2024年中級(jí)審計(jì)師在線(xiàn)模擬試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師在線(xiàn)模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)而制定的工作計(jì)劃

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的方法

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見(jiàn)而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查的結(jié)果

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后形成的書(shū)面文件

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查后形成的書(shū)面文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)后形成的書(shū)面文件

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員為確保審計(jì)工作質(zhì)量而采取的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理的過(guò)程

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的管理要求

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的責(zé)任和義務(wù)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的自我約束

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的要求

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的責(zé)任和義務(wù)

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的自我約束

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的困難

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能受到的懲罰

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的損失

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員為完成審計(jì)任務(wù)而制定的工作計(jì)劃

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的方法

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見(jiàn)而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查的結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外界因素的干擾，保證審計(jì)獨(dú)立性。（正確）

2.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)而采取的一系列措施。（正確）

3.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，但不涉及對(duì)管理層舞弊的判斷。（正確）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理的過(guò)程，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制。（正確）

8.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，兩者同等重要。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)工作的重要性。

4.闡述審計(jì)質(zhì)量控制的基本原則及其在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，主要關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的健全性和有效性

D.管理層誠(chéng)信度

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.保密性

D.利益相關(guān)者滿(mǎn)意度

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先要考慮的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法不屬于審計(jì)證據(jù)的獲取方式？

A.觀察法

B.監(jiān)盤(pán)法

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.訪(fǎng)談法

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)：

A.在審計(jì)師完成審計(jì)工作后

B.在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公布前

C.在被審計(jì)單位會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的第一天

D.在審計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告當(dāng)天

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)，這體現(xiàn)了：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的客觀性

C.審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的職責(zé)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)：

A.保持沉默，不對(duì)外透露

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.直接向股東大會(huì)報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為可能影響其獨(dú)立性？

A.接受被審計(jì)單位提供的禮品

B.與被審計(jì)單位建立長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系

C.在被審計(jì)單位擔(dān)任顧問(wèn)

D.為被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和準(zhǔn)確性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和及時(shí)性

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)承受，風(fēng)險(xiǎn)控制不屬于要素之一。

2.AD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的步驟，同時(shí)它也是審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的方法。

3.AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)是為了支持審計(jì)意見(jiàn)而收集的資料，它是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。

4.A

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書(shū)面文件，不涉及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)流程審查。

5.A

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量而采取的措施，是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范。

6.AD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范，包括對(duì)職業(yè)聲譽(yù)的維護(hù)和對(duì)工作的自我約束。

7.AB

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，兩者都是審計(jì)師應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

8.B

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，而不是困難和損失。

9.A

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的步驟，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

10.A

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，這是審計(jì)工作的重要方面。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的基本原則。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)而采取的一系列措施。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，可靠性是指證據(jù)的質(zhì)量高，這兩者對(duì)于審計(jì)工作至關(guān)重要。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中既要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，也要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書(shū)面文件，不包括對(duì)管理層舞弊的判斷。

6.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理的過(guò)程，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，兩者同等重要。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，這是其職業(yè)責(zé)任的一部分。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：

-風(fēng)險(xiǎn)因素：包括外部環(huán)境和內(nèi)部因素，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。

-風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果：可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策。

-風(fēng)險(xiǎn)承受：被審計(jì)單位管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度。

相互關(guān)系：風(fēng)險(xiǎn)因素可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果，而風(fēng)險(xiǎn)承受影響審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度和應(yīng)對(duì)措施。

2.審計(jì)師保持獨(dú)立性：

-客觀性：保持無(wú)偏見(jiàn)的立場(chǎng)，公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表。

-形式獨(dú)立性：審計(jì)師與被審計(jì)單位之間沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益和關(guān)聯(lián)關(guān)系。

-實(shí)質(zhì)獨(dú)立性：審計(jì)師在專(zhuān)業(yè)判斷上不受外界影響，保持獨(dú)立。

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性及其重要性：

-充分性：指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

-可靠性：指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量高，來(lái)源可靠。

重要性：確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供可靠信息。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的基本原則及其應(yīng)用：

-客觀性原則：確保審計(jì)工作的客觀性。

-責(zé)任制原則：明確審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任。

-系統(tǒng)性原則：建立完整的質(zhì)量控制體系。

-效率性原則：在保證質(zhì)量的前提下提高審計(jì)效率。

應(yīng)用：通過(guò)內(nèi)部審核、持續(xù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等手段，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

四、論述題

1.審