中級會計背景下的初級審計問題題及答案

中級會計背景下的初級審計問題題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)會計信息的真實、完整

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防范和降低風(fēng)險而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風(fēng)險

D.內(nèi)部控制主要由企業(yè)的管理層負責(zé)實施

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論所依賴的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的來源可以是外部，也可以是內(nèi)部

D.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的審計程序

C.審計風(fēng)險與審計人員的職業(yè)判斷能力無關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)而采取的一系列方法

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

C.審計程序的選擇與審計風(fēng)險的大小無關(guān)

D.審計程序的實施順序可以隨意調(diào)整

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映審計人員的工作內(nèi)容和結(jié)論

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

D.審計報告的簽署人應(yīng)當(dāng)是審計人員的上級或同事

6.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是（）

A.審計獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，是審計質(zhì)量的重要保證

B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計獨立性主要針對審計人員，與審計機構(gòu)無關(guān)

D.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)來保證

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計工作底稿的編制、審計程序的執(zhí)行和審計報告的編制

C.審計質(zhì)量控制主要針對審計人員，與審計機構(gòu)無關(guān)

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)來保證

8.下列關(guān)于審計職業(yè)規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)規(guī)范是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)規(guī)范包括審計人員的職業(yè)道德、專業(yè)能力和職業(yè)紀(jì)律

C.審計職業(yè)規(guī)范是審計工作質(zhì)量的直接體現(xiàn)

D.審計職業(yè)規(guī)范可以通過審計人員的自我約束和外部監(jiān)督來保證

9.下列關(guān)于審計法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計法律責(zé)任是指審計人員在審計過程中因違反法律法規(guī)、職業(yè)規(guī)范而承擔(dān)的法律后果

B.審計法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計法律責(zé)任主要針對審計人員，與審計機構(gòu)無關(guān)

D.審計法律責(zé)任可以通過審計人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)來避免

10.下列關(guān)于審計職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)發(fā)展是指審計人員在職業(yè)生涯中不斷提升自己的能力和素質(zhì)

B.審計職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)發(fā)展、能力發(fā)展和職業(yè)發(fā)展

C.審計職業(yè)發(fā)展需要審計人員具備較強的學(xué)習(xí)能力和適應(yīng)能力

D.審計職業(yè)發(fā)展可以通過審計人員的自我努力和外部支持來實現(xiàn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)。（）

2.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務(wù)報表進行獨立、客觀的審查。（）

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

4.審計風(fēng)險與審計程序的執(zhí)行效率成正比。（）

5.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價。（）

7.審計獨立性主要是指審計人員的職業(yè)獨立性。（）

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量和效率。（）

9.審計職業(yè)規(guī)范是對審計人員行為的基本要求，不涉及道德層面。（）

10.審計人員的法律責(zé)任僅限于民事責(zé)任和行政責(zé)任。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計風(fēng)險的三要素。

4.簡述審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.論述審計質(zhì)量控制對提高審計工作質(zhì)量的重要性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，不屬于控制環(huán)境的是（）

A.誠信和道德價值觀

B.人力資源政策

C.組織結(jié)構(gòu)

D.信息與溝通

2.在審計過程中，下列哪種情況屬于高估風(fēng)險？（）

A.被審計單位管理層缺乏誠信

B.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計單位財務(wù)報表編制錯誤

D.被審計單位會計政策不恰當(dāng)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的相關(guān)性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的來源和數(shù)量

4.審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪種方法不屬于分析程序？（）

A.比較趨勢分析

B.財務(wù)比率分析

C.財務(wù)比率趨勢分析

D.交易流程分析

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表肯定意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表否定意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表保留意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見

6.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是（）

A.審計獨立性主要是指審計人員的組織獨立性

B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和職業(yè)獨立性

C.審計獨立性可以通過審計人員的自我約束來保證

D.審計獨立性主要是指審計人員的職業(yè)獨立性

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部的管理措施

B.審計質(zhì)量控制主要針對審計人員的職業(yè)道德

C.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

D.審計質(zhì)量控制與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

8.下列關(guān)于審計職業(yè)規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)規(guī)范是審計人員的個人行為準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)規(guī)范是對審計人員行為的強制性規(guī)定

C.審計職業(yè)規(guī)范是對審計人員專業(yè)能力的評價標(biāo)準(zhǔn)

D.審計職業(yè)規(guī)范是對審計人員職業(yè)道德的要求

9.下列關(guān)于審計法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計法律責(zé)任是指審計人員的個人責(zé)任

B.審計法律責(zé)任是指審計機構(gòu)的法律責(zé)任

C.審計法律責(zé)任是指審計人員的法律責(zé)任

D.審計法律責(zé)任是指審計人員的法律責(zé)任和審計機構(gòu)的法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)發(fā)展是指審計人員的工作崗位晉升

B.審計職業(yè)發(fā)展是指審計人員的專業(yè)技能提升

C.審計職業(yè)發(fā)展是指審計人員的收入增長

D.審計職業(yè)發(fā)展是指審計人員的職業(yè)生涯規(guī)劃

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.正確答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保會計信息的真實、完整，同時幫助實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防范風(fēng)險，管理層負責(zé)實施。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的定義包括其充分性和適當(dāng)性，來源可以是內(nèi)部或外部，形式可以是書面或口頭。

3.正確答案：A,B,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員需要評估風(fēng)險并制定相應(yīng)的審計程序。

4.正確答案：A,B,D

解析思路：審計程序是根據(jù)審計目標(biāo)制定的，包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成工作程序，執(zhí)行順序應(yīng)依據(jù)風(fēng)險評估。

5.正確答案：A,B,C

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，需真實客觀，符合法律法規(guī)。

6.正確答案：A,B,D

解析思路：審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和職業(yè)獨立性，是審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

7.正確答案：A,B,C

解析思路：審計質(zhì)量控制涉及工作底稿、審計程序和報告編制，是確保審計質(zhì)量的重要措施。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)規(guī)范涵蓋職業(yè)道德、專業(yè)能力和職業(yè)紀(jì)律，是審計人員行為的基本要求。

9.正確答案：A,B,D

解析思路：審計法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，主要針對審計人員，與審計機構(gòu)有關(guān)。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)發(fā)展涉及專業(yè)、能力和職業(yè)層面的提升，需要個人努力和外部支持。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計需適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，以有效控制風(fēng)險。

2.正確

解析思路：審計人員需保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對財務(wù)報表進行獨立審查。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性涉及證據(jù)的相關(guān)性，而非數(shù)量。

4.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險與審計程序執(zhí)行效率不一定成正比，執(zhí)行效率提高不一定降低風(fēng)險。

5.