稅務(wù)公考試試題及答案

稅務(wù)公考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府補(bǔ)貼

答案：D

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.只有企業(yè)

B.只有個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人

D.只有其他個(gè)人

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列哪項(xiàng)不是稅收征管的基本要求？

A.依法征稅

B.及時(shí)征稅

C.足額征稅

D.隨意征稅

答案：D

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指？

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的純利潤(rùn)

C.企業(yè)的收入減去成本和費(fèi)用后的余額

D.企業(yè)的固定資產(chǎn)總額

答案：C

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

A.銷售額的大小

B.經(jīng)營(yíng)范圍的不同

C.納稅方式的不同

D.企業(yè)性質(zhì)的不同

答案：C

8.個(gè)人所得稅中的“綜合所得”包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.以上都是

答案：D

9.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年7月31日前

答案：C

10.個(gè)人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”包括哪些？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息

D.以上都是

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房租金

答案：ABCD

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.非企業(yè)性質(zhì)的單位

D.個(gè)人

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以從收入中扣除？

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

答案：ABCD

4.以下哪些行為屬于逃稅？

A.故意少報(bào)收入

B.偽造賬簿

C.虛開發(fā)票

D.隱瞞財(cái)產(chǎn)

答案：ABCD

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下哪些所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息收入

C.財(cái)政撥款

D.非營(yíng)利組織的收入

答案：ACD

7.增值稅的稅率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABC

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目不得從收入中扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABC

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.救濟(jì)金

D.保險(xiǎn)賠款

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為統(tǒng)一的25%。（對(duì)）

3.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

5.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年5月31日前完成。（對(duì)）

6.個(gè)人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”不包括子女教育支出。（錯(cuò)）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于銷售額的大小。（錯(cuò)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅中的“綜合所得”不包括偶然所得。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括住房貸款利息。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.增值稅的納稅人有哪些類型？

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

4.什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，除了基本減除費(fèi)用之外，還可以扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)中低收入群體的影響。