中級(jí)審計(jì)師考試趨勢(shì)剖析試題及答案VIP

中級(jí)審計(jì)師考試趨勢(shì)剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)范圍過(guò)大

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)程序不當(dāng)

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足

3.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)信息

C.指導(dǎo)被審計(jì)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告

D.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)依據(jù)

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高運(yùn)營(yíng)效率

D.遵守法律法規(guī)

5.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

6.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀性

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師面臨職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序不當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)報(bào)告存在錯(cuò)誤

D.審計(jì)師未遵守職業(yè)道德規(guī)范

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告編制

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.審計(jì)程序調(diào)整

B.審計(jì)證據(jù)補(bǔ)充

C.審計(jì)工作底稿完善

D.審計(jì)報(bào)告修改

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的表述責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)信息

C.指導(dǎo)被審計(jì)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告

D.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)依據(jù)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.保守性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)的安全完整

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高運(yùn)營(yíng)效率

D.提高市場(chǎng)份額

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.追求利潤(rùn)最大化

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其面臨的主要職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序不當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)報(bào)告存在錯(cuò)誤

D.審計(jì)師未遵守法律法規(guī)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.審計(jì)程序調(diào)整

B.審計(jì)證據(jù)補(bǔ)充

C.審計(jì)工作底稿完善

D.審計(jì)報(bào)告修改

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告編制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

2.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加通常與審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)程序不當(dāng)和審計(jì)團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足有關(guān)。

3.AD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要目的是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，并提供審計(jì)依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)的安全完整、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高運(yùn)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和客觀性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)立即報(bào)告并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿編制和審計(jì)報(bào)告編制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括審計(jì)程序調(diào)整、審計(jì)證據(jù)補(bǔ)充、審計(jì)工作底稿完善和審計(jì)報(bào)告修改。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠(chéng)信、客觀性、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、保密性等。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、了解業(yè)務(wù)流程、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方法來(lái)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以確保審計(jì)的充分性和有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的表述責(zé)任。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀、公正地表述對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，包括對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的確認(rèn)。

四、論述題

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