2025年一級建造師《工程經(jīng)濟》考點速記手冊

2025年一級建造師《建設工程經(jīng)濟》考點速記手冊第1章資金時間價值計算及應用【考點】利息的計算(必會)一、利息和利率1.利息的含義在資金債權債務關系中，債務人支付給債權人的資金總額超過其最初從債權人所獲資金數(shù)額的部分，稱為利息，是債務人按照約定的利率、計息周期和付息方式支付給債權人的報酬，不包括因建立債權債務關系而由債務人支付的評估費、保險費等費用，也不包括債權人為實現(xiàn)債權而產生的訴訟費、保全費、執(zhí)行費等費用。債務人最初從債權人所獲資金數(shù)額為本金。用公式表示為：F——債務人支付給債權人的資金總額，即還本付息總額；P——債務人最初從債權人所獲資金數(shù)額，即本金。2.利息的本質表象：利息是債務人償還資金或兌付債券時支付的資金總額超過其借款或發(fā)行債券所獲資金的數(shù)本質：利息是對資金供給方(債權人)放棄一定時期資金使用權的補償，是資金供給者的報酬(收益),同時也是資金需求者使用資金的代價(成本)。3.利息對經(jīng)濟活動的影響利息在市場經(jīng)濟運行中會影響有關主體的行為。(1)影響企業(yè)行為：利息是資金使用成本，企業(yè)必須合理利用資金，減少資金占用，提高資金周轉效率。(2)影響居民資產選擇行為利息收入的高低，是居民資金使用方式?jīng)Q策的重要依據(jù)。(3)影響政府行為政府作為宏觀調控主體，可通過利息手段調節(jié)微觀主體(企業(yè)、居民)行為，為特定宏觀經(jīng)濟管理目的服務。(1)利率的含義利率，也稱利息率，是單位時間內應得或應付利息額與本金之比，一般用百分數(shù)表示。即：式中i——利率；I——單位時間內(t)應得或應付利息額。用于表示計算利息的時間單位稱為計息周期，計息周期t通常為年、半年、季、月、周或日?！究键c】利息的計算方法(必會)1.單利計息——“利不生利”。第t個計息周期利息計算表達式為：式中I——第t個計息周期利息額；P——最初本金；i——計息周期利率。本金、計息周期長短與利率不變的情況下，每個計息周期的利息額相同，第n個計息周期末本利和的計算表達式為：運用公式計算本利和F時，式中n和i表示的計息周期長度要一致。如i為年利率，則n應為計息的年數(shù)，依此類推。【考點】名義利率和有效利率的計算(必會)如果計息周期利率為i,則按單利計算所得到的年利率為名義利率，即：r=i×m,按復利計算所得到的年利率為年有效利率：其中r為年名義利率，i為計息周期利率，m為1年內計息次數(shù)。其他有效利率i其中r為年名義利率，i為計息周期利率，m為1年分成幾個階段，比如求月有效利率，m為12;求季度有效利率，則m為4。n為該階段復利的次數(shù)。 由以上可以看出，名義利率與有效利率的差別受計息周期數(shù)m的影響，計息期數(shù)越多(即計息周期越短),則年名義利率和有效利率的差別越大。月(月名義利率=12%/12=1%)季度實際利率=(1+1%)3-1半年實際利率=(1+1%)?-1年實際利率=(1+1%)12-1季度(季度名義利率=12%/4=3%)半年實際利率=(1+3%)2-1年實際利率=(1+3%)?-1半年(半年名義利率=12%/2=6%)年實際利率=(1+6%)2-1 現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大??；方向；作用點(現(xiàn)金流量發(fā)生的時點)。 現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖的繪制方法和規(guī)則：1.時間軸，每一刻度是一個時間單位，可以是年、月、日等。(資金支付周期)2.現(xiàn)金流量：時間軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入，下方的箭線表示現(xiàn)金流出。3.箭線與時間軸的交點為現(xiàn)金流發(fā)生的時點。某一期發(fā)生的資金流匯總在該期某一時點(如期初、期末、期中等)標注。4.箭線長短相對表示現(xiàn)金流量的大小。只要箭線長短能相對體現(xiàn)各時點現(xiàn)金流量數(shù)值的差異即可。現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表中，時間單位數(shù)值表示該時間單位期末，分析需要時，可增加0期，表示第1期期123現(xiàn)金流出【考點】資金等值計算公式(必會)一、資金等值計算公式復利利生利終值一現(xiàn)值年金一終值年金一現(xiàn)值二、等值計算公式應用要點資金等值計算公式匯總表一次支付終值系數(shù)(1+i)"已知P,求F一次支付現(xiàn)值系數(shù)(1+i)已知F,求P年金終值系已知A,求F償債基金系已知F,求A年金現(xiàn)值系已知A,求P已知P,求A【考點】投資回收期分析(必會)1.概念包括建設投資、建設期利息和流動資金。按照是否考慮資金的時間價值分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。宜從技術方案的建設開始年算起；若從投產開始年算起，應予以特別注明。公式看上去很復雜，理解很簡單(1)先算各年的凈現(xiàn)金流量：流入-流出(2)再算各年的累計凈現(xiàn)金流量 (3)當累計凈現(xiàn)金流量=0時，對應的時間長度即為靜態(tài)投資回收期，利用“線性內插法”求解，不用記憶教材公式。3.判別標準：若投資回收期(Pt)≤基準投資回收期(Pc),則方案可行；否則，不可行。4.優(yōu)劣缺點：沒能反映資金回收之后的情況；沒有考慮資金時間價值，只能作為輔助指標?！究键c】財務凈現(xiàn)值分析(必會)1.概念 各年的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到方案開始實施時(即計算期期初)的現(xiàn)值之和，是直接用貨幣單位表示的絕對指標，是反映方案在計算期內的盈利能力的動態(tài)指標。2.計算1)折現(xiàn)率的設定一是從具體方案投資決策的角度設定折現(xiàn)率應反映投資者對資金時間價值的估計；二是從投資者投資計劃整體優(yōu)化的角度，設定折現(xiàn)率應有助于選擇投資方向，做出使全部投資凈收益最大化的投資決策。2)財務基準收益率的確定是投資資金應當獲得的最低盈利率水平對于產出物由政府定價的方案，其財務基準收益率應根據(jù)政府政策導向確定；在政府政策導向的基礎上，確定各行業(yè)的財務基準收益率。 對于產出物由市場定價的方案，由投資者自行測定。一般投資者自行測定的基準收益率應不低于單位資金成本和單位投資的機會成本，同時應考慮投資風險和通貨膨脹率。在中國境外投資方案的財務基準收益率的測定，應首先考慮國家風險因素。3)計算公式3.判別準則三種可能：FNPV>0,獲得超額收益；FNPV=0,收益率剛好等于基準收益率，剛好滿足要求；FNPV<0,不可行。4.優(yōu)劣優(yōu)點：全面；明確；直觀。缺點：必須先確定基準收益率，并且取值困難；難以反映單位投資的使用效率；不能反映投資回收的速度?！究键c】財務內部收益率分析(必會)1.概念財務內部收益率是使方案在計算期內各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。財務內部收益率指標的確定只取決于方案“內部”的現(xiàn)金流量和方案計算期。2.計算技術方案在整個計算期內，各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(FNPV)等于零時的折現(xiàn)率FIRR。令FNPV=0,反求i,即為內部收益率。準確求解，需要解一元高階方程，這是該指標的最大缺點。一般用試算法，即線性內插法，如下圖所示：為保證計算精度，i?與i?間的差值一般不應超過2%。已知i?<i?3.判別準則若FIRR≥基準收益率(ic),則技術方案可行；否則，不可行。優(yōu)點：考慮了資金的時間價值以及在整個計算期內的現(xiàn)金流量；不受外部參數(shù)影響；缺點：計算麻煩；非常規(guī)方案會不存在或出現(xiàn)多個內部收益率?！究键c】多方案比選(必會)1.方案之間的關系獨立關系互斥關系互不相容、互相排斥的。比如，施工單位只能在三個可行的施工方案中選擇一個相關關系某一方案的采用與否對其他方案的現(xiàn)金流量帶來一定的影的采用或拒絕2.方案比選定量分析方法的選擇(1)獨立方案比選方法一般是通過計算方案的經(jīng)濟效果指標，并按照指標的判據(jù)加以檢驗就可做到。(2)互斥方案比選方法1)評價指標直接對比法(1)計算期相同的互斥方案的比選第3章不確定性分析【考點】盈虧平衡分析(必會)一、線性盈虧平衡分析1.前提條件一般假設方案應符合以下三個條件：①產量等于銷售量，即當年生產的產品當年全部銷售。②產量發(fā)生變化時，單位可變成本不變，即總成本費用是產量的線性函數(shù)?？勺兂杀臼请S方案產品產量的增減而成正比例變化的成本，如原材料、燃料、動力費、包裝費、常用的是以產量和生產能力利用率表示的盈虧平衡點，也有個別項目用產品售價表示的盈虧平衡3.盈虧平衡點的計算和評價由于盈虧平衡點是方案盈利與虧損的臨界點，即銷售收入等于產品總成本，用公式可表示為：價格×產銷量=固定成本+(單位產品可變成本+單位產品所交稅金及附加)×產銷量0=價格×產銷量-單位產品所交稅金及附加×產銷量-固定成本-單位產品可變成本×產銷量表示盈虧平衡點的參數(shù)有3個，分別是產銷量、價格和可變成本，而盈虧平衡公式只有上述一個，一個公式只能求解一個未知數(shù)，所以用哪個參數(shù)表征盈虧平衡點，其余參數(shù)必須已知才能進行盈虧平【考點】敏感性分析(必會)有些因素可能僅發(fā)生較小幅度的變化就能引起經(jīng)濟效果評價指標發(fā)生大的變動；而另一些因素即使發(fā)生了較大幅度的變化，對經(jīng)濟效果評價指標的影響也不是很大。我們將前一類因素稱為敏感因素，后一類因素稱為非敏感因素。敏感性分析的目的就是在諸多不確定因素中找到敏感因素，有利于方案的決策。 (1)確定分析指標 (2)選定不確定因素1)對指標的影響較大(影響大)2)數(shù)據(jù)的準確性把握不大(風險大)(3)計算不確定因素的變化對分析指標的影響(4)確定敏感因素臨界點(5)對敏感性分析結果進行分析第4章設備更新分析【考點】設備的磨損和補償(重要)1.有形磨損(又稱物質磨損)設備在使用過程中受外力作用或自然環(huán)境影響而導致的變形或損壞稱為設備的有形磨損或物質1)第I類有形磨損設備在使用過程中，因受到外力作用導致實體產生的磨損、變形或損壞。與設備使用強度和使用時間長短有關。設備在閑置過程中，因受自然力作用而導致的實體磨損，如金屬性零部件生銹、腐蝕、橡膠件老化等。此類磨損與設備閑置的時間長短和所處環(huán)境有關，與設備生產過程中的使用無關。2.無形磨損(又稱精神磨損、經(jīng)濟磨損)設備無形磨損是指由于科學技術進步，相同結構設備的再生產價值下降或出現(xiàn)性能更完善、生產效率更高的新設備，使原有設備發(fā)生的貶值。無形磨損不改變設備實體形態(tài)，僅表現(xiàn)為設備原始由于科學技術進步的影響，設備制造工藝不斷改這類磨損稱為第I類無形磨損。此類無形磨術特性和功能(即使用價值)并未發(fā)生變化，故不會影響現(xiàn)有設備的使用。2)第Ⅱ類無形磨損形磨損的后果不僅是使原有設備價值降低，而且會使原有設備生產精度和能耗達不到新的標準和要求，致使其局部或全部失去使用價值。由于技術上更先進的新設備應用會使原有設備的使用價值局部或全部喪失，因而產生了是否用新設備代替原有設備的問題。3.綜合磨損設備的綜合磨損是指設備同時存在有形磨損和無形磨損的情況。對任何設備，這兩類磨損必然同時發(fā)生和同時互相影響。大修理(設備有形磨損的局部補償)、現(xiàn)代化改裝(設備無形磨損的局部補償)和更新(設備有形、無形磨損的完全補償)等三種途徑。由于設備遭受有形磨損和無形磨損，因此，對其磨損后的補償形式應進行深入研究，以確定恰當?shù)难a償方式?！究键c】租賃費用與租金計算(必會)1.租賃費用的組成租賃費用包括保證金、租金、擔保費。(1)保證金：為保證確認租賃合同并保證其執(zhí)行，承租人必先繳納保證金，期滿償還或與最后一期租金加以抵消。(2)租金：出租人的補償和收益：承租人按之核算成本。(3)擔保費：出租人請擔保人對租賃交易進行擔保，承租人付不起租金時，由擔保人代為支付租金。期滿不退回。2.租金的計算(1)附加率法在租賃資產的設備貨價或概算成本上，加上一個特定的比率來計算租金。式中：P為租賃資產的價格；N為租賃期數(shù)，取決于租賃資產預計使用壽命，可按月、季、半年、年計；i為與租賃期數(shù)相對應的利率；r為附加率。(2)年金法將一項租賃資產價值按動態(tài)等額分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法，本質為已知P求A。年金法有期末支付和期初支付租金之分?！究键c】價值工程(必會)1.價值工程概念價值工程，也稱價值分析、價值管理，是通過各相關領域的協(xié)作，對研究對象的功能和費用進行系統(tǒng)分析，持續(xù)創(chuàng)新，旨在提高研究對象價值的一種管理思想和管理技術。價值V=功能F/成本C2.提高價值工程的途徑基于價值工程的基本原理(公式V=F/C),提高價值工程的途徑，即兩數(shù)相除，如何讓結果變大。改進型F11↓C↓—↓↓二、價值工程的特點2.價值工程基于用戶/顧客(消費者)視角解決問題(性價比)價值工程要求將功能定量化，即將功能轉化為能夠與獲得該功能的費用(成本)直接相比的量化第2篇工程財務第6章財務會計基礎【考點】會計要素的組成(必會)(一)資產(1)流動資產：流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期(指從購買用于加工的原材料等資產到其收回現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的時間段)內變現(xiàn)、耗用的資產，主要為交易目的而持有。包括貨幣資金、交易性金融資產、衍生金融資產、應收其他應收款、存貨、合同資產、持有待售資(2)非流動資產：非流動資產是指變現(xiàn)期間或使用壽命超過一年或長于一年的一個營業(yè)周期的(二)負債(1)流動負債：流動負債是指在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。包括短期借款、交易性金融負債、衍生金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、預收款項、合同負債、應付職工薪酬、(2)非流動負債：非流動負債是指在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上償還的債務。包(三)所有者權益所有者權益項目應當列入資產負債表，其金額取決于資產和負債的計量。所有者權益的構成包括：實收資本(或股本);其他權益工具；資本公積；其他綜合收益；專項儲備；盈余公積；未分配【考點】會計要素計量屬性(必會)2.重置成本在重置成本計量下，資產按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。負債按照現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。3.可變現(xiàn)凈值在可變現(xiàn)凈值計量下，資產按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額扣減該資產至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額計量。4.現(xiàn)值在現(xiàn)值計量下，資產按照預計從其持續(xù)使用和最終處置中所產生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額允價值，即公允價值的各種要素需要用現(xiàn)值來計量。5.公允價值在公允價值計量下，資產和負債按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售資產所能收到或者轉移負債所需支付的價格計量。企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用歷史成本。。第7章費用與成本【考點】支出、費用的分類(必會)一、企業(yè)支出的分類資本性支出——購置和建造固定資產、無形資支出支出———行政人員工資及辦公費利潤分配支出——在利潤分配環(huán)節(jié)發(fā)生的支出，如股利分配支出等營業(yè)外支出——與企業(yè)生產經(jīng)營活動沒有直接的關系企業(yè)對外投資支出——是企業(yè)在其本身經(jīng)營的主營業(yè)務以外【考點】固定資產折舊方法(必會)(1)年限平均法年限平均法是將固定資產的應計折舊額按固定資產的使用年限(折舊年限，下同)平均分攤的折其中：固定資產應計折舊額=固定資產原價一預計凈殘值一已計提的固定資產減值準備累計金額。(2)工作量法工作量法是將固定資產的應計折舊額按固定資產使用年限內預計完成的總工作量平均分攤的折固定資產月折舊額=當月完成工作量×單位工作量折舊額工作量法適用于生產性設備且各期工作量大致相當?shù)墓潭ㄙY產折舊額計算。施工企業(yè)生產性設備工作量折舊法主要有行駛里程法和工作臺班法。行駛里程法是按照行駛里程平均分攤固定資產應計折舊額的方法計算折舊額；工作臺班法是按照工作臺班數(shù)平均分攤固定資產應計折舊額的方法舊額。(4)年數(shù)總和法(加速折舊法)年數(shù)總和法是將固定資產的應計折舊額乘以一個逐年遞減的折舊率計算固定資產每年應計折舊額的方法。假設固定資產的使用年限為N年，則第n年固定資產折舊率計算公式為：第n年折舊額=固定資產應計折舊額×第n年折舊率年內各月折舊額將年折舊額按12個月平均分攤。雙倍余額遞減法折舊率不變，計算固定資產每期折舊額的基數(shù)逐年減小；產每期折舊額的基數(shù)不變(固定資產應計折舊額),而固定資產年折舊率逐年減小。在費用確認和計量時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊?！究键c】建造合同收入(必會)一、建造合同的概念和類型建造合同合同分立和合并的條件見下圖：獨立建造分立一項包括建造數(shù)項資產的建造合同，同時滿(1)每項資產均有獨立的建造計劃。(2)與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款。(3)每項資產的收入和成本可以單獨辨認。如果不同時具備上述三個條件，則不能將建造合同進行分立，而(1)該組合同按一攬子交易簽訂。(2)該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。(3)該組合同同時或依次履行。如果不同時符合上述三個條件，則不能將該組合同進行合并，而應以各單項合同進行會計處理。三、建造合同收入的內容(一)合同規(guī)定的初始收入(基本內容)(二)合同變更、索賠、獎勵等形成的收入收入金額可計量收入的確認首先應判斷建造合同的結果能否可靠估計。(一)合同結果能可靠估計時收入確認，用完工百分比法確認收入1)合同總收入可計量2)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)3)成本可區(qū)分和計量4)完工進度和尚需發(fā)生的成本可確定2)實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量2.完工百分比法(完工進度)(1)根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占預計總成本的比例(2)根據(jù)累計已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例合同完工進度=已經(jīng)完成的合同工程量÷合同注意：預計總成本(工程量)=累計實際發(fā)生成本(工程量)+預計尚需發(fā)生成本(工程量)(3)根據(jù)已完成合同工作的技術測量確定當期確認的合同收入=合同總收入×完工進度-以前會計期間累計已確認的2.合同成本不能收回的，應當在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收入。第9章利潤與所得稅費用【考點】所得稅費用(重要)企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)取得的所得，適用稅率為20%。在計算應納稅所得額時可以扣除的有：(1)成本、費用、稅金、利息、租金(3)固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災 (4)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分。超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； (4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準備金支出；(8)與取得收入無關的其他支出。在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產；③以融資租賃方式租出的固定資產；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；⑤與經(jīng)營活動無關的固定資產；⑥單獨估價作為固定資產入賬的土地；⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額【考點】財務報表的構成及列報基本要求(重要)內容作用資產負債表“資產=負債+所有者權益”1.資產類，企業(yè)資產按其“流動性”大小順序排列，分為流動資產和非流動資產列示；2.負債和所有者權益類，其中負債按債務必須支付的時間順序排列，分為流動負債和非流動負債的負債總額及其結構利潤表營成果的財務報表。利潤表的列報必須充分反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的主要來源和構成現(xiàn)金流量表(或股東權策有用的信息財務報表附注附注是對在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列未能在這些報表中列示項目的說明等?！究键c】財務比率分析(必會)一、償債能力比率批資產負債率(長期)從企業(yè)債權人角度看，資產負債率越低，說明企業(yè)償債能力越強，債權人的權益就越有保障。從企業(yè)所有者和經(jīng)營者角度看，通常希望該指標高些，這有利于利用財務杠桿增加所有者獲利能力。但資產負債率過高，企業(yè)財務風險也會增大。因此，一般地說，該指標為50%比較合適。2)權益乘數(shù)資產總額/所有者權益總額3)流動比率(短期)生產性企業(yè)合理的最低流動比率為2,過高，資產結構不合理或募集的長期資金沒有盡快投入使用；過低，可能有財務風險。4)速動比率(短期)速動資產是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產，通常有兩種計算方法：①速動資產=流動資產-存貨； ②速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據(jù)+應收賬款+其他應收款。 速動比率為1就說明企業(yè)有償債能力，低于1則說明企業(yè)償債能力不強，該指標越低，企業(yè)的償債能力越差。5)利息備付率(長期)利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障，正常情況下利息備付率應當大于1,一般情況下，利息備付率不宜低于2。6)償債備付率 可用于還本付息的資金一般包括未分配利潤(提取了盈余公積金、公益金并向股東支付完股利之后的未分配利潤)、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費。如果企業(yè)在運行期內有維持運營的投資，可用于還本付息的資金應扣除維持運營的投資。正常情況償債備付率應當大于1,一般情況下，償債備付率不宜低于1.3。二、營運能力比率、盈利能力比率和發(fā)展能力比率1.營運能力比率：衡量企業(yè)資產管理效率的指標?？傎Y產周轉率營業(yè)收入/資產總額“周轉率”資產總額取期初期末平均值流動資產周轉率營業(yè)收入/流動資產總額營業(yè)收入(營業(yè)成本)/存貨總額營業(yè)收入/應收賬款總額第14頁共26頁周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/周轉次數(shù)2.盈利能力比率：企業(yè)賺取利潤的能力。(凈資產收益率)凈利潤金使用等方面取得了良好的效果(期末權益總額+期初權益總額)/2總資產凈利率凈利潤能力越強，所以該指標越高越好。(期末資產總額+期初資產總額)/23.發(fā)展能力比率：又稱成長能力，是指企業(yè)在經(jīng)營活動過程中表現(xiàn)出營業(yè)增長率該指標若大于零，表明企業(yè)本期的營業(yè)收入速度越快，企業(yè)市場前景越好；反之則說明企業(yè)市場份額萎縮。資本積累率該指標越高，表明企業(yè)的資本積累越多，企業(yè)資本保全性越強，應對風險、持續(xù)發(fā)展的能力越強；該指標如為負值，表明企業(yè)資本受到侵蝕三、財務指標綜合分析(杜邦財務分析體系)利用各主要財務比率指標之間的內在聯(lián)系對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行綜合系統(tǒng)評價的方法。該體系是以權益凈利率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數(shù)為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲利能力及財務杠桿應用對權益凈利率的影響，以及各相關指標之間的相互作用關系。權益凈利率=營業(yè)凈利率×總資產周轉率×權益乘數(shù)第11章籌資管理【考點】短期籌資方式(必會)1.短期籌資的方式：商業(yè)信用和短期借款2.商業(yè)信用：在商品交易中，由于延期付款或預收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關系。3.短期借款(1)短期借款的信用條件銀行發(fā)放短期借款往往帶有一些信用條件，主要有以下幾種：①信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的最高額。企業(yè)在批準的信貸限額內，可隨時使用銀行借款。②周轉信貸協(xié)定。在協(xié)定的有效期內，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。③補償性余額。補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比(一般為10%～20%)的最低存款余額。④借款抵押。銀行向財務風險較大的企業(yè)或者對其信譽不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款，有時需要抵押品擔保，以減小自己蒙受損失的風險。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)所有的房屋、機器、交通運輸工具等。⑤償還條件。貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內定期(每月、季)等額償還兩種方式。【考點】資金成本的概念計算(必會)1.資金成本：指企業(yè)為籌措和使用資金而付出的代價，是資金使用者向資金所有者和中介機構支付的占用費和籌集費用。(1)籌集費用：資金籌集過程中支付的費用，如發(fā)行債券支付的印刷費、代理發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費等。(2)資金占用費：占用資金支付的費用，指利息。2.資金成本：資金占用費與籌資凈額(籌資總額一籌集費用)的比值第15頁共26頁(1)個別資金成本的計算(債務利息具有抵扣所得稅的作用)(2)綜合資金成本的計算：加權平均計算法，應選擇綜合資金成本低的方案籌集資金?！究键c】現(xiàn)金的財務管理(必會)的長期利益。企業(yè)置存現(xiàn)金的原因是滿足交易性需要(日常業(yè)務現(xiàn)金支付)、預防性需要(預防發(fā)生意外的支付)和投機性需要(用于不尋常購買機會)。2.為達到企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，常采用如下的現(xiàn)金管理做法：(1)力爭現(xiàn)金流量的同步(流入、流出同步);用稱之為現(xiàn)金浮游量);(3)加速收款(早收);(4)推遲應付款的支付(晚投)。3.最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有成本的構成有以下三個：(1)機會成本：企業(yè)占用資金的代價(2)管理成本：管理成本一般視為固定成本，與現(xiàn)金持有量無明顯比例關系(3)短缺成本：不能應付業(yè)務開支，由此蒙受的損失最佳現(xiàn)金持有量的確定：上述三項成本之和最小的方案?！究键c】存貨決策(必會)存貨的決策涉及四項內容：決定進貨項目、選擇供應單位、決定進貨時間和決定進貨批量。決定進貨項目和選擇供應單位是銷售部門、采購部門和生產部門的職責。財務部門的職責是決定進貨時間和進貨批量。按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫作經(jīng)濟訂貨量或經(jīng)濟批量。式中Q*——經(jīng)濟訂貨量；K——一次訂貨的變動成本；D——存貨年需要量；K?——單位儲存變動成本。第13章建設項目總投資構成及計算【考點】建設項目總投資的組成(必會)總費用。生產性建設項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金三部分；非生產性建設項目總投資包括建設投資和建設期利息兩部分。建設項目總投資建設項目總投資建筑工程費安裝工程費預備費建設期利息基本預備費價差預備費流動工程費用固定【考點】按費用構成要素劃分的建筑安裝工程費用項目組成(必會)內容人工費工資材料(工程設備)費4項：原價、運雜費、運輸損耗、采購及保管費施工機具使用費外運費、人工費、燃料動力費、其他費用(救人維修他安然)企業(yè)管理費育附加、其他利潤是指施工企業(yè)完成承包工程所獲得的盈利規(guī)費社會保險費(養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育)、住房公積金【考點】按造價形成劃分的建筑安裝工程費用項目組成(必會)內容分部分項工程費包含人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費和利潤措施項目費(大腳特工，冬夜兒已完工程及設備保護費、安全文明施工費其他項目費3項：暫列金額、計日工、總承包服務費規(guī)費第17頁共26頁【考點】人工定額消耗量的確定(必會)再對資料進行分析，制定人工定額。(2)統(tǒng)計分析法：把過去同類工程或同類產品的工時消耗的統(tǒng)計資料，與當前生產技術和施工(3)比較類推法：對于規(guī)格多、工序重復、工作量小的施工過程，常采用比較類推法，必須掌【考點】材料定額消耗量的確定(重要)實體材料是指直接構成工程實體的材料，包括工程直接性材料和輔助材料。(1)理論計算法(2)實驗室試驗法實驗室試驗法主要用于編制材料凈用量定額。(3)現(xiàn)場技術測定法(4)現(xiàn)場統(tǒng)計法2.非實體性材料定額消耗量的確定周轉性材料指在施工過程中多次使用、周轉的工具性材料，如鋼筋混凝土工程用的模板，搭設腳手架用的桿子、跳板，挖土方工程用的擋土板等。周轉性材料消耗一般與下列四個因素有關：①第一次制造時的材料消耗(一次使用量)②每周轉使用一次材料的損耗(第二次使用時需要補充)④周轉材料的最終回收及其回收折價一次使用量：周轉材料在不重復使用時的一次使用量，供施工企業(yè)組織施工用 攤銷量：周轉材料退出使用，應分攤到每一計量單位的結構構件的周轉材料消耗量，供施工企業(yè)成本核算或投標報價使用【考點】施工機具臺班定額消耗量確定(必會)(一)機械工作時間消耗的分類必需消耗的工作時間時間正常負荷下有根據(jù)的低負荷下：如汽車運輸重量輕而體積大的貨物不可避免的無負荷工作時間：如筑路機在工作區(qū)的末端調頭不可的中斷時間與機械有關：由于工人進行準備與結束工作時，機械停止工作而引起的中斷工作時間工人休息時間損失時間多余工作機械的停工時間違背勞動紀律的時間(二)施工機械臺班消耗量定額的表現(xiàn)形式單位產品機械時間定額(臺班)=1/臺班產量單位產品人工時間定額(工日)=小組成員總人數(shù)/臺班產量2.施工機械產量定額機械臺班產量定額=1/機械時間定額(臺班)3.定額表示方法(復式表示法)【考點】人工、材料與施工機械臺班單價確定(必會)1.人工日工資單價確定方法確定日工資單價應根據(jù)工程項目的技術要求，通過市場調查，參考實物工程量人工單價綜合分工1.3倍；一般技工2倍；高級技工3倍。2.材料單價確定方法材料單價=(材料原價+運雜費)×〔1+運輸損耗率(%)〕×〔1+采購保管費率(%)〕其中：運雜費是指國內采購材料自來源地、國外采購材料自到岸港運至發(fā)生的費用(不含增值稅)運輸損耗=(材料原價+運雜費)×運輸損耗率(%)采購及保管費=(材料原價+運雜費+運輸損耗費)×采購及保管費率(%)3.施工機械臺班單價確定方法施工機械臺班單價由七項費用組成：折舊費、檢修費、維護費、安拆費及場(1)折舊費確定耐用總臺班=折舊年限×年工作臺班=檢修間隔臺班×檢修周期第15章設計概算與施工圖預算【考點】設計概算的編制方法(必會)內容初步設計深度不夠，不能準確地計算工程量術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用；計算精度要求低，編制速度快；適用于附屬、輔助和服務類工程項目，住宅文化項目，投資小、簡單的項目內容設備及安裝工程【考點】定額單價法和實物量法的編制步驟(必會)1.定額單價法和實物量法的編制步驟批信1332950986定額單價法定額單價法圖紙實物量法套定額單價，計算人、料、機費用各項費用匯總造價復核復核說明量量工料分析2.定額單價法計算人料機費用時需注意的幾項內容：(1)名稱、規(guī)格、計量單位與定額單價完全一致，直接套用；(2)主要材料品種與定額單價中規(guī)定材料不一致，需要按實際材料價格換算定額單價；(3)施工工藝條件與定額單價不一致導致人工、機械數(shù)量增減，調量不調價；(4)分項工程不能直接套用定額、不能換算和調整時，應編制補充定額單價。3.實物量法的概念實物量法編制施工圖預算所用人工、材料和機械臺班的單價都是當時當?shù)氐膶嶋H價格，編制出的預算可較準確地反映實際水平，誤差較小，適用于市場經(jīng)濟條件波動較大的情況?！究键c】施工圖預算的審查方法(必會)優(yōu)點缺點逐項審查時間長標準預算審查法此為準審查時間短、效果好、易定案適用范圍小僅適用于采用標準圖紙的工程分組計算審查法先分組，利用同組中的一組數(shù)據(jù)審查。樓審查速度快，工作量小完或已過審的對比同一施工圖，基礎條件不同；設計相同，建筑設計圖紙不同先歸納工程量、價格、用工三個基本指標，用其篩選各分部條件的詳細審查簡單易懂、便于掌問題出現(xiàn)的原因尚需繼續(xù)審查或不具備審查條件的抓施工圖預算中的重點突出重點，時間短【考點】工程量清單計價原理(必會) 在工程量清單計價中，如按分部分項工程單價組成來分，工程量清單計價的主要有三種形式：①工料單價；②綜合單價；③全費用綜合單價。工料單價=人工費士材料費士施工機具使用費綜合單價=人工費+材料費+施工機具使用費+管理費+利潤全費用綜合單價=人工費+材料費+施工機具使用費+管理費+利潤+稅金《建設工程工程量清單計價標準》GB/T50500—2024規(guī)定，分部分項工程量清單應采用綜合單價計價。分部分項工程費=∑(分部分項工程量×分部分項工程綜合單價)措施項目費=∑(措施項目工程量×措施項目綜合單價)+∑單項措施費其他項目費=暫列金額+暫估價+計日工+總承包服務費+其他單位工程報價=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+稅金單項工程報價=∑單位工程報價總造價=∑單項工程報價【考點】分部分項工程量清單的編制(必會)工程量清單應由具有編制能力的招標人或受其委托的工程造價咨詢人編制。。一、分部分項工程量清單編制分部分項工程項目清單是反映擬建工程分部分項工程項目名稱和相應數(shù)量的明細清單，應按相關工程現(xiàn)行國家工程量計算標準規(guī)定的項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量計算規(guī)則進行編制。1.項目編碼分部分項工程量清單項目編碼分五級設置，用12位阿拉伯數(shù)字表示。 (1)1、2為相關工程國家計量規(guī)范代碼； (2)3、4為專業(yè)工程順序碼； (3)5、6為分部工程順序碼；(4)7、8、9為分項工程項目碼；(5)10、11、12為清單項目名稱順序碼。(5)10、11、12為清單項目名稱順序碼。根據(jù)《計算標準》的項目名稱結合擬建工程的實際確定，一般以工程實體命名3.項目特征分部分項工程量清單項目特征應按《計算標準》的項目特征，結合擬建工程項目的實際予以描述。項目特征是指載明完工交付要求且構成工程量清單項目自身價值的本質特征。工程量清單項目特征描述的重要意義在于：(1)項目特征是區(qū)分清單項目的依據(jù)。(2)項目特征是確定綜合單價的前提。(3)項目特征是履行合同義務的基礎。清單項目特征主要涉及項目的自身特征(材質、型號、規(guī)格、品牌)、項目的工藝特征以及對項目施工方法可能產生影響的特征。4.計量單位：除另有特殊規(guī)定外，均按基本單位計量，如噸、千克、立方米、平方米等。5.工程量計算應按《計算標準》的工程量計算規(guī)則計算。工程量清單中的工程數(shù)量以形成工程實體為準，并以完成后的凈值計算。工程實體的工程量是唯一的。6.補充項目 編制工程量清單時如果出現(xiàn)《計算標準》附錄中未包括的項目，編制人應做補充，并報省級或行業(yè)工程造價管理機構備案。補充項目的編碼由對應計量規(guī)范的代碼區(qū)(即01-09)與字母B和三位阿拉伯數(shù)字組成，并應從×B001起順序編制，同一招標工程的項目不得重碼。工程量清單中需附有補充項目的名稱、項目特征、計量單位、工程量計算規(guī)則、工作內容?！究键c】最高投標限價的編制(必會)最高投標限價是招標人國家及省級、行業(yè)建設主管部門有關規(guī)定，以及擬定的招標文件和招標工程量清單，結合工程實際情況、市場價格編制的，限定投標人投標報價的最高價格。(1)國有資金投資的建設工程招標，招標人必須編制最高投標限價。(2)最高投標限價超過批準的概算時，招標人應將其報原概算審批部門審核。(4)最高投標限價應由具有編制能力的招標人或受其委托具有相應資質的工程造價咨詢人編制和復核。工程造價咨詢人不得同時接受招標人和投標人對同一工程的最高投標限價和投標報價的編(5)最高投標限價應在招標文件中公布，不應上調或下浮，招標人應將最高投標限價及有關資料報送工程所在地工程造價管理機構備查。最高投標限價的作用決定了其不同于標底，無需保密?！究键c】投標報價的編制方法(必會)1.分部分項工程和措施項目計價表的編制(1)確定綜合單價時的注意事項①以項目特征描述為依據(jù)。在招標投標過程中，當招標工程量清單特征描述與設計圖紙不符時，投標人應以招標工程量清單的項目特征描述為準，確定投標報價的綜合單價。當施工中施工圖紙或設計變更與招標工程量清單項目特征描述不一致時，發(fā)承包雙方應按實際施工的項目特征，依據(jù)合同約定重新確定綜合單價。②材料、工程設備暫估價的處理。對于招標文件中在其他項目清單中提供了暫估單價的材料和工程設備，應按其暫估的單價計入清單項目的綜合單價中。③考慮合理的風險。招標文件中要求投標人承擔的風險費用，投標人應考慮計入綜合單價|。在施工過程中，當出現(xiàn)的風險內容及其范圍(幅度)在招標文件規(guī)定的范圍(幅度)內時，綜合單價不得變動，合同價款不作調整。(2)綜合單價確定的步驟和方法。當分部分項工程內容比較簡單，由單一計價子項計價，且《建設工程工程量清單計價標準》GB/T50500—2024與所使用企業(yè)定額中的工程量計算規(guī)則相同時，綜合單價的確定只需用相應企業(yè)定額子目中的人、料、機費做基數(shù)計算管理費、利潤，再考慮相應的風險費用即可。(3)工程量清單綜合單價分析表的編制。2.總價措施項目清單與計價表的編制(1)措施項目的內容應依據(jù)招標人提供的措施項目清單和投標人投標時擬定的施工組織設計或(2)措施項目費由投標人自主確定，但其中安全文明施工費必須按照國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定計價，不得作為競爭性費用。3.其他項目清單與計價表的編制(1)暫列金額按招標工程量清單中列出的金額填寫。(3)計日工按招標工程量清單中列出的項目和數(shù)量，自主確定綜合單價并計算計日工金額。(4)總承包服務費根據(jù)招標文件中提出的需要投標人提供服務的范圍、內容、要求及其招標工程量清單的特征描述自主確定，并列明其相應的計算方法。 4.規(guī)費、稅金項目計價表的編制 規(guī)費和稅金應按國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定計算，不得作為競爭性費用。5.投標報價的匯總投標總價應當與分部分項工程項目、措施項目、其他項目和規(guī)費、稅金的合計金額一致，即投標人在進行工程量清單招標的投標報價時，不能進行投標總價優(yōu)惠(或降價、讓利),投標人對投標報價的任何優(yōu)惠(或降價、讓利)均應反映在相應清單項目的綜合單價中。第22頁共26頁第17章工程計量與支付【考點】工程計量(必會)1.工程計量一般規(guī)定(1)合同工程需要工程計量的，應以承包人按合同要求已完成且應予計量的工程進行計量。工程數(shù)量應按發(fā)承包雙方約定的相關工程國家及行業(yè)工程量計算標準及補充的工程量計算規(guī)則計算。(2)承包人實施的下列工程及工作不予計量：①承包人為完成永久工程所實施的臨時工程，合同約定應予計量的臨時工程除外。②承包人原因造成超出合同約定工程范圍的工程。③承包人所完成、但不符合合同圖紙及合同規(guī)范要求的工程。④承包人拆除及遷離不符合合同圖紙及合同規(guī)范要求的工程或工作。⑤承包人責任造成的其他返工。2.工程變更計量(1)工程變更引起工程量增減的，應按合同約定的工程量計算規(guī)則及適用的國家及行業(yè)工程量計算標準的規(guī)定計算承包人完成變更工程應予計量的工程量。(2)采用單價合同的工程，按變更指令及發(fā)承包雙方確認的實際施工圖紙重新計量分部分項工程項目清單的所有清單項目及其工程量，并與合同圖紙工程量清單項目及其工程量相比較，計量清單差異的增減變更項目及其變更工程量。(3)采用總價合同的工程，按變更指令和發(fā)包人頒發(fā)或確認的實際施工圖紙與合同圖紙相比較，差異部分的分部分項工程項目清單即為工程變更項目，應按合同約定的工程量計算規(guī)則及適用的國家及行業(yè)工程量計算標準的清單項目分類和工程量計算規(guī)則計算變更項目及其變更工程量。(4)由于工程變更引致的措施項目變化，應按發(fā)包人批準的承包人專為工程變更擬定的實施方案或實際發(fā)生內容，計算其因工程變更需要增加投入的施工管理人員、增加搭設的臨時設施及其他增加的施工措施工程(工作)量；工程變更引致合同工期變化的，應依據(jù)發(fā)包人批準的工期延長或縮短的時間計算調整，作為計算變更工程價格的依據(jù)?！究键c】合同價款調整——工程量清單缺陷(必會)當合同中沒有約定時，工程量偏差超過15%時的調整方法，可參照如下公式：式中S——調整后的某一分部分項工程費結算價；Q?——最終完成的工程量；Qo——招標工程量清單列出的工程量；P?——按照最終完成工程量重新調整后的綜合單價；Po——承包人在工程量清單中填報的綜合單價。采用上述兩式的關鍵是確定新的綜合單價P?。P1確定的方法，一是發(fā)承包雙方協(xié)商確定；二是與當工程量偏差項目出現(xiàn)承包人在工程量清單中填報的綜合單價與最高投標限價相應清單項目的綜合單價偏差超過15%時，工程量偏差項目綜合單價的調整可參考以下公式：(3)當P?<P?×(1-L)×(1-15%)時，該類項目的綜合單價：P?按照P?×(1-L)×(1-15%)調整P?按照P?×(1+15%)調整(5)當Po>P?×(1-L)×(1-15%)或P式中Po——承包人在工程量清單中填報的綜合單價；P?——最高投標限價中相應項目的綜合單價；L——計價規(guī)范中定義的承包人報價浮動率。【考點】工程索賠(必會)1.不可抗力導致的索賠第23頁共26頁(1)永久工程、已運至施工現(xiàn)場的材料的損壞，以及因不可抗力事件引起施工場地內及工程損壞造成的第三方人員傷亡和財產損失由發(fā)包人承擔；(2)承包人施工設備的損壞及停工損失和措施項目的損壞、清潔、修復費用，以及因承包人原(3)發(fā)包人和承包人承擔各自人員傷亡和財產的損失；(4)因不可抗力引起暫停施工的，停工期間按照發(fā)包人要求照管、清理、修復工程的費用和發(fā)包人要求留在施工現(xiàn)場必要的管理與保衛(wèi)人員工資由發(fā)包人承擔；(5)因不可抗力影響承包人履行合同約定的義務，引起工期延誤的，應當順延工期，發(fā)包人要求趕工的，由此增加的趕工費用由發(fā)包人承擔；(6)其他情形按法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。2.因提前竣工(趕工)事件導致的工程索賠因提前竣工(趕工)事件導致的工程索賠，發(fā)承包雙方可按下列原則分別承擔并調整合同價格和(1)發(fā)包人要求合同工程提前竣工的，應征得承包人同意后與承包人商定采取加快工程進度的措施，并應修訂合同工程進度計劃。發(fā)包人應承擔承包人由此增加的提前竣工(趕工)補償費用；(2)發(fā)包人未作要求，由承包人自行提前竣工的，由此增加的費用應由承包人承擔。趕工費用【考點】索賠費用的組成與計算(必會)(1)人工費。包括增加工作內容的人工費、停工損失費和工作效率降低的損失費等的累計，其(2)設備費。可采用機械臺班費、機械折舊費、設備租賃費等幾種形式。當工作內容增加引起企業(yè)自有時，按照機械折舊費計算索賠費用；當施工機械是施工企業(yè)費用1√√√2施工過程發(fā)現(xiàn)文物、古跡以及其他遺跡、化石、錢幣或物品√√3√√√4√√5發(fā)包人要求向承包人提前交付材料和工程設備√6發(fā)包人提供的材料和工程設備不符合合同要求√√7發(fā)包人提供資料錯誤導致承包人的返工或造成工程損失√√√8√9√發(fā)包人的原因造成工期延誤√√√√√發(fā)包人原因引起的暫停施工√√√發(fā)包人原因引起造成暫停施工后無法按時復工√√√發(fā)包人原因造成工程質量達不到合同約定驗收標準的√√√監(jiān)理人對隱蔽工程重新檢查，經(jīng)檢驗證明工程質量符合合同要求的√√√因發(fā)包人提供的材料、工程設備造成工程不合格√√√承包人應監(jiān)理人要求對材料、工程設備和工程重新√√√√發(fā)包人在全部工程竣工前，使用已接收的單位工程導致承包人費用增加的√√√發(fā)包人的原因導致試運行失敗的√發(fā)包人原因導致的工程缺陷和損失√√工程移交后因發(fā)包人原因出現(xiàn)的缺陷修復后的試驗和試運行√不可抗力√部分費√√√【考點】安全生產措施費(重要)(2)發(fā)包人應在工程開工后28天內預付不低于安全生產措施費總額的50%給承包人，其余部分(3)發(fā)包人沒有按時支付安全生產措施費的，承包人可催告發(fā)包人支付；發(fā)包人在催告后的約(4)承包人對安全生產措施費應專款專用，應在財務賬目中單獨列項備查，不得挪作他用，否則發(fā)包人有權責令其限期改正；逾期未改正的，可責令其暫停施工，由此增加的費用和(或)延誤的【考點】質量保證金(必會)(