審計實務(wù)中的難點解析試題及答案

審計實務(wù)中的難點解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計抽樣風(fēng)險的說法中，正確的有（）。

A.選取樣本時，樣本的代表性越高，抽樣風(fēng)險越低

B.選取樣本時，樣本的數(shù)量越多，抽樣風(fēng)險越低

C.選取樣本時，樣本的總體越小，抽樣風(fēng)險越低

D.選取樣本時，樣本的隨機性越強，抽樣風(fēng)險越低

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制測試的目的是評價被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計是否合理、有效

B.內(nèi)部控制測試的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.內(nèi)部控制測試的目的是判斷被審計單位的財務(wù)報表是否公允

D.內(nèi)部控制測試的目的是確定被審計單位的內(nèi)部控制是否存在缺陷

3.下列關(guān)于函證程序的說法中，正確的有（）。

A.函證程序可以用來獲取與被審計單位相關(guān)的第三方證據(jù)

B.函證程序可以用來核實被審計單位財務(wù)報表中的某些金額或交易

C.函證程序可以用來確認(rèn)被審計單位的內(nèi)部控制是否存在缺陷

D.函證程序可以用來評價被審計單位的財務(wù)報表是否公允

4.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的說法中，正確的有（）。

A.關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是評估關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的披露是否充分

C.關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是判斷關(guān)聯(lián)方交易是否存在利益輸送

D.關(guān)聯(lián)方交易審計的目的是確定關(guān)聯(lián)方交易是否按照公允價值進(jìn)行計量

5.下列關(guān)于舞弊審計的說法中，正確的有（）。

A.舞弊審計的目的是評估舞弊風(fēng)險

B.舞弊審計的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.舞弊審計的目的是確定舞弊是否存在

D.舞弊審計的目的是評價舞弊對財務(wù)報表的影響

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有（）。

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄審計過程

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計人員編制

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給外部人員

7.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計人員簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)向被審計單位的相關(guān)利益相關(guān)者披露

8.下列關(guān)于審計職業(yè)判斷的說法中，正確的有（）。

A.審計職業(yè)判斷是審計工作的重要組成部分

B.審計職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)獨立、客觀、公正

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有（）。

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低與審計人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估程序進(jìn)行識別和評估

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的有（）。

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計人員審計工作的指導(dǎo)

C.審計準(zhǔn)則是由審計職業(yè)組織制定的

D.審計準(zhǔn)則是對審計人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計抽樣是一種常用的審計程序，它可以用來代替對整個總體進(jìn)行詳細(xì)檢查。（）

2.內(nèi)部控制測試的目的在于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷，以提高審計效率。（）

3.函證程序是審計過程中獲取外部證據(jù)的主要手段，對于所有財務(wù)報表項目都必須進(jìn)行函證。（）

4.關(guān)聯(lián)方交易通常不會影響財務(wù)報表的真實性和公允性，因此不需要進(jìn)行專門的審計程序。（）

5.舞弊審計的重點在于識別和評估舞弊風(fēng)險，而不是證明舞弊的存在。（）

6.審計工作底稿是審計過程中的重要記錄，但其編制質(zhì)量對審計意見的準(zhǔn)確性沒有直接影響。（）

7.審計報告是審計工作的最終成果，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性作出明確判斷。（）

8.審計職業(yè)判斷是審計人員根據(jù)審計證據(jù)和專業(yè)知識對審計事項作出的合理推斷。（）

9.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的風(fēng)險，審計人員應(yīng)當(dāng)通過審計程序?qū)⑵浣抵磷畹退?。（?/p>

10.審計準(zhǔn)則是對審計工作的全面規(guī)范，包括審計人員的職業(yè)道德、審計程序和審計報告等方面。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

2.解釋審計工作底稿在審計過程中的重要性及其應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

3.說明審計職業(yè)判斷的依據(jù)，并列舉影響審計職業(yè)判斷的因素。

4.簡要描述審計風(fēng)險的三要素，并解釋如何通過風(fēng)險評估程序來降低審計風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的措施，并說明如何通過這些措施來提高審計質(zhì)量。

2.結(jié)合實際案例，分析審計過程中如何有效運用函證程序，并討論函證程序在實際操作中可能遇到的挑戰(zhàn)及其解決方案。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不屬于審計風(fēng)險的三要素？（）

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.違規(guī)風(fēng)險

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是其目的之一？（）

A.識別和評估風(fēng)險

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計證據(jù)

3.下列關(guān)于審計抽樣可靠性的說法中，正確的是（）。

A.樣本量越大，抽樣誤差越小

B.樣本量越小，抽樣誤差越小

C.樣本量越大，抽樣誤差越大

D.樣本量越小，抽樣誤差越大

4.審計師在確定審計意見時，下列哪項不是其考慮的因素？（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計工作的獨立性

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.審計師的個人判斷

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）。

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計程序的詳細(xì)記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計師簽名

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得對外泄露

D.審計工作底稿可以隨意修改

6.審計師在實施函證程序時，下列哪項不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.函證對象的回復(fù)

B.函證請求的內(nèi)容

C.函證請求的格式

D.函證請求的發(fā)送方式

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制只存在于大型企業(yè)中

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止舞弊

C.內(nèi)部控制是審計師評價的重點

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

8.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，下列哪項不是其考慮的因素？（）

A.舞弊的可能性

B.舞弊的動機

C.舞弊的潛在收益

D.被審計單位的行業(yè)特點

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，錯誤的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是由審計職業(yè)組織制定的

C.審計準(zhǔn)則對審計師的職業(yè)道德和職業(yè)技能沒有要求

D.審計準(zhǔn)則對審計工作的質(zhì)量和效率有重要影響

10.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位簽字

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的個人意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性作出明確判斷

D.審計報告可以不對外披露

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：樣本的代表性、數(shù)量和隨機性都會影響抽樣風(fēng)險，而總體大小并不是決定因素。

2.AB

解析思路：內(nèi)部控制測試的主要目的是評估內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性，以及獲取審計證據(jù)。

3.AB

解析思路：函證程序用于獲取第三方證據(jù)，核實金額和交易，但不是用于確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷或評價財務(wù)報表公允性。

4.ABC

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易審計旨在評估公允性、披露充分性和利益輸送。

5.ABC

解析思路：舞弊審計旨在評估舞弊風(fēng)險、獲取證據(jù)、確定存在和評價影響。

6.ABCD

解析思路：審計工作底稿需要真實、完整記錄審計過程，符合準(zhǔn)則要求，由具備資質(zhì)的審計人員編制，并保密。

7.ABCD

解析思路：審計報告需真實、完整反映審計意見，符合準(zhǔn)則要求，由具備資質(zhì)的審計人員簽署，并向相關(guān)利益相關(guān)者披露。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)判斷需基于證據(jù)和專業(yè)知識，遵循準(zhǔn)則要求，獨立、客觀、公正。

9.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，可通過風(fēng)險評估程序識別和評估。

10.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則規(guī)范審計行為，指導(dǎo)審計工作，由職業(yè)組織制定，對職業(yè)道德和職業(yè)技能有要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯誤

解析思路：審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，用于評估總體特征，但不能完全代替對總體的詳細(xì)檢查。

2.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，而不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)和糾正缺陷。

3.錯誤

解析思路：函證程序并非必須對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行，通常針對關(guān)鍵賬戶和交易。

4.錯誤

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易可能影響財務(wù)報表的真實性和公允性，需要專門的審計程序。

5.正確

解析思路：舞弊審計的重點在于識別和評估風(fēng)險，而不是證明舞弊的存在。

6.錯誤

解析思路：審計工作底稿的編制質(zhì)量對審計意見的準(zhǔn)確性有直接影響。

7.正確

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性作出明確判斷。

8.正確

解析思路：審計職業(yè)判斷需基于證據(jù)和專業(yè)知識，遵循準(zhǔn)則要求，獨立、客觀、公正。

9.正確

解析思路：審計風(fēng)險是不可避免的，但可通過風(fēng)險評估程序降低。

10.正確

解析思路：審計準(zhǔn)則全面規(guī)范審計工作，包括職業(yè)道德、審計程序和報告等方面。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計抽樣在審計過程中的作用是評估總體特征，提高審計效率。其局限性包括抽樣誤差可能無法完全消除，樣本可能無法完全代表總體，以及審計師對樣本的選擇可能存在主觀性。

2.審計工作底稿的重要性在于提供審計過程的詳細(xì)記錄，確保審計程序的完整性和準(zhǔn)確性。其主要內(nèi)容包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計師的判斷。

3.審計職業(yè)判斷的依據(jù)包括審計準(zhǔn)則、審計證據(jù)、專業(yè)知識、被審計單位的具體情況等。影響審計職業(yè)判斷的因素包括審計師的個人經(jīng)驗、行業(yè)知識、道德觀念等。

4.審計風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、應(yīng)對評估的風(fēng)險等。通過這些程序，審計師可以識別和評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師應(yīng)