審計(jì)師考試重點(diǎn)回顧與試題與答案VIP

審計(jì)師考試重點(diǎn)回顧與試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.謹(jǐn)慎性

E.保密性

2.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計(jì)法》

B.《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

D.《中華人民共和國公司法》

E.《中華人民共和國合同法》

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易和事項(xiàng)的復(fù)雜程度

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的披露

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.及時(shí)性

E.獨(dú)立性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行質(zhì)疑

B.對(duì)管理層提供的解釋和聲明進(jìn)行質(zhì)疑

C.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行質(zhì)疑

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行質(zhì)疑

E.對(duì)審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性進(jìn)行質(zhì)疑

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取哪些措施？

A.重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.修改審計(jì)程序

C.增加審計(jì)程序

D.修改審計(jì)報(bào)告

E.延長審計(jì)時(shí)間

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.采購與付款內(nèi)部控制

C.銷售與收款內(nèi)部控制

D.生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制

E.人力資源內(nèi)部控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象，應(yīng)采取哪些措施？

A.調(diào)查舞弊跡象

B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.修改審計(jì)程序

D.修改審計(jì)報(bào)告

E.通知管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于審計(jì)期間獲取的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易和事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象，應(yīng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)資料和信息。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估是審計(jì)師的責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)程序的成本效益。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.積極意見

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

C.確定審計(jì)意見的類型

D.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)意見的類型

C.對(duì)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行指導(dǎo)

D.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.管理層聲明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)疑

B.對(duì)管理層聲明的質(zhì)疑

C.對(duì)內(nèi)部控制的有效性的質(zhì)疑

D.對(duì)審計(jì)結(jié)論的質(zhì)疑

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)道德

D.專業(yè)勝任能力

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估內(nèi)容？

A.舞弊的可能性

B.舞弊的嚴(yán)重程度

C.舞弊的動(dòng)機(jī)

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)難度

9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)注重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的披露

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試的目的？

A.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

B.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響

D.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)意見的影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD

解析思路：《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國合同法》都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的法律法規(guī)。

3.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、交易和事項(xiàng)的復(fù)雜程度、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)報(bào)表的披露。

4.ABCDE

解析思路：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督是審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

5.ABCDE

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)、金額、分類、披露和財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循客觀性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和獨(dú)立性的原則。

7.ABCDE

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)、管理層聲明、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和審計(jì)結(jié)論保持質(zhì)疑。

8.ABC

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、修改審計(jì)程序和增加審計(jì)程序。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、采購與付款內(nèi)部控制、銷售與收款內(nèi)部控制、生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制和人力資源內(nèi)部控制。

10.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)調(diào)查舞弊跡象、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、修改審計(jì)程序和修改審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于審計(jì)期間獲取的審計(jì)證據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

5.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易和事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

6.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常需要依賴內(nèi)部控制的有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)管理層舞弊跡象，應(yīng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)資料和信息。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估是審計(jì)師的責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.解析思路：審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度，應(yīng)通過質(zhì)疑假設(shè)和結(jié)論，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行批判性思維，對(duì)管理層和內(nèi)部控制的合理性進(jìn)行質(zhì)疑，以及對(duì)審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性進(jìn)行質(zhì)疑。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期等基本要素。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)與管理層進(jìn)行有效溝通，包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程，討論審計(jì)計(jì)劃