中級審計師考試題目類型探討試題及答案

中級審計師考試題目類型探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的表述，正確的是：

A.驗證財務報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)財務報告的公允性

D.確保企業(yè)財務報表符合法律法規(guī)要求

2.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是審計過程中可能發(fā)生的不利事件

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當通過風險評估來降低審計風險

D.審計風險是審計過程中不可避免的因素

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計意見的證據(jù)

B.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)可以是實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)等

D.審計人員應當對獲取的審計證據(jù)進行評估和判斷

4.下列關于審計程序的表述，正確的是：

A.審計程序是審計人員為了實現(xiàn)審計目標而采取的一系列方法

B.審計程序包括初步評估、風險評估、實質(zhì)性程序和報告階段

C.審計程序應當根據(jù)具體審計事項進行設計和調(diào)整

D.審計程序應當遵循獨立、客觀、公正的原則

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員根據(jù)審計程序和結(jié)果形成的書面文件

B.審計報告應當包括審計范圍、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計報告應當符合國家有關審計報告的規(guī)范和標準

D.審計報告應當由審計人員簽署并加蓋審計機構(gòu)印章

6.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的一系列規(guī)章制度和措施

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素

C.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)運營效率和風險防范能力

D.內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)審計的重要依據(jù)

7.下列關于舞弊審計的說法，正確的是：

A.舞弊審計是指針對企業(yè)舞弊行為進行的審計

B.舞弊審計應當關注企業(yè)是否存在舞弊行為

C.舞弊審計應當通過調(diào)查、取證和分析等方法來揭露舞弊行為

D.舞弊審計的目的是為了維護企業(yè)合法權益和利益相關者的利益

8.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應當遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性等方面

C.審計人員應當遵守審計職業(yè)道德，維護審計職業(yè)聲譽

D.審計職業(yè)道德是審計工作的基礎和保障

9.下列關于審計信息化管理的說法，正確的是：

A.審計信息化管理是指利用信息技術手段，提高審計工作效率和質(zhì)量的審計管理活動

B.審計信息化管理包括審計軟件、審計數(shù)據(jù)、審計流程和審計安全等方面

C.審計信息化管理有助于提高審計工作的效率和準確性

D.審計信息化管理是審計工作發(fā)展的必然趨勢

10.下列關于注冊會計師的說法，正確的是：

A.注冊會計師是指經(jīng)國家有關部門批準，具有獨立執(zhí)業(yè)資格的審計人員

B.注冊會計師應當具備專業(yè)知識和技能，遵守審計職業(yè)道德

C.注冊會計師在審計過程中應當保持獨立性和客觀性

D.注冊會計師是企業(yè)財務報告的獨立第三方審計機構(gòu)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的獨立性是審計質(zhì)量的基礎，獨立性的喪失將直接影響審計意見的公正性。（）

2.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠，而可靠性是指審計證據(jù)的質(zhì)量足夠。（）

4.在審計過程中，審計人員應當對所有重要的內(nèi)部控制進行測試，無論其是否得到有效執(zhí)行。（）

5.審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應當立即向企業(yè)高級管理層報告，并要求企業(yè)提供更多信息。（）

6.審計報告應當對企業(yè)的所有重大事項進行說明，包括已經(jīng)解決的和尚未解決的問題。（）

7.內(nèi)部控制的有效性是審計人員評估審計風險的重要依據(jù)。（）

8.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以自行決定是否接受企業(yè)提供的證據(jù)。（）

9.審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員對所有客戶保持同等的職業(yè)關注。（）

10.信息技術的發(fā)展對審計工作產(chǎn)生了重大影響，審計人員應當掌握相關的信息技術知識。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員如何評估企業(yè)的舞弊風險。

2.解釋審計證據(jù)的三個基本特征，并說明如何判斷審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.說明審計程序中實質(zhì)性程序的目的和主要方法。

4.闡述審計報告中的非無保留意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計信息化對審計工作的影響及其挑戰(zhàn)。

2.分析注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，如何維護審計職業(yè)道德并應對潛在的職業(yè)道德沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計人員的主要職責？

A.確保財務報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報告重大違規(guī)行為

D.提供稅務咨詢服務

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性不受審計人員主觀判斷的影響

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計環(huán)境的影響

3.在審計過程中，審計人員首先執(zhí)行的是：

A.實質(zhì)性程序

B.風險評估程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計計劃

4.下列關于審計報告的意見類型，不屬于非無保留意見的是：

A.無法表示意見

B.保留意見

C.清潔意見

D.保留和無法表示意見

5.內(nèi)部控制的主要目標是：

A.減少審計風險

B.確保財務報表的公允性

C.提高企業(yè)運營效率

D.以上都是

6.下列關于舞弊審計的說法，正確的是：

A.舞弊審計通常在財務報表審計之前進行

B.舞弊審計的目的是為了證明企業(yè)沒有發(fā)生舞弊行為

C.舞弊審計應當重點關注企業(yè)的財務報告

D.舞弊審計不涉及對內(nèi)部控制的有效性評估

7.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，通常采用的抽樣方法不包括：

A.隨機抽樣

B.簡單隨機抽樣

C.分層抽樣

D.完全審計

8.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員可以在審計過程中接受客戶提供的禮品

B.審計人員應當避免與客戶有經(jīng)濟利益關系

C.審計人員可以在審計報告中對客戶進行個人評價

D.審計人員可以在審計過程中向客戶泄露審計信息

9.下列關于審計信息化管理的說法，正確的是：

A.審計信息化管理可以提高審計效率，但可能會降低審計質(zhì)量

B.審計信息化管理的主要目的是為了降低審計成本

C.審計信息化管理可以減少審計人員的工作量

D.審計信息化管理可以確保審計工作的獨立性

10.下列關于注冊會計師的說法，正確的是：

A.注冊會計師可以同時擔任企業(yè)的財務顧問和審計師

B.注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格由國家審計署頒發(fā)

C.注冊會計師的職責僅限于審計工作

D.注冊會計師應當具備一定的法律知識背景

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括驗證財務報表的真實性、評估內(nèi)部控制的有效性、提高財務報告的公允性以及確保符合法律法規(guī)要求。

2.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員通過風險評估降低風險，且風險是審計過程中不可避免的因素。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應具有充分性和可靠性，包括實物、書面、口頭等多種形式，審計人員需評估證據(jù)的充分性和可靠性。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括初步評估、風險評估、實質(zhì)性程序和報告階段，需根據(jù)具體事項調(diào)整，并遵循獨立、客觀、公正原則。

5.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計范圍、意見、發(fā)現(xiàn)和建議，符合規(guī)范和標準，并由審計人員簽署和蓋章。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)規(guī)章制度和措施，包括五個要素，旨在提高運營效率和風險防范能力，是審計的重要依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：舞弊審計旨在揭露舞弊行為，關注是否存在舞弊，通過調(diào)查、取證和分析等方法進行，維護合法權益。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性，審計人員應遵守規(guī)范，維護職業(yè)聲譽。

9.ABCD

解析思路：審計信息化管理利用信息技術提高效率和質(zhì)量，包括軟件、數(shù)據(jù)、流程和安全，是審計工作發(fā)展的趨勢。

10.ABCD

解析思路：注冊會計師是經(jīng)批準具有獨立執(zhí)業(yè)資格的審計人員，需具備專業(yè)知識和技能，保持獨立性和客觀性，是財務報告的獨立第三方審計機構(gòu)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員的獨立性是審計質(zhì)量的基礎，獨立性的喪失會影響審計意見的公正性。

2.正確

解析思路：審計風險是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性指數(shù)量足夠，可靠性指質(zhì)量足夠，兩者是審計證據(jù)的兩個基本特征。

4.正確

解析思路：審計人員對所有重要的內(nèi)部控制進行測試，無論其是否得到有效執(zhí)行，以評估內(nèi)部控制的有效性。

5.正確

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應立即報告并要求企業(yè)提供更多信息，以揭露舞弊行為。

6.正確

解析思路：審計報告應說明所有重大事項，包括已解決和未解決的問題，以提供全面的