2024年中級(jí)審計(jì)師考試熱點(diǎn)分析試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試熱點(diǎn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的選項(xiàng)有哪些？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.成本效益

3.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述，正確的有哪些？

A.審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)客觀公正

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量同等重要

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)詢問(wèn)管理層和員工

B.通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

C.通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試

D.通過(guò)以上所有方法

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述，正確的有哪些？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加關(guān)注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

B.內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況不佳

D.以上所有情況

7.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的陳述，正確的有哪些？

A.審計(jì)抽樣是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具有代表性

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何對(duì)待被審計(jì)單位提供的證據(jù)？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的證據(jù)進(jìn)行審核和驗(yàn)證

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將提供的證據(jù)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)證據(jù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位提供的所有證據(jù)

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的陳述，正確的有哪些？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德規(guī)范

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在接受審計(jì)委托時(shí)收取回扣

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中向被審計(jì)單位施加壓力

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中故意隱瞞事實(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是企業(yè)管理層責(zé)任，審計(jì)師只需評(píng)價(jià)其有效性。（）

3.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的直接評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)。（）

5.如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告，無(wú)需考慮內(nèi)部控制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅依賴管理層提供的信息。（）

8.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與其審計(jì)目的相關(guān)的信息。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為什么需要考慮內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的基本職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.獨(dú)立地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求被審計(jì)單位提供必要的證據(jù)

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.詢問(wèn)管理層和員工

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制活動(dòng)

B.溝通

C.信息技術(shù)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.證據(jù)可以僅基于被審計(jì)單位的內(nèi)部報(bào)告

D.證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的結(jié)論

5.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是？

A.審計(jì)抽樣可以替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中持續(xù)進(jìn)行

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保所有賬戶余額都被檢查

D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必要的？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程描述

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的陳述，正確的是？

A.審計(jì)師可以同時(shí)為兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)公司提供服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的報(bào)酬

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長(zhǎng)期的合作關(guān)系

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力的要求？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.具備良好的溝通技巧

C.能夠處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)問(wèn)題

D.具有較強(qiáng)的銷售能力

10.以下關(guān)于審計(jì)師在新興領(lǐng)域應(yīng)用的描述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免使用新技術(shù)，以保持審計(jì)工作的傳統(tǒng)方式

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)和應(yīng)用新技術(shù)，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)師只需要關(guān)注傳統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域的知識(shí)

D.審計(jì)師不需要了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的特定知識(shí)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分。

2.B

解析思路：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，成本效益不是內(nèi)部控制的基本要素。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、可靠性，且獲取過(guò)程應(yīng)當(dāng)客觀公正，數(shù)量和質(zhì)量同等重要。

4.D

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合運(yùn)用詢問(wèn)、分析、測(cè)試等方法。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題的說(shuō)明、對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。

6.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)任何可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的情況，都應(yīng)增加關(guān)注。

7.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法，應(yīng)當(dāng)具有代表性，保證審計(jì)證據(jù)的可靠性。

8.A

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的證據(jù)進(jìn)行審核和驗(yàn)證，確保其真實(shí)性和可靠性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性、遵守相關(guān)法律法規(guī)、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與其審計(jì)目的相關(guān)的信息，包括但不限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部文件等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是企業(yè)管理層責(zé)任，但審計(jì)師需要評(píng)估其有效性，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的表達(dá)，而非直接評(píng)價(jià)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)，但內(nèi)部證據(jù)也是重要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)先評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，再?zèng)Q定是否直接向管理層報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)先評(píng)估其嚴(yán)重性和可能的影響，再?zèng)Q定是否立即報(bào)告。

7.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不能僅依賴管理層提供的信息，還需要通過(guò)其他方法獲取證據(jù)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，需要考慮證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供全面的審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何與其審計(jì)目的相關(guān)的信息，以確保審計(jì)的完整性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的有效性，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，從而減少審計(jì)工作量。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)師的責(zé)任聲明等基本內(nèi)容。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性包括