中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.指導(dǎo)

D.建議

2.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性

D.審計(jì)客戶的獨(dú)立性

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的保密性要求？

A.不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.不得泄露審計(jì)過(guò)程中的信息

C.不得泄露審計(jì)師的個(gè)人隱私

D.不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的專(zhuān)業(yè)勝任能力要求？

A.具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的客觀性要求？

A.保持客觀態(tài)度

B.避免利益沖突

C.公正地評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受審計(jì)客戶提供的任何禮物。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行披露。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)了解。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難進(jìn)行說(shuō)明。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范中，應(yīng)當(dāng)如何處理利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)實(shí)施有效的溝通程序，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定內(nèi)部控制的有效性

C.確定公司治理的完善程度

D.評(píng)估管理層的誠(chéng)信

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

B.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.審計(jì)客戶的管理決策

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.審計(jì)師訪談

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)師的觀察

D.審計(jì)客戶的意見(jiàn)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

6.審計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范中，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性

D.審計(jì)客戶的獨(dú)立性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理利益沖突的方法？

A.告知客戶

B.撤離相關(guān)業(yè)務(wù)

C.修改審計(jì)程序

D.請(qǐng)求客戶同意

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的保密性要求？

A.不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.不得泄露審計(jì)過(guò)程中的信息

C.不得泄露審計(jì)師的個(gè)人隱私

D.不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是專(zhuān)業(yè)勝任能力的要求？

A.具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中的客觀性要求？

A.保持客觀態(tài)度

B.避免利益沖突

C.公正地評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、指導(dǎo)和建議，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行職責(zé)時(shí)需要考慮的方面。

2.AB

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和完整性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要因素。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的基本流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)或間接證據(jù)，這些都是審計(jì)師用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的信息來(lái)源。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論，這些都是報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專(zhuān)業(yè)勝任能力，這些都是確保審計(jì)師職業(yè)行為的標(biāo)準(zhǔn)。

7.AB

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性和審計(jì)師的獨(dú)立性，這兩者對(duì)于確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性至關(guān)重要。

8.ABC

解析思路：保密性要求審計(jì)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密、審計(jì)過(guò)程中的信息和個(gè)人隱私，以保護(hù)客戶利益和職業(yè)保密性。

9.ABCD

解析思路：專(zhuān)業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，不斷更新知識(shí)，并嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：客觀性要求審計(jì)師保持客觀態(tài)度，避免利益沖突，公正地評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題，以便利益相關(guān)者了解審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的重要部分。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，還包括公允性。

6.正確

解析思路：了解客戶的業(yè)務(wù)流程有助于審計(jì)師評(píng)估相關(guān)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中遇到的困難，以便解釋審計(jì)工作的局限性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)質(zhì)量。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)提出與內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的改進(jìn)建議，但并非所有發(fā)現(xiàn)都需要改進(jìn)建議。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則包括：獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)性、謹(jǐn)慎性、完整性、持續(xù)性和公眾利益。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)實(shí)施有效的溝通程序，提高審計(jì)質(zhì)量和效率的方法包括：與客戶管理層和內(nèi)部審計(jì)師溝通，了解業(yè)務(wù)背景和內(nèi)部控制；與被審計(jì)單位其他相關(guān)人員溝通，收集相關(guān)信息；與審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部溝通，分享信息和協(xié)調(diào)工作；與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部專(zhuān)家溝通，獲取專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

3.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的獨(dú)立性和責(zé)任聲明。

4.審計(jì)師在職業(yè)道德規(guī)范中，應(yīng)當(dāng)如何處理利益沖突的方法包括：告知相關(guān)方、撤回或重新分配業(yè)務(wù)、披露利益沖突、修改審計(jì)程序或請(qǐng)求客戶同意。

四、論述題

1.審計(jì)師通過(guò)實(shí)施有效的溝通程序，提高審計(jì)質(zhì)量和效率的論述可以從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：明確審計(jì)目標(biāo)和范圍，確?？蛻衾斫鈱徲?jì)工作的目的和范圍；與客戶管理層溝通，了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；與內(nèi)部審計(jì)師溝通，共享信息和資源，提高審計(jì)效率；與審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部