2024年初級(jí)審計(jì)師考試綜合練習(xí)試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試綜合練習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)咨詢

C.審計(jì)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)的目的是什么？

A.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.提供決策依據(jù)

D.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源有哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

5.審計(jì)工作底稿的作用是什么？

A.證明審計(jì)工作的完整性

B.便于審計(jì)工作的追溯

C.評(píng)價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量

D.作為法律證據(jù)

6.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

7.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)報(bào)告的類型有哪些？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.簡(jiǎn)化審計(jì)報(bào)告

D.非審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是什么？

A.確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)

B.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.確保審計(jì)工作結(jié)果真實(shí)、可靠

D.確保審計(jì)工作質(zhì)量

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序的具體內(nèi)容。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提出建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何確定樣本量。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際情況，討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用審計(jì)技術(shù)和策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.完整性

D.及時(shí)性

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種抽樣方法不適用于控制測(cè)試？

A.隨機(jī)抽樣

B.選取特定項(xiàng)目

C.概率抽樣

D.審計(jì)師判斷抽樣

5.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊的三要素？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.理由

D.知識(shí)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理層討論與分析

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)

B.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.確保審計(jì)工作結(jié)果真實(shí)、可靠

D.確保審計(jì)工作進(jìn)度

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.盈利性

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.簡(jiǎn)化審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師個(gè)人報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則

B.具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

C.具備良好的溝通能力

D.具備較強(qiáng)的抗壓能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)咨詢、審計(jì)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的目的包括保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、提供決策依據(jù)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括證明審計(jì)工作的完整性、便于審計(jì)工作的追溯、評(píng)價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量和作為法律證據(jù)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)步驟。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

8.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)工作結(jié)果真實(shí)、可靠和審計(jì)工作質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求包括誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受任何外部壓力和干擾。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)包括證據(jù)的真實(shí)性和完整性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序，不能自行決定。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，但不包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的建議。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案略

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位的特點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，確定樣本量需要考慮總體規(guī)模、