初級審計的理論基礎(chǔ)與應(yīng)用題及答案

初級審計的理論基礎(chǔ)與應(yīng)用題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計的基本職能？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

2.審計證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的及時性

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

4.下列哪些是審計準(zhǔn)則的基本原則？

A.公正性

B.獨立性

C.客觀性

D.完整性

5.下列哪些是審計程序的基本步驟？

A.計劃審計工作

B.實施風(fēng)險評估程序

C.實施控制測試

D.實施實質(zhì)性程序

6.下列哪些是審計師在實施審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.尊重職業(yè)規(guī)范

B.保持獨立性

C.維護(hù)職業(yè)聲譽

D.保守職業(yè)秘密

7.下列哪些是審計師在實施審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.公正無私

B.獨立客觀

C.尊重事實

D.誠實守信

8.下列哪些是審計師在實施審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任準(zhǔn)則？

A.盡職盡責(zé)

B.勤勉敬業(yè)

C.保守秘密

D.維護(hù)客戶利益

9.下列哪些是審計師在實施審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.尊重事實

D.保守秘密

10.下列哪些是審計師在實施審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任規(guī)范？

A.盡職盡責(zé)

B.勤勉敬業(yè)

C.保守秘密

D.維護(hù)客戶利益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面審查和評價的過程。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤的風(fēng)險。（）

4.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范。（）

5.審計程序是審計師按照一定順序進(jìn)行的審計活動。（）

6.審計師在實施審計工作時，應(yīng)保持職業(yè)獨立性和客觀性。（）

7.審計師在實施審計工作時，應(yīng)尊重客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計報告是對審計結(jié)果的正式表述，應(yīng)由審計師簽字蓋章。（）

10.審計工作完成后，審計師應(yīng)將審計工作底稿存檔備查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計準(zhǔn)則對審計師的要求。

4.簡述審計程序的基本步驟及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計在防范和揭露企業(yè)舞弊行為中的重要性及其局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的最終目的是：

A.提供財務(wù)報表的審計意見

B.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

C.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

D.提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率

2.下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實質(zhì)性證據(jù)

D.規(guī)范性證據(jù)

3.審計風(fēng)險是指：

A.審計過程中可能發(fā)生錯誤的概率

B.財務(wù)報表中存在的錯誤和舞弊

C.審計意見可能被誤解

D.審計工作底稿可能被丟失

4.審計準(zhǔn)則中關(guān)于獨立性的要求，主要是指：

A.審計師應(yīng)保持客觀性

B.審計師應(yīng)保持職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)保持獨立性，不受客戶影響

D.審計師應(yīng)保持與客戶的長期合作關(guān)系

5.審計程序中的風(fēng)險評估程序包括：

A.了解內(nèi)部控制

B.識別重大錯報風(fēng)險

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.以上都是

6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，最常用的方法是什么？

A.觀察法

B.詢問法

C.審計抽樣

D.分析性程序

7.審計師在實施審計工作時，下列哪項不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持誠實守信

B.保持獨立客觀

C.維護(hù)客戶利益

D.遵守法律法規(guī)

8.審計報告的簽發(fā)人是：

A.審計部門經(jīng)理

B.審計委員會

C.審計師

D.財務(wù)總監(jiān)

9.審計工作底稿的作用不包括：

A.證明審計工作的完成情況

B.作為審計意見的依據(jù)

C.作為法律訴訟的證據(jù)

D.作為企業(yè)內(nèi)部管理的參考

10.審計師在實施審計工作時，下列哪項不是職業(yè)行為準(zhǔn)則的要求？

A.尊重職業(yè)規(guī)范

B.保持獨立性

C.維護(hù)職業(yè)聲譽

D.追求個人利益最大化

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。審計的基本職能包括評價財務(wù)報表的公允性、評價管理層的治理結(jié)構(gòu)、預(yù)防發(fā)現(xiàn)舞弊行為和評估企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.A,B,C,D。審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、可靠性、完整性和及時性。

3.A,C,D。審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。

4.A,B,C,D。審計準(zhǔn)則的基本原則包括公正性、獨立性、客觀性和完整性。

5.A,B,C,D。審計程序的基本步驟包括計劃審計工作、實施風(fēng)險評估程序、實施控制測試和實施實質(zhì)性程序。

6.A,B,C,D。審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括尊重職業(yè)規(guī)范、保持獨立性、維護(hù)職業(yè)聲譽和保守職業(yè)秘密。

7.A,B,C,D。審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括公正無私、獨立客觀、尊重事實和誠實守信。

8.A,B,C,D。審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任準(zhǔn)則包括盡職盡責(zé)、勤勉敬業(yè)、保守秘密和維護(hù)客戶利益。

9.A,B,C,D。審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范包括誠實守信、獨立客觀、尊重事實和保守秘密。

10.A,B,C,D。審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任規(guī)范包括盡職盡責(zé)、勤勉敬業(yè)、保守秘密和維護(hù)客戶利益。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面審查和評價的過程。

2.正確。審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。

3.正確。審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤的風(fēng)險。

4.正確。審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范。

5.正確。審計程序是審計師按照一定順序進(jìn)行的審計活動。

6.正確。審計師在實施審計工作時，應(yīng)保持職業(yè)獨立性和客觀性。

7.正確。審計師在實施審計工作時，應(yīng)尊重客戶的商業(yè)秘密。

8.正確。審計師在實施審計工作時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。

9.正確。審計報告是對審計結(jié)果的正式表述，應(yīng)由審計師簽字蓋章。

10.正確。審計工作完成后，審計師應(yīng)將審計工作底稿存檔備查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計證據(jù)的三個基本特征：相關(guān)性、可靠性和充分性。

2.審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系：風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制。風(fēng)險因素是指可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的因素；風(fēng)險評估是指審計師對風(fēng)險因素進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的過程；風(fēng)險控制是指審計師采取的措施來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。

3.審計準(zhǔn)則對審計師的要求：保持獨立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、保持客觀性、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、保持保密性等。

4.審計程序的基本步驟及其重要性：計劃審計工作、實施風(fēng)險評估程序、實施控制測試、實施實質(zhì)性程序、編制審計報告。這些步驟有助于確保審計工作的全面性和有效性。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用：審計通過評估和測