審計(jì)名詞解釋與基本題型的應(yīng)對(duì)及答案

審計(jì)名詞解釋與基本題型的應(yīng)對(duì)及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的時(shí)效性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)工作底稿的主要作用是什么？

A.證明審計(jì)工作的完成情況

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.便于審計(jì)工作的追溯

D.作為審計(jì)人員的培訓(xùn)材料

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

6.下列哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)人員的責(zé)任？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密

D.誠(chéng)信

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了確定樣本數(shù)量而采用的一種方法。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。（）

5.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查和評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的保密信息予以保密。（）

9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。（）

10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則。

4.說(shuō)明審計(jì)工作底稿的編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

2.分析審計(jì)人員在面對(duì)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施及重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證的活動(dòng)。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審查的活動(dòng)。

D.以上都是。

2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)前，首先要進(jìn)行的工作是：

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

3.下列哪種審計(jì)意見(jiàn)表明審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示滿意：

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

4.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.完整性

C.真實(shí)性

D.簡(jiǎn)潔性

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)職業(yè)道德的要求：

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.保密

D.利益沖突

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.以上都是

7.審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不考慮總體中項(xiàng)目的差異：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.實(shí)際抽樣

D.判斷抽樣

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

D.以上都是

9.審計(jì)準(zhǔn)則的主要目的是：

A.規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)行為

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.提高審計(jì)報(bào)告的可信度

D.以上都是

10.審計(jì)人員在面對(duì)舞弊行為時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的：

A.詢問(wèn)相關(guān)人員

B.調(diào)查舞弊的動(dòng)機(jī)和手段

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.直接對(duì)外披露舞弊行為

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)的職能包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、提供咨詢服務(wù)和監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、完整性、關(guān)聯(lián)性和時(shí)效性。

3.ABD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC。審計(jì)工作底稿的主要作用是證明審計(jì)工作的完成情況、為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)和便于審計(jì)工作的追溯。

5.ABC。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。

6.ABCD。審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

9.ABCD。審計(jì)人員的責(zé)任包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和誠(chéng)信。

10.ABCD。審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.正確。審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了確定樣本數(shù)量而采用的一種方法。

4.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。

5.正確。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告。

6.正確。審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查和評(píng)價(jià)。

7.正確。審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

8.正確。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的保密信息予以保密。

9.正確。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

10.正確。審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：相關(guān)性、可靠性和充分性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則：誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任、保密和獨(dú)立性。

4.審計(jì)工作底稿的編制要求：真實(shí)、完整、清晰、連貫、有序、易于理解。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作