2024年初級審計(jì)師考試關(guān)鍵指標(biāo)試題及答案

2024年初級審計(jì)師考試關(guān)鍵指標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）。

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的內(nèi)容（）。

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對程序

D.收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)意見的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，下列哪些屬于控制測試的目的（）。

A.評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.識別內(nèi)部控制中的缺陷

C.評估內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.確定內(nèi)部控制是否有效

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和形象

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)承接的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估自身的專業(yè)能力、時(shí)間和資源是否滿足業(yè)務(wù)需求

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮客戶是否具備支付審計(jì)費(fèi)用的能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶是否存在利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

8.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)監(jiān)督的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)意見的執(zhí)行情況

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和影響

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見進(jìn)行修訂和更新

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行定期評估

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對客戶的信息承擔(dān)保密責(zé)任

C.審計(jì)師對審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行承擔(dān)專業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師對審計(jì)意見的適用性承擔(dān)法律責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終以客戶的利益為首要考慮因素。（×）

2.如果審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違法行為，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（×）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況作為主要考慮因素。（√）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)的可靠性。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用客戶的商業(yè)秘密為自己謀取利益。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶報(bào)告，并要求客戶進(jìn)行整改。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見的重要性。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的利益沖突。

4.簡要描述審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對和處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？（）

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.確定審計(jì)意見的類型

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的內(nèi)容？（）

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對程序

D.審計(jì)師的個(gè)人素質(zhì)評估

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？（）

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測試的目的？（）

A.評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.識別內(nèi)部控制中的缺陷

C.評估內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.確定內(nèi)部控制是否適用于所有業(yè)務(wù)活動

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

C.審計(jì)師的簽字和蓋章

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和形象

D.追求審計(jì)工作的最高效率

7.審計(jì)師在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)能力

B.客戶的支付能力

C.客戶的地理位置

D.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是后續(xù)監(jiān)督的內(nèi)容？（）

A.對已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行評估

B.關(guān)注審計(jì)意見的執(zhí)行情況

C.評估審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和影響

D.對審計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

B.對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)

C.對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行定期評估

D.對審計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的法律責(zé)任？（）

A.對審計(jì)意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.對客戶的信息承擔(dān)保密責(zé)任

C.對審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行承擔(dān)專業(yè)責(zé)任

D.對審計(jì)意見的適用性承擔(dān)法律責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)表審計(jì)意見。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對程序以及收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.A,B,C,D

解析思路：控制測試的目的是評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、識別內(nèi)部控制中的缺陷、評估內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響以及確定內(nèi)部控制是否有效。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)明確指出審計(jì)師的責(zé)任、包括總體評價(jià)和內(nèi)部控制意見。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是客觀評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不是以客戶的利益為首要考慮。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違法行為應(yīng)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而非直接向客戶報(bào)告。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，而非僅由外部證據(jù)決定。

5.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對客戶信息保密，包括商業(yè)秘密。

6.√

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)利用客戶信息謀取私利，以保持獨(dú)立性。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)應(yīng)繼續(xù)審計(jì)，而非立即停止。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評價(jià)內(nèi)部控制并提出改進(jìn)建議。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)報(bào)告并要求整改。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)應(yīng)發(fā)表保留或否定意見。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)等因素。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)意見，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估自身能力，避免利益沖突，簽訂