審核概論考試題及答案

審核概論考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審核工作的基本原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時(shí)性

2.審核的目的是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障股東權(quán)益

D.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

3.審核程序包括以下幾個(gè)階段：

A.準(zhǔn)備階段

B.實(shí)施階段

C.報(bào)告階段

D.后續(xù)跟蹤階段

4.審核證據(jù)的來(lái)源包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

5.審核報(bào)告的基本要素包括：

A.審核目的

B.審核范圍

C.審核方法

D.審核結(jié)果

6.審核意見(jiàn)的類型包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審核師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

8.審核師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審核報(bào)告的格式要求包括：

A.封面

B.目錄

C.審核意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

10.審核師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下審計(jì)程序：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)證據(jù)收集程序

D.審計(jì)結(jié)論程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審核工作必須由具有專業(yè)資格的審核師獨(dú)立進(jìn)行。（）

2.審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.審核師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶管理層的影響。（）

4.審核師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

5.審核師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

6.審核師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

7.審核師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

8.審核師對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的復(fù)雜問(wèn)題，可以尋求外部專家的幫助。（）

9.審核師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審核意見(jiàn)的類型僅限于無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)三種。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)，并說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的種類。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

4.說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并闡述其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)客戶的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層的聲明

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.顧客的投訴

3.審計(jì)意見(jiàn)的類型中，以下哪項(xiàng)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有保留意見(jiàn)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.盈利性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.確定重要性水平

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.修改意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.透明度

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD-審核工作的基本原則要求審核師在獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性等方面保持高標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABCD-審核的目的不僅限于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，還包括防范風(fēng)險(xiǎn)、保障權(quán)益和提高管理水平。

3.ABCD-審核程序包括準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)跟蹤，這是確保審計(jì)工作全面性的關(guān)鍵步驟。

4.ABCD-審核證據(jù)可以從內(nèi)部和外部獲取，可以是直接的或間接的，這些證據(jù)共同構(gòu)成了審計(jì)的基礎(chǔ)。

5.ABCD-審核報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、范圍、方法和結(jié)果，這些都是報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.ABCD-審核意見(jiàn)的類型反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)程度，包括無(wú)保留、保留、無(wú)法表示和拒絕表示。

7.ABCD-審核師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCD-審核師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD-審核報(bào)告的格式應(yīng)包括封面、目錄、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告正文。

10.ABCD-審核師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、證據(jù)收集和結(jié)論程序等關(guān)鍵步驟。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確-獨(dú)立性是審核師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.錯(cuò)誤-審核報(bào)告主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，不涉及合規(guī)性。

3.正確-審核師的獨(dú)立性要求其不受客戶管理層的影響。

4.正確-審核師發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。

5.錯(cuò)誤-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的重要部分，不可省略。

6.正確-審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.錯(cuò)誤-審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)先向客戶管理層報(bào)告，而非直接披露。

8.正確-審計(jì)師可以尋求外部專家的幫助，以提高審計(jì)質(zhì)量。

9.正確-審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。

10.錯(cuò)誤-審核意見(jiàn)的類型還包括否定意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.獨(dú)立性原則要求審核師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶，不受任何外部或內(nèi)部的不當(dāng)影響，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.審計(jì)證據(jù)是指審核師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集和評(píng)價(jià)的信息，包括會(huì)計(jì)記錄、管理層的聲明、觀察結(jié)果、分析程序結(jié)果等，證據(jù)種類包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

4.審核意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)，分別表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)程度和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題答