稅務(wù)執(zhí)法考試試題及答案

稅務(wù)執(zhí)法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的哪些行為進(jìn)行處罰？

A.逾期申報

B.逾期繳納稅款

C.偷稅、抗稅

D.所有上述行為

答案：D

2.納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)多征稅款的，可以在多長時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請退還？

A.1年內(nèi)

B.2年內(nèi)

C.3年內(nèi)

D.5年內(nèi)

答案：C

3.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

D.所有上述行為

答案：D

4.個人所得稅的起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.納稅人在什么情況下可以申請延期申報？

A.遇到自然災(zāi)害

B.遇到戰(zhàn)爭

C.遇到不可抗力

D.所有上述情況

答案：D

7.納稅人在什么情況下可以申請延期繳納稅款？

A.資金周轉(zhuǎn)困難

B.遇到自然災(zāi)害

C.遇到不可抗力

D.所有上述情況

答案：D

8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？

A.責(zé)令限期繳納

B.處以罰款

C.采取稅收保全措施

D.所有上述措施

答案：D

9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以在多長時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

答案：B

10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的復(fù)議決定不服的，可以在多長時間內(nèi)向人民法院提起訴訟？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.偽造、變造賬簿

B.隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)

C.提供虛假的納稅申報資料

D.未按照規(guī)定期限申報納稅

答案：ABC

2.以下哪些行為屬于抗稅行為？

A.拒絕繳納稅款

B.阻礙稅務(wù)人員依法執(zhí)行職務(wù)

C.暴力抗稅

D.威脅稅務(wù)人員

答案：ABCD

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABCD

6.以下哪些情況下，納稅人可以申請延期申報？

A.遇到自然災(zāi)害

B.遇到戰(zhàn)爭

C.遇到不可抗力

D.遇到重大經(jīng)濟困難

答案：ABC

7.以下哪些情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.遇到自然災(zāi)害

B.遇到戰(zhàn)爭

C.遇到不可抗力

D.遇到重大經(jīng)濟困難

答案：ABCD

8.以下哪些措施屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施？

A.責(zé)令限期繳納

B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.凍結(jié)納稅人的銀行存款

D.扣押納稅人的交通工具

答案：BC

9.以下哪些情況下，納稅人可以申請復(fù)議？

A.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服

B.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定不服

C.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政強制措施不服

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政指導(dǎo)不服

答案：ABC

10.以下哪些情況下，納稅人可以向人民法院提起訴訟？

A.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服

B.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定不服

C.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政強制措施不服

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政指導(dǎo)不服

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正。（對）

2.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（對）

3.納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)可以處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款。（對）

4.納稅人抗稅的，稅務(wù)機關(guān)可以處以抗稅金額1倍以上5倍以下的罰款。（錯）

5.增值稅的稅率統(tǒng)一為13%。（錯）

6.個人所得稅的起征點為5000元。（對）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

8.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（錯）

9.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的復(fù)議決定不服的，可以在60日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（錯）

10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述稅務(wù)機關(guān)在什么情況下可以對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？

答案：稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅務(wù)檢查時，可以對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進(jìn)行查閱，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查，詢問納稅人的有關(guān)人員，檢查納稅人的計算機存儲設(shè)備和電子數(shù)據(jù)。

2.簡述納稅人在什么情況下可以申請延期申報？

答案：納稅人在遇到自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、不可抗力等特殊情況，不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。

3.簡述納稅人在什么情況下可以申請延期繳納稅款？

答案：納稅人因不可抗力，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，確實無力按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款。

4.簡述納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服時，可以采取哪些措施？

答案：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，或者直接向人民法院提起訴訟。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論稅務(wù)機關(guān)