中級(jí)審計(jì)師考試適應(yīng)性提升試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試適應(yīng)性提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.在審計(jì)過程中，下列哪些行為可能會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響？

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.審計(jì)客戶的內(nèi)部控制

D.審計(jì)報(bào)告的編制和披露

3.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.誠(chéng)信

D.秘密性

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的利益沖突？

A.必須拒絕審計(jì)業(yè)務(wù)

B.必須向客戶披露利益沖突

C.必須采取適當(dāng)措施消除利益沖突

D.必須在利益沖突的情況下繼續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.專業(yè)勝任

D.保守秘密

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的專業(yè)技能準(zhǔn)則？

A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.熟悉審計(jì)程序和方法

C.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.熟悉相關(guān)法律法規(guī)

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的工作程序準(zhǔn)則？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.完成審計(jì)工作底稿

8.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.公正性

9.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量

C.持續(xù)改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估

10.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位無關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益沖突

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位無直接或間接關(guān)系

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和遺漏導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)誤導(dǎo)性結(jié)論的可能性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，有義務(wù)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所有適用的法律法規(guī)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將客戶的商業(yè)秘密視為自己的秘密。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍和程序。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何要求，只要不影響審計(jì)質(zhì)量即可。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制體系的有效性。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶的利益沖突。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用抽樣技術(shù)來提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.以上都是

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)階段不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段？

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的編制

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤(rùn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.專業(yè)勝任

D.追求客戶好評(píng)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的專業(yè)技能準(zhǔn)則？

A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.熟悉審計(jì)程序和方法

C.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.熟悉客戶的商業(yè)機(jī)密

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的工作程序準(zhǔn)則？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作的后續(xù)跟蹤

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.個(gè)人觀點(diǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量

C.持續(xù)改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量

D.降低審計(jì)成本

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位無關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益沖突

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何利益輸送

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能來源于審計(jì)人員、審計(jì)程序、客戶內(nèi)部控制和審計(jì)報(bào)告等方面。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨(dú)立性、誠(chéng)信和保密性。

4.ABC

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，必須披露、消除或拒絕利益沖突。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、專業(yè)勝任和保守秘密。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)技能準(zhǔn)則包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、熟悉審計(jì)程序和方法、熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范以及熟悉相關(guān)法律法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的工作程序準(zhǔn)則包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和完成審計(jì)工作底稿。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則包括真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和公正性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括確保審計(jì)工作質(zhì)量、監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量、持續(xù)改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則包括審計(jì)師與被審計(jì)單位無利益關(guān)系、無關(guān)聯(lián)關(guān)系、無利益沖突和無直接或間接關(guān)系。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而非錯(cuò)誤和遺漏。

2.對(duì)

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，包括實(shí)質(zhì)性和形式性獨(dú)立性。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任和義務(wù)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告客戶的重大舞弊行為。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守所有適用的法律法規(guī)。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，避免泄露。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，而非立即終止審計(jì)工作。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，不能自行決定審計(jì)范圍和程序。

8.對(duì)

解析思路：審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益輸送。

10.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制體系，評(píng)估其有效性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性、執(zhí)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、與客戶保持適當(dāng)?shù)臏贤?、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和公正性等基本原則。

4.解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)披露、