出納考試題庫及答案博客

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一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應事先報經(jīng)（）審查批準。A.本企業(yè)財務機構(gòu)負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結(jié)算起點1000元以上的大額支出4.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月5.支票的提示付款期限是（）。A.自出票日起5日B.自出票日起10日C.自出票日起15日D.自出票日起20日6.企業(yè)收到銀行匯票，應借記（）賬戶。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金7.庫存現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準應計入（）。A.其他應付款B.營業(yè)外收入C.管理費用D.其他應收款8.企業(yè)開立的基本存款賬戶，主要用于（）。A.臨時經(jīng)營活動的資金收付B.工資、獎金等現(xiàn)金的支取C.借款轉(zhuǎn)存、借款歸還D.專項資金的收付9.下列票據(jù)中，不可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.商業(yè)匯票10.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，應當在（）時確認收入。A.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)B.商品已經(jīng)發(fā)出C.收到貨款D.簽訂合同二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）。A.支付職工生活困難補助費B.購買辦公用品500元C.支付個人勞務報酬D.支付水電費800元2.企業(yè)銀行存款賬戶包括（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶3.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.存出投資款D.外埠存款4.關(guān)于支票，下列說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬5.庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證6.企業(yè)進行庫存現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，在未查明原因之前，應通過（）科目核算。A.待處理財產(chǎn)損溢B.其他應收款C.其他應付款D.營業(yè)外收入7.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）。A.銀行本票B.支票C.商業(yè)匯票D.委托收款8.企業(yè)與銀行之間的未達賬項，常見的情況有（）。A.企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬9.下列各項中，能引起企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的有（）。A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并入賬，銀行尚未記賬10.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月B.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請使用銀行承兌匯票時，應向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)自行確定。（）3.銀行匯票只能用于異地結(jié)算。（）4.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）6.企業(yè)收到的商業(yè)承兌匯票到期無法收回款項時，應將其轉(zhuǎn)入應收賬款。（）7.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，應由出納人員賠償。（）8.企業(yè)的基本存款賬戶可以辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（）9.銀行本票的出票人就是付款人。（）10.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：現(xiàn)金管理原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額；按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金；不準坐支現(xiàn)金；如實反映現(xiàn)金收付情況；實行收支兩條線，不準“白條”抵庫等。2.說出三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點。答：支票：使用方便，適用于同城結(jié)算，可分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和普通支票。銀行匯票：適用范圍廣，可用于異地結(jié)算，見票即付。商業(yè)匯票：付款期限較長，最長6個月，分為商業(yè)承兌和銀行承兌匯票，可背書轉(zhuǎn)讓。3.庫存現(xiàn)金日記賬的登記要求有哪些？答：應根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記；每日終了，應結(jié)出余額并與實存現(xiàn)金核對；做到日清月結(jié)；必須使用訂本賬，不得跳行、隔頁等。4.簡述未達賬項的概念及類型。答：未達賬項是企業(yè)與銀行之間，由于結(jié)算憑證傳遞時間不同，導致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。類型有：企業(yè)已收銀行未收；企業(yè)已付銀行未付；銀行已收企業(yè)未收；銀行已付企業(yè)未付。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何加強現(xiàn)金內(nèi)部控制。答：要建立嚴格的現(xiàn)金收付審批制度，明確審批權(quán)限；實行不相容崗位分離，如出納與會計分離；加強現(xiàn)金收支的審核，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；加強對現(xiàn)金收支憑證的管理等。2.分析使用銀行承兌匯票結(jié)算對企業(yè)的利弊。答：利：信用度高，到期支付有保障；可背書轉(zhuǎn)讓，便于流通；可緩解企業(yè)資金壓力。弊：需支付一定手續(xù)費；若到期無法支付，會影響企業(yè)信用；存在票據(jù)風險，如丟失、被盜用等。3.當企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，應如何處理？答：首先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達賬項。對因記賬錯誤導致的不一致，要及時更正錯賬。對于未達賬項，在收到相關(guān)憑證后再入賬。同時要關(guān)注長期未達賬項，查明原因，防范風險。4.談談出納在企業(yè)資金管理中的重要性。答：出納負責企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎資金業(yè)務，是資金安全的第一道防線。準確及時的資金收付能保障企業(yè)日常運營；妥善管理票據(jù)和印章，維護資金流轉(zhuǎn)秩序；提供準確資金信息，助力企業(yè)資金決策。答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.B5.B6.A7.B8.B9.C10.A二、