī)構(gòu)對審計行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動

B.審計行業(yè)監(jiān)管有助于維護(hù)審計行業(yè)的良好秩序和信譽(yù)

C.審計行業(yè)監(jiān)管有助于提高審計質(zhì)量和服務(wù)水平

D.審計行業(yè)監(jiān)管是審計行業(yè)健康發(fā)展的保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（×）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的來源是否可靠，與證據(jù)本身的性質(zhì)無關(guān)。（×）

3.審計計劃一旦制定，就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依靠被審計單位的內(nèi)部控制來得出審計結(jié)論。（×）

5.審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)僅限于財務(wù)報表的編制過程，不包括其他方面的信息。（×）

6.內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施是企業(yè)經(jīng)營管理者的責(zé)任，審計師無需關(guān)注。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（×）

8.審計信息化技術(shù)可以提高審計效率，但不會改變審計的基本程序。（√）

9.審計師在提供咨詢服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與提供審計服務(wù)的業(yè)務(wù)保持獨(dú)立。（√）

10.審計行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對違反審計準(zhǔn)則的審計師進(jìn)行處罰。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。

-分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)舞弊的常見手段和特點(diǎn)。

-探討審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)舞弊風(fēng)險。

-提出審計師在應(yīng)對財務(wù)舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的具體措施，包括內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序和職業(yè)判斷等方面。

2.論述審計信息化技術(shù)對審計行業(yè)的影響及審計師應(yīng)具備的能力。

-分析審計信息化技術(shù)對審計行業(yè)帶來的變革，如審計流程、審計方法、審計工具等。

-探討審計信息化技術(shù)對審計師職業(yè)能力的要求，包括信息技術(shù)知識、數(shù)據(jù)分析能力、網(wǎng)絡(luò)安全意識等。

-提出審計師如何通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐提升自身在審計信息化時代的專業(yè)能力，以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是審計目標(biāo)的范疇？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和報告重大錯誤和舞弊

C.評估被審計單位的管理層

D.提供財務(wù)報表的編制建議

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性都相同

D.以上說法都不正確

3.審計計劃的主要目的是：

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計目標(biāo)

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是固定的，不能根據(jù)具體情況調(diào)整

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計范圍和審計方法進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)在審計工作完成后制定

D.審計程序與審計證據(jù)的收集無關(guān)

5.審計報告中的“管理層聲明”是：

A.審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.被審計單位管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明

C.審計師對內(nèi)部控制有效性的評價

D.審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評價

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.減少審計風(fēng)險

B.確保財務(wù)報表的公允性

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤最大化

D.保密性

8.審計信息化技術(shù)的主要優(yōu)勢是：

A.降低審計成本

B.提高審計效率

C.增強(qiáng)審計證據(jù)的可靠性

D.以上都是

9.審計師繼續(xù)教育的主要目的是：

A.提高審計師的職業(yè)技能

B.增加審計師的收入

C.延長審計師的職業(yè)生涯

D.以上都是

10.審計行業(yè)監(jiān)管的主要目的是：

A.保護(hù)投資者利益

B.維護(hù)審計行業(yè)的良好秩序

C.提高審計質(zhì)量和服務(wù)水平

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，且審計風(fēng)險是審計工作的必然產(chǎn)物，審計人員需要合理評估并采取措施降低。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量是否足夠，可靠性是指證據(jù)來源是否可靠，內(nèi)部和外部證據(jù)都是審計證據(jù)的組成部分。

3.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、程序和時間安排，且應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和審計報告，且應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，且應(yīng)按照審計準(zhǔn)則編制。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，有助于降低風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，有助于提高審計質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計信息化技術(shù)可以提高效率、質(zhì)量和可靠性，是審計發(fā)展的趨勢。

9.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育有助于提高專業(yè)技能和知識水平，是職業(yè)發(fā)展的必要條件。

10.ABCD

解析思路：審計行業(yè)監(jiān)管有助于維護(hù)行業(yè)秩序、提高質(zhì)量和保護(hù)投資者利益。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，風(fēng)險評估不僅關(guān)注內(nèi)部控制。

2.×

解析思路：外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，因?yàn)槠鋪碓椽?dú)立于被審計單位。

3.×

解析思路：審計計劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，以確保審計工作的有效性。

4.×

解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)、范圍和方法設(shè)計，且可能需要根據(jù)具體情況調(diào)整。

5.×

解析思路：審計發(fā)現(xiàn)可以包括財務(wù)報表以外的信息，如內(nèi)部控制缺陷。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的責(zé)任，但審計師需要關(guān)注并評估其有效性。

7.×

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范是必須遵守的，以維護(hù)審計師的職業(yè)形象和信任。

8.√

解析思路：審計信息化技術(shù)確實(shí)可以提高審計效率。

9.√

解析思路：審計師在提供咨詢服務(wù)時，應(yīng)保持獨(dú)立，避免利益沖突。

10.√

解析思路：審計行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對違反準(zhǔn)則的審計師進(jìn)行處罰，以維護(hù)行業(yè)秩序。

三、簡答題

1.答案略

解析思路：解釋三要素的定義，說明它們之間的關(guān)系，如固有風(fēng)險是審計風(fēng)險的基礎(chǔ)，控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是審計師可以通過審計程序來應(yīng)對的。

2.答案略

解析思路：解釋充分性和可靠性的定義，說明如何通過選擇合適的證據(jù)來源、證據(jù)形式和證據(jù)收集方法來確保證據(jù)的充分性和可靠性。

3.答案略

解析思路：說明如何評估風(fēng)