2024年中級(jí)審計(jì)師考試模擬考試材料及試題與答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試模擬考試材料及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)承受

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

C.被審計(jì)單位管理層誠信

D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的合理性

E.被審計(jì)單位行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)通知書

4.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.客觀公正

E.專業(yè)勝任能力

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？（）

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)知識(shí)

C.信息技術(shù)知識(shí)

D.法律法規(guī)知識(shí)

E.溝通協(xié)調(diào)能力

6.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？（）

A.責(zé)任心

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.團(tuán)隊(duì)合作

D.持續(xù)學(xué)習(xí)

E.良好的心態(tài)

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的保密原則？（）

A.不得泄露客戶信息

B.不得泄露審計(jì)工作底稿

C.不得泄露審計(jì)意見

D.不得泄露審計(jì)程序

E.不得泄露審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)通知書

9.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.風(fēng)險(xiǎn)承受

10.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)能力？（）

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)知識(shí)

C.信息技術(shù)知識(shí)

D.法律法規(guī)知識(shí)

E.溝通協(xié)調(diào)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或利益。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分披露審計(jì)過程中的所有問題。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和程序。

3.簡述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)范圍？（）

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.提供稅務(wù)咨詢

D.確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.提供財(cái)務(wù)建議

D.保障投資者利益

3.下列哪種審計(jì)方法主要用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)分析程序

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的形式？（）

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)工作底稿

D.管理層聲明

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必要的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告日期

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.保密

B.誠信

C.追求利益最大化

D.獨(dú)立性

7.下列哪種審計(jì)方法主要用于獲取關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的證據(jù)？（）

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)抽樣

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

9.下列哪種審計(jì)報(bào)告適用于沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的情況？（）

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.保留意見或無法表示意見

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.為客戶提供稅務(wù)咨詢

D.編制審計(jì)工作底稿

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而風(fēng)險(xiǎn)承受是管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度，不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身。

2.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、管理層誠信、業(yè)務(wù)流程的合理性和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)通知書是審計(jì)程序的一部分，但不是核心程序。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、誠信、職業(yè)謹(jǐn)慎、客觀公正和專業(yè)勝任能力。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)、法律法規(guī)知識(shí)和溝通協(xié)調(diào)能力。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括責(zé)任心、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、團(tuán)隊(duì)合作、持續(xù)學(xué)習(xí)和良好的心態(tài)。

7.ABCDE

解析思路：保密原則要求審計(jì)師不得泄露客戶信息、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)通知書。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)能力包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)、法律法規(guī)知識(shí)和溝通協(xié)調(diào)能力。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或利益。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任及時(shí)報(bào)告。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非成本。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)充分披露審計(jì)過程中的所有問題。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得違反規(guī)范。

7.正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但不是所有行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都需要審計(jì)師直接處理。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便進(jìn)行有效審計(jì)。

三、簡答題

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、誠信、職業(yè)