中級審計師考試關聯知識試題及答案

中級審計師考試關聯知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險是審計過程中可能出現的錯誤

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計師的職業(yè)判斷密切相關

D.審計風險可以通過審計程序得到降低

2.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

A.內部控制是組織為達到特定目標而采取的一系列措施

B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內部控制可以防止和發(fā)現錯誤和舞弊

D.內部控制的有效性可以通過內部審計進行評價

3.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

A.審計證據是審計師對被審計單位財務報表的真實性和公允性進行判斷的依據

B.審計證據包括外部證據和內部證據

C.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

D.審計證據的充分性可以通過審計程序得到提高

4.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和文件

B.審計工作底稿包括審計計劃、審計程序、審計結論和審計報告

C.審計工作底稿應當真實、完整、連續(xù)

D.審計工作底稿的編制應當遵循審計準則的要求

5.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現和審計結論等內容

C.審計報告的格式和內容應當符合審計準則的要求

D.審計報告應當由審計師簽字蓋章

6.下列關于審計獨立性說法，正確的是（）

A.審計獨立性是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計獨立性是審計質量的基石

D.審計獨立性可以通過審計師的職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和審計準則得到保障

7.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計師在審計過程中按照審計準則的要求執(zhí)行的步驟

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計程序應當根據被審計單位的實際情況進行調整

D.審計程序的有效性可以通過審計師的職業(yè)判斷得到提高

8.下列關于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和實務準則

C.審計準則的制定和實施應當符合國家法律法規(guī)和審計行業(yè)規(guī)范

D.審計準則的遵守是審計質量的保證

9.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應當遵循的行為準則

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)形象的重要體現

D.審計師職業(yè)道德的遵守是審計質量的保障

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）

A.審計質量控制是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中對審計質量進行監(jiān)控和評估的過程

B.審計質量控制包括質量控制政策和程序、質量控制措施、質量控制評價等環(huán)節(jié)

C.審計質量控制有助于提高審計質量，降低審計風險

D.審計質量控制應當貫穿于審計業(yè)務的始終

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受被審計單位管理層的影響是審計獨立性的核心要求。（）

2.內部控制的有效性越高，審計師可以適當減少審計程序。（）

3.審計證據的充分性是審計證據可靠性的前提。（）

4.審計工作底稿的編制應當完全依賴于審計師的個人經驗。（）

5.審計報告中的非無保留意見意味著被審計單位的財務報表存在重大錯誤。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

7.審計準則的遵守是審計師個人職業(yè)發(fā)展的必要條件。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現舞弊跡象，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

9.審計質量控制的目標是確保審計工作的效率和效果。（）

10.審計獨立性可以通過審計師在審計過程中的獨立性聲明來體現。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何評估被審計單位的固有風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何收集和評價內部控制。

3.簡要說明審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則。

4.闡述審計師在審計報告中對持續(xù)經營假設的評估程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)判斷，以確保審計質量。

2.討論審計師在面臨利益沖突時，如何維護審計獨立性，并采取何種措施來確保審計工作的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，審計師首先執(zhí)行的審計程序是（）

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計證據收集

D.審計報告編寫

2.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，不正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保守被審計單位的秘密

C.審計師可以接受被審計單位的任何禮品

D.審計師應當維護審計職業(yè)的聲譽

3.下列關于審計工作底稿的說法，不正確的是（）

A.審計工作底稿應當包括審計程序、審計發(fā)現和審計結論

B.審計工作底稿應當便于查閱和理解

C.審計工作底稿的內容可以隨意更改

D.審計工作底稿應當真實、完整、連續(xù)

4.下列關于審計證據可靠性的說法，不正確的是（）

A.外部證據比內部證據更可靠

B.審計師可以通過檢查原始憑證來驗證證據的可靠性

C.審計證據的可靠性取決于審計師的職業(yè)判斷

D.審計證據的可靠性可以通過審計程序得到提高

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當拒絕被審計單位的賄賂

C.審計師可以接受與審計業(yè)務無關的禮品

D.審計師應當維護審計職業(yè)的聲譽

6.下列關于內部控制的說法，不正確的是（）

A.內部控制是組織為達到特定目標而采取的一系列措施

B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內部控制可以防止和發(fā)現錯誤和舞弊

D.內部控制的有效性可以通過外部審計進行評價

7.下列關于審計風險的說法，不正確的是（）

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險可以通過審計程序得到降低

C.審計風險與審計師的職業(yè)判斷密切相關

D.審計風險與被審計單位的財務狀況無關

8.下列關于審計報告的說法，不正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現和審計結論等內容

C.審計報告的格式和內容應當符合審計準則的要求

D.審計報告應當由審計師簽字蓋章

9.下列關于審計準則的說法，不正確的是（）

A.審計準則是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和實務準則

C.審計準則的制定和實施應當符合國家法律法規(guī)和審計行業(yè)規(guī)范

D.審計準則的遵守是審計質量的保證

10.下列關于審計質量控制的說法，不正確的是（）

A.審計質量控制是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中對審計質量進行監(jiān)控和評估的過程

B.審計質量控制包括質量控制政策和程序、質量控制措施、質量控制評價等環(huán)節(jié)

C.審計質量控制有助于提高審計質量，降低審計風險

D.審計質量控制的目標是確保審計工作的效率和效果

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.BCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計師的職業(yè)判斷密切相關，可以通過審計程序得到降低。

2.ABCD

解析思路：內部控制是組織為達到特定目標而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，可以防止和發(fā)現錯誤和舞弊，其有效性可以通過內部審計進行評價。

3.ABCD

解析思路：審計證據是審計師對被審計單位財務報表的真實性和公允性進行判斷的依據，包括外部證據和內部證據，其可靠性越高，審計風險越低，充分性可以通過審計程序得到提高。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和文件，包括審計計劃、審計程序、審計結論和審計報告，應當真實、完整、連續(xù)，編制應當遵循審計準則的要求。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見的書面文件，包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現和審計結論等內容，格式和內容應當符合審計準則的要求，由審計師簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，是審計質量的基石，可以通過審計師的職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和審計準則得到保障。

7.ABCD

解析思路：審計程序是審計師在審計過程中按照審計準則的要求執(zhí)行的步驟，包括風險評估、審計計劃、審計實施和審計報告，應當根據被審計單位的實際情況進行調整，其有效性可以通過審計師的職業(yè)判斷得到提高。

8.ABCD

解析思路：審計準則包括一般準則、專業(yè)準則和實務準則，其制定和實施應當符合國家法律法規(guī)和審計行業(yè)規(guī)范，遵守審計準則是審計質量的保證。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應當遵循的行為準則，包括誠信、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等原則，其遵守是審計師職業(yè)形象的重要體現。

10.ABCD

解析思路：審計質量控制是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中對審計質量進行監(jiān)控和評估的過程，包括質量控制政策和程序、質量控制措施、質量控制評價等環(huán)節(jié)，有助于提高審計質量，降低審計風險，應當貫穿于審計業(yè)務的始終。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計獨立性要求審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受被審計單位管理層的影響，保持客觀、公正的態(tài)度。

2.正確

解析思路：內部控制的有效性越高，審計師可以適當減少審計程序，因為內部控制可以降低審計風險。

3.錯誤

解析思路：審計證據的充分性是審計證據可靠性的前提，但可靠性也取決于證據的來源和審計師的判斷。

4.錯誤

解析思路：審計工作底稿的編制應當遵循審計準則的要求，內容不得隨意更改，以保證其真實性和完整性。

5.錯誤

解析思路：非無保留意見并不意味著財務報表存在重大錯誤，而是指存在某些限制或不確定性。

6.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)