2024年審計(jì)師重要考點(diǎn)解析試題及答案

2024年審計(jì)師重要考點(diǎn)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于舞弊的跡象？

A.編造虛假文件

B.調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以符合預(yù)期

C.被審計(jì)單位管理層不配合審計(jì)工作

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常受到以下哪些因素的影響？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的可靠性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

D.內(nèi)部控制的有效性

5.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)

B.確定風(fēng)險(xiǎn)因素

C.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師未遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師未能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表？

A.審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)不充分

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師未能識(shí)別出舞弊跡象

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性？

A.審計(jì)師未遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，但未予以披露

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)不充分

D.審計(jì)師未能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)師未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但未予以關(guān)注

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)不充分

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層提出調(diào)整建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡獨(dú)立性與客觀性的要求。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了審計(jì)準(zhǔn)則？

A.嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)

B.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，未及時(shí)向管理層報(bào)告

C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)

B.確定風(fēng)險(xiǎn)因素

C.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，然后進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.審計(jì)師獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能影響審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表？

A.審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)不充分

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能影響審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性？

A.審計(jì)師未遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，但未予以披露

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)不充分

D.審計(jì)師未能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能影響審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)師充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.審計(jì)師獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但未予以關(guān)注

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)不充分

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性。）

2.AB（解析思路：舞弊的跡象通常包括編造虛假文件和調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以符合預(yù)期。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來(lái)源、完整性、關(guān)聯(lián)性和可靠性等因素影響。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)、執(zhí)行、適應(yīng)性和有效性。）

5.ABCD（解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵循的步驟，包括確定目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)失敗可能由未遵循審計(jì)準(zhǔn)則、未充分了解業(yè)務(wù)、未獲取充分證據(jù)和未識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等因素導(dǎo)致。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表可能受未獲取充分證據(jù)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不充分、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊跡象等因素影響。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性可能受未遵循審計(jì)準(zhǔn)則、未披露違規(guī)行為、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不充分和未識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等因素影響。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)質(zhì)量可能受未充分了解業(yè)務(wù)、未獲取充分證據(jù)、未關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不充分等因素影響。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求。）

2.×（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查而非立即停止審計(jì)。）

3.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。）

4.×（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)先與管理層溝通，必要時(shí)再向監(jiān)管部門報(bào)告。）

5.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。）

6.×（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，應(yīng)先向管理層報(bào)告，而非直接向監(jiān)管部門。）

7.√（解析思路：如果無(wú)法獲取必要證據(jù)，審計(jì)師可以發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。）

8.×（解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)性分析，而是對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。）

9.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)向管理層提出調(diào)整建議。）

10.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制制度應(yīng)包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別控制缺陷等步驟。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括了解舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性應(yīng)包括獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)，評(píng)估證據(jù)的可靠性，確保證據(jù)的充分性等。

4.解析思路：審計(jì)師處理與管理層意見(jiàn)不