中級審計師備考方法論試題及答案

中級審計師備考方法論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計工作時面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計師應(yīng)當(dāng)合理估計審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

3.下列哪些屬于審計程序？

A.查閱會計憑證

B.詢問相關(guān)人員

C.分析財務(wù)報表

D.編制審計報告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制分為預(yù)防性內(nèi)部控制和發(fā)現(xiàn)性內(nèi)部控制

C.內(nèi)部控制的有效性是審計師評價審計風(fēng)險的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險沒有直接關(guān)系

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)的收集是審計程序的重要組成部分

D.審計證據(jù)與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況

C.審計報告包括審計意見和審計說明

D.審計報告與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是？

A.審計準(zhǔn)則是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則由國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會制定

C.審計準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和指導(dǎo)性準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則與審計質(zhì)量沒有直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、公正、獨立性、保密性等方面

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量有直接關(guān)系

D.審計師職業(yè)道德與被審計單位無關(guān)

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的步驟

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計程序與審計質(zhì)量有直接關(guān)系

D.審計程序與被審計單位無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是？

A.審計師職責(zé)是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計師職責(zé)包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計師職責(zé)與審計質(zhì)量有直接關(guān)系

D.審計師職責(zé)與被審計單位無關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位的影響是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

2.審計師在編制審計報告時，應(yīng)確保報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師面臨的檢查風(fēng)險就越大。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮固有風(fēng)險。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時接受多家被審計單位的委托。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

8.審計師在審計過程中，可以僅依靠分析程序得出審計結(jié)論。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計的法律、法規(guī)和規(guī)章。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況進行評價。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系。

3.簡述審計證據(jù)的三個基本特征及其重要性。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何運用職業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.論述審計師在面臨被審計單位舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施來確保審計的獨立性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保守秘密

C.審計師應(yīng)接受所有審計委托

D.審計師應(yīng)維護職業(yè)聲譽

3.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.直接提出審計意見

B.忽略內(nèi)部控制缺陷，專注于財務(wù)報表

C.向被審計單位管理層報告內(nèi)部控制缺陷

D.僅對內(nèi)部控制缺陷進行記錄

4.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征：

A.可靠的來源

B.充足的數(shù)量

C.可靠的格式

D.可靠的可靠性

5.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是評估固有風(fēng)險的方法：

A.行業(yè)分析

B.財務(wù)比率分析

C.內(nèi)部控制評估

D.被審計單位聲譽調(diào)查

6.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種程序?qū)儆诜治龀绦颍?/p>

A.查驗存貨

B.詢問管理層

C.檢查銷售合同

D.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

7.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是必要的組成部分：

A.引言部分

B.審計意見

C.財務(wù)報表附注

D.審計師免責(zé)聲明

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的要求，正確的是：

A.審計師每年至少完成40小時的繼續(xù)教育

B.審計師每兩年至少完成40小時的繼續(xù)教育

C.審計師每三年至少完成40小時的繼續(xù)教育

D.審計師每四年至少完成40小時的繼續(xù)教育

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為屬于違反獨立性原則：

A.保持客觀和公正

B.提供專業(yè)咨詢服務(wù)

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.在審計報告中披露利益沖突

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計報告負(fù)責(zé)，不對被審計單位的決策負(fù)責(zé)

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

C.審計師對被審計單位的經(jīng)營成果負(fù)責(zé)

D.審計師對審計過程中的所有細節(jié)負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、職業(yè)勝任能力和保密性等方面。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計師需要合理估計并采取相應(yīng)程序。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括查閱會計憑證、詢問相關(guān)人員、分析財務(wù)報表和編制審計報告等。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的控制措施，包括預(yù)防性和發(fā)現(xiàn)性內(nèi)部控制，是評價審計風(fēng)險的重要依據(jù)。

5.ABC

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的信息，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，是審計程序的重要組成部分。

6.ABC

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)客觀公正，包括審計意見和審計說明。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則由國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會制定，分為一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和指導(dǎo)性準(zhǔn)則，與審計質(zhì)量有直接關(guān)系。

8.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德是道德規(guī)范，包括誠信、公正、獨立性和保密性等方面，與審計質(zhì)量有直接關(guān)系。

9.ABC

解析思路：審計程序是審計師遵循的步驟，包括審計計劃、審計實施和審計報告，與審計質(zhì)量有直接關(guān)系。

10.ABC

解析思路：審計師職責(zé)包括審計計劃、審計實施和審計報告，與審計質(zhì)量有直接關(guān)系。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估固有風(fēng)險、了解內(nèi)部控制、實施實質(zhì)性程序和評價審計結(jié)果來評估和控制審計風(fēng)險。

2.解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險，提高審計效率，但審計師仍需評估內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計程序。

3.解析思路：審計證據(jù)的可靠性特征包括來源可靠、數(shù)量充足、格式規(guī)范和可靠性高，這些特征對于支持審計結(jié)論至關(guān)重