內(nèi)部審計(jì)的重要工具和技術(shù)試題及答案

內(nèi)部審計(jì)的重要工具和技術(shù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的重要工具？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)調(diào)查

E.審計(jì)報(bào)告

2.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.法律法規(guī)要求

B.組織目標(biāo)

C.內(nèi)部控制

D.管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知

E.外部環(huán)境

3.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常會(huì)采用以下哪些方法？

A.流程圖

B.調(diào)查問(wèn)卷

C.訪(fǎng)談

D.審計(jì)抽樣

E.證據(jù)收集

4.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.隨機(jī)抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

E.方差抽樣

5.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)調(diào)查時(shí)，通常會(huì)采用哪些方法？

A.審計(jì)證據(jù)收集

B.審計(jì)證據(jù)分析

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)建議

6.內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

E.職業(yè)道德

8.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

B.違法風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.提出審計(jì)建議

B.報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.協(xié)助管理層改進(jìn)

D.評(píng)估內(nèi)部控制

E.監(jiān)督整改

10.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.采用科學(xué)的審計(jì)方法

C.培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員

D.建立審計(jì)質(zhì)量控制體系

E.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是確保組織的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映了組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不受管理層的影響。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制相結(jié)合。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和客觀(guān)性。（）

6.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以不受組織內(nèi)部規(guī)章制度和流程的限制。（×）

7.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

10.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行自我評(píng)估，以提高審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”和“控制導(dǎo)向”審計(jì)的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何確保審計(jì)建議的可行性和有效性。

4.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)效果？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論內(nèi)部審計(jì)師在促進(jìn)組織內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)中的角色和職責(zé)，并提出具體建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的定義中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的基本特征？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

D.內(nèi)部控制評(píng)估

2.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不適用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.定性分析

B.定量分析

C.審計(jì)抽樣

D.專(zhuān)家判斷

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)常用的工具？

A.流程圖

B.調(diào)查問(wèn)卷

C.訪(fǎng)談

D.審計(jì)軟件

4.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法不適用于小樣本？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差抽樣

5.內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

6.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.貪污

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)程序充分

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.內(nèi)部控制有效

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)豐富

8.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪種情況不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的？

A.違規(guī)行為

B.違法行為

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況不是審計(jì)師應(yīng)考慮的？

A.審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)建議

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

10.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪種情況不是審計(jì)師應(yīng)遵循的程序？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.采用科學(xué)的審計(jì)方法

C.培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員

D.忽略審計(jì)質(zhì)量控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。內(nèi)部審計(jì)的工具包括內(nèi)部控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)報(bào)告。

2.ABCDE。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮的因素包括法律法規(guī)要求、組織目標(biāo)、內(nèi)部控制、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和外部環(huán)境。

3.ABCDE。內(nèi)部控制測(cè)試方法包括流程圖、調(diào)查問(wèn)卷、訪(fǎng)談、審計(jì)抽樣和證據(jù)收集。

4.ABCDE。審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣、非概率抽樣、隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和方差抽樣。

5.ABDE。審計(jì)調(diào)查方法包括審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)證據(jù)分析、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

6.ABCDE。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

7.ABCDE。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性和職業(yè)道德。

8.ABCDE。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、違法風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE。處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的方法包括提出審計(jì)建議、報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、協(xié)助管理層改進(jìn)、評(píng)估內(nèi)部控制和監(jiān)督整改。

10.ABCDE。確保審計(jì)質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、采用科學(xué)的審計(jì)方法、培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員、建立審計(jì)質(zhì)量控制體系和定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)估。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)估和改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

2.√。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不受管理層的影響。

3.×。審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法完全消除。

4.√。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制相結(jié)合。

5.√。內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性和客觀(guān)性。

6.×。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵守組織內(nèi)部規(guī)章制度和流程。

7.√。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

8.√。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

9.×。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√。內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行自我評(píng)估，以提高審計(jì)質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)遵循的步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、了解組織環(huán)境、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性、制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、與管理層溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

2.“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)強(qiáng)調(diào)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域，而“控制導(dǎo)向”審計(jì)則側(cè)重于評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

3.內(nèi)部審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)建議的可行性和有效性，可以通過(guò)以下方法實(shí)現(xiàn)：與相關(guān)方溝通，確保建議的合理性；提供詳細(xì)的實(shí)施建議；評(píng)估建議的實(shí)施成本和預(yù)期效益。

4.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)以下方法平衡審計(jì)成本與審計(jì)效果：合理規(guī)劃審計(jì)資源，優(yōu)先考慮高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；采用高效的審計(jì)方法和技術(shù)；與被審計(jì)單位合作，提高審計(jì)效率。

四、論述題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用包括：評(píng)估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管