中級(jí)審計(jì)師常見誤區(qū)與解讀試題及答案

中級(jí)審計(jì)師常見誤區(qū)與解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的控制活動(dòng)

C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的信息處理活動(dòng)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員向委托人報(bào)告審計(jì)結(jié)果的文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)果可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果的判斷

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制有效性的判斷

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的水平

B.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循獨(dú)立性和客觀性的原則。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴于內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，不包括對(duì)管理層舞弊的判斷。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相同的會(huì)計(jì)政策。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依靠被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.說明審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理職業(yè)道德與審計(jì)工作的沖突，并舉例說明。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持形式上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何限制

2.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)技術(shù)能力

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)職業(yè)道德

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)道德是指其遵守的審計(jì)法律法規(guī)

B.審計(jì)師的職業(yè)道德是指其遵守的審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師的職業(yè)道德是指其遵守的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師的職業(yè)道德是指其遵守的內(nèi)部控制制度

4.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法

C.審計(jì)程序是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)程序是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的判斷

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有效性的判斷

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的水平

B.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)果可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素

D.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD-審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)，也是判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，同時(shí)也體現(xiàn)了審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范。

2.AB-審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟，也是獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

3.ABC-內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)、控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

4.ABCD-審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)，也是判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以及編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

5.ABC-審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的總結(jié)，評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)，以及向委托人報(bào)告審計(jì)結(jié)果的文件。

6.ABC-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作、判斷審計(jì)結(jié)果、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及編制審計(jì)報(bào)告可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABC-審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以及編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

8.ABCD-審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果的判斷，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，對(duì)內(nèi)部控制有效性的判斷，以及對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷。

9.ABCD-審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)，判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以及編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

10.ABCD-審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的水平，判斷審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以及編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確-內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少，因?yàn)閮?nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤-審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不能僅依賴于內(nèi)部控制的有效性，還需要通過其他程序獲取獨(dú)立的證據(jù)。

4.正確-審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，不包括對(duì)管理層舞弊的判斷，這需要通過專項(xiàng)程序來確認(rèn)。

5.錯(cuò)誤-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行選擇性審查。

6.正確-審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相同的會(huì)計(jì)政策。

7.錯(cuò)誤-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的商業(yè)秘密，并采取適當(dāng)措施保護(hù)這些信息。

8.正確-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。

9.正確-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。

10.錯(cuò)誤-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能僅依靠被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來獲取審計(jì)證據(jù)，還需要通過其他程序獲取獨(dú)立的證據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)通過評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來確保審計(jì)意見的可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量是否足夠，適當(dāng)性指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

2.解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督等因素。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽字