中級審計師考試經(jīng)驗談與試題及答案探討

中級審計師考試經(jīng)驗談與試題及答案探討姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有（）。

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督的活動

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進行審查的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取方式，正確的有（）。

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.審計抽樣法

D.詢問法

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有（）。

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

4.下列關(guān)于審計風險，正確的有（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險是審計師對財務(wù)報表中存在重大錯報的合理懷疑

C.審計風險是審計師對財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性

D.審計風險是審計師對財務(wù)報表中存在重大錯報的確定性

5.下列關(guān)于審計獨立性，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當保持客觀公正

D.審計師應(yīng)當保持職業(yè)道德

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制包括外部質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制包括審計師個人質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制包括審計事務(wù)所質(zhì)量控制

7.下列關(guān)于審計報告，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當客觀、公正、真實、完整

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見

C.審計報告應(yīng)當包括審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告應(yīng)當包括審計范圍

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

C.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)

D.審計師應(yīng)當維護審計職業(yè)形象

9.下列關(guān)于審計準則，正確的有（）。

A.審計準則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準則是對審計師專業(yè)勝任能力的規(guī)范

C.審計準則是對審計師職業(yè)道德的規(guī)范

D.審計準則是對審計師審計程序的規(guī)范

10.下列關(guān)于審計信息化，正確的有（）。

A.審計信息化可以提高審計效率

B.審計信息化可以提高審計質(zhì)量

C.審計信息化可以降低審計成本

D.審計信息化可以增強審計師的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

2.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當優(yōu)先選擇內(nèi)部控制測試。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即向客戶報告。（）

5.審計師在編制審計報告時，可以只報告審計發(fā)現(xiàn)，不需要發(fā)表審計意見。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以接受客戶的禮品和招待。（）

8.審計師在審計過程中，可以同時為同一客戶提供多個服務(wù)項目。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當自行調(diào)整。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當充分了解客戶的業(yè)務(wù)背景和經(jīng)營狀況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

3.簡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在當前經(jīng)濟環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

2.論述信息技術(shù)對審計行業(yè)的影響及其發(fā)展趨勢。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標，不屬于審計師主要目標的是（）。

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)合規(guī)性

D.評估企業(yè)社會責任

2.下列關(guān)于審計證據(jù)，不屬于基本審計證據(jù)的是（）。

A.內(nèi)部控制文件

B.審計師的工作底稿

C.財務(wù)報表附注

D.外部獨立專家意見

3.下列關(guān)于審計程序，不屬于審計實施階段的是（）。

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計評估

D.審計計劃

4.下列關(guān)于審計報告，不屬于非無保留意見的是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.無條件否定意見

5.下列關(guān)于審計師，不屬于審計師基本職責的是（）。

A.確保審計工作的獨立性

B.確保審計工作的客觀性

C.確保審計工作的保密性

D.確保審計工作的合規(guī)性

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，不屬于審計質(zhì)量控制要素的是（）。

A.質(zhì)量控制環(huán)境

B.風險評估

C.審計程序

D.審計結(jié)果

7.下列關(guān)于審計信息化，不屬于審計信息化工具的是（）。

A.審計軟件

B.數(shù)據(jù)庫

C.互聯(lián)網(wǎng)

D.審計師個人電腦

8.下列關(guān)于審計準則，不屬于國際審計準則的是（）。

A.國際審計準則

B.中國注冊會計師審計準則

C.財務(wù)報告編制準則

D.稅務(wù)籌劃準則

9.下列關(guān)于審計師，不屬于審計師職業(yè)資格的是（）。

A.注冊會計師

B.稅務(wù)師

C.風險管理師

D.審計師

10.下列關(guān)于審計，不屬于審計范疇的是（）。

A.財務(wù)審計

B.經(jīng)營審計

C.風險審計

D.政府審計

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計的定義涉及財務(wù)報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督以及合規(guī)性審查。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取方式包括觀察、調(diào)查、審計抽樣和詢問。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

4.ABC

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，是對財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性。

5.ABCD

解析思路：審計獨立性要求審計師保持職業(yè)懷疑、專業(yè)勝任能力、客觀公正和遵守職業(yè)道德。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制、個人質(zhì)量控制及事務(wù)所質(zhì)量控制。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正、真實、完整，包含審計意見、發(fā)現(xiàn)和范圍。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、保密性、遵守法律法規(guī)和維護職業(yè)形象。

9.ABCD

解析思路：審計準則規(guī)范審計師職業(yè)行為、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和審計程序。

10.ABCD

解析思路：審計信息化可以提高效率、質(zhì)量、降低成本，并增強專業(yè)勝任能力。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其核心職業(yè)道德要求。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先選擇實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即報告。

5.×

解析思路：審計師應(yīng)發(fā)表審計意見，而不僅僅是報告發(fā)現(xiàn)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告。

7.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受客戶的禮品和招待。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)避免利益沖突，不應(yīng)同時提供多個服務(wù)項目。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯報應(yīng)提請客戶調(diào)整，而非自行調(diào)整。

10.√

解析思路：審計師了解客戶背景和經(jīng)營狀況是必要的。

三、簡答題

1.審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、遵守法律法規(guī)和維護職業(yè)形象。

2.審計師在審計過程中評估和控制審計風險的方法包括：了解客戶和業(yè)務(wù)環(huán)境、識別和評估風險、設(shè)計和實施審計程序、監(jiān)督和評估審計工作。

3.審計師在審計過程中獲取和評價審計證據(jù)的方法包括：詢問、觀察、檢查記錄、分析程序、使用審計抽樣等。

4.審計師在編制審計報告時應(yīng)當包含的內(nèi)容包括：審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍、審計方法、審計師責任聲明、管理層責任聲明等。

四、論述題

1