2024年高級審計(jì)師常見問題試題及答案

2024年高級審計(jì)師常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生錯誤的概率

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性進(jìn)行判斷的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過觀察、詢問、分析程序獲取

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中所采取的一系列步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和報(bào)告審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的職業(yè)素養(yǎng)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)過程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在職業(yè)活動中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的專業(yè)能力有關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的行為規(guī)范無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在業(yè)務(wù)過程中對質(zhì)量控制措施的實(shí)施和監(jiān)督

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和合規(guī)性

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括審計(jì)師職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、質(zhì)量控制措施等方面

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑包括初級審計(jì)師、中級審計(jì)師、高級審計(jì)師和注冊會計(jì)師

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑與審計(jì)師的專業(yè)能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和社會認(rèn)可度有關(guān)

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑需要審計(jì)師不斷學(xué)習(xí)和提升自己的專業(yè)能力

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑與審計(jì)師的行為規(guī)范無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)師在職業(yè)活動中對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等方面

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)師的專業(yè)能力、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和社會認(rèn)可度有關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)師的行為規(guī)范無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅憑內(nèi)部控制的有效性來判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本的控制。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持其職業(yè)道德的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，并闡述其重要性。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)工作中如何應(yīng)對復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的基本職責(zé)？（）

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見

B.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)能力的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的目的？（）

A.識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)師的專業(yè)能力是否滿足審計(jì)需求

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？（）

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見是合理的

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見是合理的，但對某些特定事項(xiàng)存在保留意見

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見是不合理的

D.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量高

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在重大錯誤

D.審計(jì)師的專業(yè)能力較強(qiáng)

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師個人行為，與審計(jì)師所在事務(wù)所無關(guān)

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅涉及審計(jì)師的專業(yè)能力

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師所在事務(wù)所對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制的體系

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層舞弊的懷疑

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法的看法

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任僅限于民事責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任僅限于行政責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的行為規(guī)范無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、構(gòu)成和分類是考試重點(diǎn)，選項(xiàng)A描述不準(zhǔn)確，選項(xiàng)D與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義相悖。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、充分性和可靠性是基礎(chǔ)知識，四個選項(xiàng)均符合審計(jì)證據(jù)的基本要求。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義和組成部分是考試基本內(nèi)容，四個選項(xiàng)均屬于審計(jì)程序的不同階段。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)為考試重點(diǎn)，選項(xiàng)D錯誤，內(nèi)部控制的有效性受管理層和員工的影響。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義和內(nèi)容是考試基本內(nèi)容，四個選項(xiàng)均屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的定義和原則是考試重點(diǎn)，選項(xiàng)D錯誤，職業(yè)道德與專業(yè)能力密切相關(guān)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的范圍和種類是考試基本內(nèi)容，選項(xiàng)D錯誤，職業(yè)責(zé)任與行為規(guī)范緊密相關(guān)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的定義和目標(biāo)為考試重點(diǎn)，選項(xiàng)D錯誤，業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與專業(yè)能力相關(guān)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的定義和階段是考試基本內(nèi)容，選項(xiàng)D錯誤，路徑與專業(yè)能力和社會認(rèn)可度相關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和策略是考試重點(diǎn)，四個選項(xiàng)均屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方面。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，這是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

2.錯

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，而非審計(jì)師的主觀判斷。

3.錯

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還需通過實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)。

4.對

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時(shí)，有義務(wù)向被審計(jì)單位報(bào)告，以促使問題得到解決。

5.錯

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以保證審計(jì)