2024年中級(jí)審計(jì)師考試策劃的多層次與試題及答案總結(jié)

2024年中級(jí)審計(jì)師考試策劃的多層次與試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.外部審計(jì)師

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)結(jié)論？

A.審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H通過(guò)詢(xún)問(wèn)管理層來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄和歸檔。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的基本審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.說(shuō)明審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

4.闡述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.交易測(cè)試

C.分析程序

D.管理層聲明

4.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位聲明

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的管理層素質(zhì)

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.個(gè)人隱私

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法？

A.控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.詢(xún)問(wèn)管理層

D.審計(jì)師的主觀判斷

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的標(biāo)準(zhǔn)？

A.相關(guān)性

B.有效性

C.可靠性

D.可接受性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告草稿

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.報(bào)告的清晰性

B.報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.報(bào)告的完整性

D.報(bào)告的時(shí)效性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部控制、管理層聲明和外部審計(jì)師。

3.ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性和保密性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響到審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)先評(píng)估其重要性，然后決定是否需要報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出意見(jiàn)和建議。

6.√

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作，防止利益受損。

7.×

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)不應(yīng)僅限于詢(xún)問(wèn)管理層，還應(yīng)通過(guò)其他審計(jì)程序。

8.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)記錄和歸檔，以備后續(xù)審核。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的基本審計(jì)程序包括接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果、編制和發(fā)布審計(jì)報(bào)告。

2.解答思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

3.解答思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)包括證據(jù)的相關(guān)性、有效性、可靠性和可接受性。

4.解答思路：審計(jì)師在撰寫(xiě)