中級審計師教材重點試題及答案

中級審計師教材重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險識別

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？（）

A.適當(dāng)性

B.有效性

C.可靠性

D.充足性

3.下列哪些屬于審計計劃的主要步驟？（）

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計報告格式

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.確保資產(chǎn)的安全

C.確保經(jīng)營活動的效率

D.確保遵守法律法規(guī)

5.下列哪些屬于審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.確定風(fēng)險因素

B.識別潛在的風(fēng)險

C.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響

D.確定風(fēng)險應(yīng)對策略

6.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.確定審計程序的性質(zhì)

B.確定審計程序的范圍

C.確定審計程序的時間

D.確定審計程序的目標(biāo)

7.下列哪些屬于審計師在實施審計報告程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計意見的形成

B.審計報告的編制

C.審計報告的披露

D.審計報告的簽發(fā)

8.下列哪些屬于審計師在實施質(zhì)量控制程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計工作的獨立性

B.審計工作的合規(guī)性

C.審計工作的質(zhì)量

D.審計工作的效率

9.下列哪些屬于審計師在實施審計工作底稿管理程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計工作底稿的編制

B.審計工作底稿的保存

C.審計工作底稿的歸檔

D.審計工作底稿的保密

10.下列哪些屬于審計師在實施職業(yè)道德規(guī)范時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)保密

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。（）

3.內(nèi)部控制是指組織為達到特定目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、程序和措施。（）

4.風(fēng)險評估程序是審計師在審計過程中識別和評估風(fēng)險的重要程序。（）

5.實質(zhì)性程序是審計師在審計過程中對財務(wù)報表的真實性和公允性進行驗證的程序。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見。（）

7.審計師在實施審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨立性和客觀性。（）

8.審計工作底稿是審計師實施審計工作的記錄和證明。（）

9.審計師在實施審計工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計師在實施審計工作底稿管理程序時，應(yīng)當(dāng)確保底稿的完整性和保密性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.簡述審計證據(jù)的四大屬性及其在審計過程中的作用。

3.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和審計師在審計過程中對內(nèi)部控制的態(tài)度。

4.簡述審計師在實施審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在實施審計過程中如何有效地進行風(fēng)險評估和控制。

2.論述審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性、公正性和完整性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.確定風(fēng)險因素

B.識別潛在的風(fēng)險

C.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響

D.確定審計工作底稿的編制要求

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：（）

A.審計證據(jù)必須是原始憑證

B.審計證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量越好

C.審計證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量越高

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指其與審計目標(biāo)的相關(guān)性

3.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項原則？（）

A.風(fēng)險導(dǎo)向原則

B.質(zhì)量控制原則

C.職業(yè)道德原則

D.客戶至上原則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部控制是審計師進行審計的依據(jù)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是審計師評估控制風(fēng)險的基礎(chǔ)

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.確定審計程序的性質(zhì)

B.確定審計程序的范圍

C.確定審計程序的時間

D.確定審計報告的格式

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計意見的形成

B.審計報告的披露

C.審計報告的簽發(fā)

D.審計工作的底稿管理

7.審計師在實施質(zhì)量控制程序時，以下哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.審計工作的獨立性

B.審計工作的合規(guī)性

C.審計工作的質(zhì)量

D.審計工作的成本效益

8.下列關(guān)于審計工作底稿管理的說法，正確的是：（）

A.審計工作底稿的編制是審計師的工作

B.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告的有效期確定

C.審計工作底稿的保密性要求比審計報告的保密性要求更高

D.審計工作底稿的歸檔可以由審計師自行決定

9.審計師在實施職業(yè)道德規(guī)范時，以下哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.審計師的個人利益

10.下列關(guān)于審計師的角色和責(zé)任的描述，正確的是：（）

A.審計師是公司的內(nèi)部員工

B.審計師的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)公司的錯誤和舞弊行為

C.審計師應(yīng)當(dāng)對公司的財務(wù)報告的真實性負(fù)責(zé)

D.審計師在審計過程中不受公司管理層的影響

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.AC

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險后果和風(fēng)險控制，因此選項A和C正確。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的四大屬性包括適當(dāng)性、有效性、可靠性和充足性，因此選項A、B、C和D都是正確的。

3.ABCD

解析思路：審計計劃的主要步驟包括確定審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計報告格式，因此選項A、B、C和D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、資產(chǎn)的安全、經(jīng)營活動的效率和遵守法律法規(guī)，因此選項A、B、C和D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序關(guān)注的內(nèi)容包括確定風(fēng)險因素、識別潛在的風(fēng)險、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響以及確定風(fēng)險應(yīng)對策略，因此選項A、B、C和D都是正確的。

6.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序關(guān)注的內(nèi)容包括確定審計程序的性質(zhì)、范圍、時間和目標(biāo)，因此選項A、B、C和D都是正確的。

7.ABCD

解析思路：審計報告程序關(guān)注的內(nèi)容包括審計意見的形成、審計報告的編制、披露和簽發(fā)，因此選項A、B、C和D都是正確的。

8.ABCD

解析思路：質(zhì)量控制程序關(guān)注的內(nèi)容包括審計工作的獨立性、合規(guī)性、質(zhì)量和效率，因此選項A、B、C和D都是正確的。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿管理程序關(guān)注的內(nèi)容包括編制、保存、歸檔和保密，因此選項A、B、C和D都是正確的。

10.ABCD

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范關(guān)注的內(nèi)容包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和職業(yè)保密，因此選項A、B、C和D都是正確的。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報的可能性，這是一個基本概念。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性確實是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為達到特定目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、程序和措施，這是一個定義。

4.√

解析思路：風(fēng)險評估程序確實是審計師在審計過程中識別和評估風(fēng)險的重要程序。

5.√

解析思路：實質(zhì)性程序確實是審計師在審計過程中對財務(wù)報表的真實性和公允性進行驗證的程序。

6.√

解析思路：審計報告確實應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見。

7.√

解析思路：審計師在實施審計工作時，確實應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨立性和客觀性。

8.√

解析思路：審計工作底稿確實是審計師實施審計工作的記錄和證明。

9.√

解析思路：審計師在實施審計工作過程中，確實應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計師在實施審計工作底稿管理程序時，確實應(yīng)當(dāng)確保底稿的完整性和保密性。

三、簡答題答案

1.答案：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險后果和風(fēng)險控制。風(fēng)險因素是指可能導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的原因，風(fēng)險后果是指風(fēng)險發(fā)生后的影響，風(fēng)險控制是指采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。這三者相互關(guān)聯(lián)，風(fēng)險因素可能導(dǎo)致風(fēng)險后果，而風(fēng)險控制則可以減輕風(fēng)險后果。

2.答案：審計證據(jù)的四大屬性包括適當(dāng)性、有效性、可靠性和充足性。適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性，有效性是指證據(jù)能夠證明審計目標(biāo)，可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度，充足性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。

3.答案：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、資產(chǎn)的安全、經(jīng)營活動的效率和遵守法律法規(guī)。審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，并基于評估結(jié)果設(shè)計審計程序。

4.答案：審計師在實施審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、審計資源、審計時間安排、審計風(fēng)險和審計質(zhì)量要求等。這些因素將影響審計計劃的制定和執(zhí)行。

四、論述題答案

1.答案：審計師在實施審計過程中進行風(fēng)險評