國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師練習(xí)試卷附答案

第頁(yè)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師練習(xí)試卷附答案1.在終端用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)中，以下哪項(xiàng)可能成為最難發(fā)現(xiàn)的缺陷？A、版權(quán)違法行為。B、缺乏備份文件。C、數(shù)據(jù)的不一致性。D、缺乏敘述?！菊_答案】：C解析：

C正確。在終端用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)中,最難發(fā)現(xiàn)的缺陷是數(shù)據(jù)的不一致性。2.目前在電子商務(wù)活動(dòng)中最有效的身份認(rèn)證方式是：A、由權(quán)威機(jī)構(gòu)為各參與方發(fā)放數(shù)字證書(shū)B(niǎo)、數(shù)字簽名技術(shù)C、加密和解密D、回?fù)芗夹g(shù)【正確答案】：A解析：

目前在電子商務(wù)活動(dòng)中最有效的身份認(rèn)證方式是由權(quán)威機(jī)構(gòu)為各參與方發(fā)放數(shù)字證書(shū)。數(shù)字證書(shū)包含證書(shū)持有人的個(gè)人信息、公開(kāi)密鑰、數(shù)字簽名、證書(shū)序號(hào)、證書(shū)有效期和發(fā)證單位等內(nèi)容。3.由于管理階層下達(dá)了很多優(yōu)先順序高的請(qǐng)求，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的資源不足以執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃包含的所有承諾。首席審計(jì)執(zhí)行官最應(yīng)該采取以下哪項(xiàng)措施？A、繼續(xù)執(zhí)行計(jì)劃并找機(jī)會(huì)調(diào)整優(yōu)先順序和重新分配資源。B、將計(jì)劃提交董事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行重新評(píng)估。C、重新評(píng)估該計(jì)劃，并取消或轉(zhuǎn)移最低優(yōu)先順序活動(dòng)的資源。D、立即向董事會(huì)提出建議，請(qǐng)求他們?cè)鰮苜Y源以滿足計(jì)劃需求?！菊_答案】：D解析：

A不正確。題意中已明確表示，要考慮高級(jí)管理層提出的緊急要求，就不足以執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃包含的所有承諾。B不正確。年度審計(jì)計(jì)劃已通過(guò)審批，再次進(jìn)行重新評(píng)估并不是合適的選擇，這將延誤審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)展。C不正確。應(yīng)該優(yōu)先考慮增撥資源以滿足計(jì)劃需求。D正確。請(qǐng)求獲得進(jìn)一步的資源是最佳行動(dòng)方案。4.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？A、對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。B、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。D、進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)?！菊_答案】：A解析：

A、正確。對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)是正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍。談判、分析不同融資選擇、進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)均不是審計(jì)的確認(rèn)業(yè)務(wù)。5.對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行輪換，從而對(duì)既定被審計(jì)單位的連續(xù)審計(jì)指派不同的審計(jì)人員，該種做法的基本原理是：A、防止內(nèi)審人員變得懶散，以免引起內(nèi)審部門(mén)的過(guò)多人員變動(dòng)。B、通過(guò)使內(nèi)審人員全面了解組織活動(dòng)，迅速提高其專(zhuān)業(yè)水平。C、因?yàn)閮?nèi)審人員知道其接任者了解其工作質(zhì)量，從而工作更加勤奮。D、審查是否達(dá)到審計(jì)目的。【正確答案】：D解析：

內(nèi)部審計(jì)師的工作實(shí)行定期輪換是為了保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性，避免對(duì)特定的被審計(jì)單位的偏見(jiàn)的延續(xù)。6.有力的證據(jù)表明某高級(jí)管理層成員已參與可被視為舞弊的內(nèi)線交易。但是，證據(jù)在營(yíng)運(yùn)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，不被認(rèn)為與該審計(jì)相關(guān)。以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)？A、向外部法律顧問(wèn)報(bào)告證據(jù)以進(jìn)行調(diào)查。向管理層報(bào)告法律顧問(wèn)的調(diào)查結(jié)果。B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告證據(jù)并建議調(diào)查。C、執(zhí)行充分的審計(jì)工作以確定是否存在舞弊行為，然后把發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席，如果不采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)則把審計(jì)結(jié)果報(bào)告政府官員。D、停止與內(nèi)線交易相關(guān)的審計(jì)工作，因?yàn)檫@與當(dāng)前審計(jì)不相關(guān)?！菊_答案】：B解析：

A不正確。與舞弊相關(guān)的情況未經(jīng)組織高層管理部門(mén)批準(zhǔn)，是不能對(duì)外部披露的，包括外部的法律顧問(wèn)。B正確。在已經(jīng)確認(rèn)舞弊發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知組織的董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)之一）。C不正確。發(fā)現(xiàn)舞弊后應(yīng)先報(bào)告，再審計(jì)。另外，如果公司沒(méi)有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)，就將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員。這種做法也是不妥當(dāng)?shù)?，不符合《職業(yè)道德規(guī)范》中關(guān)于保密的原則。D不正確。停止對(duì)已發(fā)現(xiàn)舞弊的審計(jì)是不對(duì)的。7.在完成對(duì)某職能部門(mén)的控制自我評(píng)估過(guò)程后：A、內(nèi)審部門(mén)應(yīng)對(duì)每種經(jīng)過(guò)確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測(cè)試。B、內(nèi)審管理人員應(yīng)對(duì)他們不能同意的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改。C、該職能部門(mén)的管理層應(yīng)該編制行動(dòng)計(jì)劃，糾正問(wèn)題領(lǐng)域。D、在以后的年份中自我評(píng)估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行。【正確答案】：A解析：

因?yàn)樽晕以u(píng)估不能確定問(wèn)題，B、C、D是錯(cuò)的。A正確，控制自我評(píng)估不能取代符合性測(cè)試。8.根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含下列哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ.審計(jì)建議Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論Ⅲ.提供及時(shí)相關(guān)的信息Ⅳ.與非法行為有關(guān)的信息A、只有Ⅰ和Ⅱ正確B、只有Ⅱ和Ⅲ正確C、只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正確【正確答案】：C解析：

《標(biāo)準(zhǔn)》2410-1規(guī)定，報(bào)告內(nèi)容必須包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍以及適用的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃，Ⅰ、Ⅱ正確；《標(biāo)準(zhǔn)》2400規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師必須及時(shí)報(bào)告業(yè)務(wù)的結(jié)果，Ⅲ正確。9.內(nèi)部審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下情況，哪種情況應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)師最大程度的重視？A、金融資產(chǎn)的流動(dòng)性偏高B、生產(chǎn)業(yè)務(wù)很復(fù)雜C、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制薄弱D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)正在更新中【正確答案】：C解析：

應(yīng)收賬款涉及收款，這一環(huán)節(jié)控制薄弱，對(duì)企業(yè)的潛在影響非常重大，應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)師的高度重視。10.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏開(kāi)展具體業(yè)務(wù)所需的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A、與管理層談判，去除該筆業(yè)務(wù)中審計(jì)人員無(wú)法勝任的工作內(nèi)容。B、應(yīng)用擁有充分技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)的外部資源來(lái)完成該筆業(yè)務(wù)。C、推遲該筆業(yè)務(wù)，直到首席審計(jì)執(zhí)行官可另聘擁有相關(guān)技術(shù)的內(nèi)部審計(jì)師時(shí)再開(kāi)始此業(yè)務(wù)。D、繼續(xù)該筆業(yè)務(wù)，但在審計(jì)人員無(wú)法勝任的工作領(lǐng)域以管理層的自我評(píng)價(jià)為準(zhǔn)?！菊_答案】：B解析：

A，不正確。這將影響審計(jì)結(jié)論。B，正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏開(kāi)展具體業(yè)務(wù)所需的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該應(yīng)用擁有充分技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)的外部資源來(lái)完成該筆業(yè)務(wù)。C，不正確。這將影響審計(jì)時(shí)間。D，不正確。這將影響審計(jì)結(jié)論。11.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評(píng)價(jià)保護(hù)存貨的內(nèi)部控制有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類(lèi)是：A、財(cái)務(wù)審計(jì)。B、遵循性審計(jì)。C、經(jīng)營(yíng)審計(jì)。D、程序結(jié)果審計(jì)?！菊_答案】：C解析：

A、不正確。財(cái)務(wù)審計(jì)主要關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性、公允性。B、不正確。遵循性審計(jì)主要關(guān)注的是包括法律、規(guī)范、內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的各項(xiàng)要求的遵循情況。C、正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)主要檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性及其職責(zé)分工的執(zhí)行情況，能最好地實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)。D、不正確。程序結(jié)果審計(jì)關(guān)注的主要是程序的執(zhí)行情況和程序目標(biāo)的完成情況。12.以下哪項(xiàng)關(guān)于工作底稿審查的說(shuō)法是不正確的？A、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿的復(fù)核負(fù)有全面責(zé)任B、工作底稿的所有權(quán)歸首席審計(jì)執(zhí)行官所有C、復(fù)核人員要確定工作底稿是否能夠充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)建議D、復(fù)核人員在復(fù)核完每份工作底稿后在底稿上簽署日期和名字【正確答案】：B解析：

工作底稿是組織的財(cái)產(chǎn)，所有權(quán)歸組織所有。13.內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對(duì)質(zhì)量控制部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)文件最不可能用于初步調(diào)查問(wèn)卷的編制工作？A、質(zhì)量控制文件的分析。B、永久性審計(jì)檔案。C、以前的審計(jì)報(bào)告。D、對(duì)質(zhì)量控制部門(mén)的管理章程?！菊_答案】：A解析：

A、正確，調(diào)查是在不加詳細(xì)核證的前提下對(duì)被審計(jì)活動(dòng)收集信息的過(guò)程。（實(shí)務(wù)公告2210.A1—2）。質(zhì)量控制文件的分析是現(xiàn)場(chǎng)工作的組成部分，正式進(jìn)入審計(jì)程序后的事情，不可能在初步調(diào)查中進(jìn)行，而初步調(diào)查的主要目的是獲取背景信息以設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃。B、不正確，這份文件可能包括一些有用信息，例如以前審計(jì)問(wèn)到及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，它們將有助于編制本年度需要提問(wèn)的問(wèn)題。C、不正確，前期審計(jì)報(bào)告包括了需要本年度進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。D、不正確，了解該部門(mén)的管理規(guī)章將有助于審計(jì)師編制更加豐富和切合實(shí)際的問(wèn)題。14.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A、內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效運(yùn)作提供確認(rèn)服務(wù)B、內(nèi)部審計(jì)師可以在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中承擔(dān)咨詢工作C、為了保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師不能同時(shí)負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的確認(rèn)和咨詢D、內(nèi)部審計(jì)師可以提供適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制情況的報(bào)告【正確答案】：C解析：

C選項(xiàng)錯(cuò)誤。在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，只要內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有實(shí)際管理風(fēng)險(xiǎn)，且高級(jí)管理層積極認(rèn)可和支持企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)師就可以提供咨詢服務(wù)。15.內(nèi)部審計(jì)師參與舞弊調(diào)查并且已搜集了足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟的證據(jù)。在調(diào)查結(jié)束之后，審計(jì)師應(yīng)該：A、若參與舞弊的人員采取更正措施，可以銷(xiāo)毀舞弊調(diào)查的工作底稿B、將工作底稿交給相關(guān)的司法部門(mén)C、對(duì)舞弊人員提起訴訟D、將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)【正確答案】：D解析：

內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查中搜集了充分的審計(jì)證據(jù)，能夠?qū)ξ璞渍咛崞鹪V訟時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查結(jié)束之后應(yīng)將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司的法律顧問(wèn)。16.所有的內(nèi)部審計(jì)人員為了處理組織內(nèi)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該具備的能力和技巧是什么？Ⅰ．識(shí)別舞弊的征兆。Ⅱ．評(píng)估缺陷水平。Ⅲ．設(shè)計(jì)舞弊防止、發(fā)現(xiàn)和檢查控制。Ⅳ．對(duì)可疑的活動(dòng)實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。【正確答案】：D解析：

管理層有設(shè)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任。準(zhǔn)則1210.A2指出內(nèi)部審計(jì)人員“必須有足夠的知識(shí)來(lái)評(píng)估舞弊的風(fēng)險(xiǎn)和組織管理的方式，不期望審計(jì)師擁有以查處和調(diào)查舞弊為首要職責(zé)的專(zhuān)長(zhǎng)?！边@意味著所有的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對(duì)舞弊行為征兆（紅旗）和弱點(diǎn)（舞弊）進(jìn)行檢查以確定是否實(shí)施進(jìn)一步的調(diào)查。17.內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備一家單位的招標(biāo)合約項(xiàng)目提供確認(rèn)業(yè)務(wù)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃還未完成，但是內(nèi)審師安排了一次與這項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理層會(huì)面。這次會(huì)議目的在于建立良好的工作關(guān)系并圖求獲得管理層的幫助來(lái)完成此次審計(jì)。內(nèi)審師準(zhǔn)備了此次會(huì)議的議程表以求與管理層進(jìn)行協(xié)商。在上述場(chǎng)景中內(nèi)審師的行為是否正確？A、錯(cuò)誤，與管理層的初次會(huì)議應(yīng)該在業(yè)務(wù)計(jì)劃完成后舉行。B、錯(cuò)誤，確認(rèn)業(yè)務(wù)中，不得早于首次會(huì)議警告客戶。C、正確，在業(yè)務(wù)計(jì)劃完成之前與管理層召開(kāi)會(huì)議能夠充分利用內(nèi)審師和客戶的時(shí)間并利于制定出一個(gè)有意義的審計(jì)計(jì)劃。D、錯(cuò)誤，安排這次會(huì)議沒(méi)必要。【正確答案】：C解析：

通常與客戶的首次會(huì)議都安排在業(yè)務(wù)計(jì)劃制定出來(lái)后，但是在計(jì)劃制定前與客戶會(huì)面確實(shí)是非常恰當(dāng)和有效的，能夠幫助內(nèi)審師制定出很好的業(yè)務(wù)計(jì)劃。這樣，內(nèi)審師和客戶能夠精準(zhǔn)目標(biāo)，不僅內(nèi)審師能了解到更多客戶的期望，同時(shí)客戶也能開(kāi)始計(jì)劃內(nèi)審所需要的信息和資料。除非由于安全因素已經(jīng)開(kāi)始內(nèi)部審計(jì)（比如由于現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、欺詐調(diào)查），與客戶的會(huì)晤提前安排并建立合作關(guān)系是非常恰當(dāng)?shù)?。為了充分利用?huì)議時(shí)間，采用會(huì)議議程表是非常合適的。18.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述：A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作；C、向外部法律顧問(wèn)咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專(zhuān)款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。【正確答案】：A解析：

A、正確。內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任之一是評(píng)價(jià)可能已發(fā)生舞弊的各種跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或是否應(yīng)建議進(jìn)行舞弊調(diào)查。B、不正確。只有當(dāng)合理確認(rèn)了舞弊確實(shí)發(fā)生，才應(yīng)該向組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士通報(bào)。C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該在舞弊問(wèn)題上向外部法律顧問(wèn)咨詢，對(duì)外部任何的信息披露都應(yīng)得到高級(jí)管理層或董事會(huì)的批準(zhǔn)。D、不正確。見(jiàn)題解B。19.經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，人們?cè)谔幚泶罅啃畔r(shí)，如果連續(xù)性地處理，對(duì)決策影響最大的往往是最近處理的信息，為了避免這種情況，下列程序不能采取的是：A、將重要的信息放在最后處理B、請(qǐng)其他內(nèi)審人員對(duì)處理結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核C、運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)保證對(duì)所有重要信息給予適當(dāng)?shù)臋?quán)重D、記錄審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)步驟【正確答案】：A解析：

即使將最重要的信息放在最后處理，也難保證這些重要信息能夠賦予同樣的重視，而且就直接忽略了非重要信息的影響。20.下列選項(xiàng)中，不屬于書(shū)面的或其他形式的舞弊報(bào)告中內(nèi)容的是：A、調(diào)查范圍B、調(diào)查結(jié)論C、調(diào)查建議D、糾正措施【正確答案】：A解析：

書(shū)面的或其他形式的舞弊報(bào)告應(yīng)該包括調(diào)查發(fā)現(xiàn)、調(diào)查結(jié)論、調(diào)查建議和糾正性措施。21.某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門(mén)開(kāi)展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？A、花費(fèi)的時(shí)間多，不符合成本效益原則B、具體的審計(jì)建議得不到執(zhí)行C、管理人員可能會(huì)漏掉嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)D、使工作沒(méi)有針對(duì)性，出現(xiàn)從眾現(xiàn)象【正確答案】：C解析：

不能僅將評(píng)估范圍限定在已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題上，否則可能會(huì)漏掉嚴(yán)重的控制薄弱的環(huán)節(jié)。22.監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例，組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，以下哪項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是不正確的？A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為B、行為規(guī)范反映了組織希望在道德恪守和合規(guī)管理方面積極主動(dòng)的制度要求，而并非來(lái)自于法律的強(qiáng)制C、道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)以員工可以理解的形式書(shū)寫(xiě)，避免使用法律專(zhuān)門(mén)用語(yǔ)D、跨國(guó)公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆蔀榛鶞?zhǔn)制定合規(guī)程序【正確答案】：D解析：

跨國(guó)公司的合規(guī)程序不應(yīng)基于特定地區(qū)的法律，而是基于全球標(biāo)準(zhǔn)，所以D不正確。23.假定內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)：Ⅰ．確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過(guò)時(shí)的存貨。Ⅱ．存貨是按超過(guò)凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。Ⅲ．鑒于公司持有的過(guò)時(shí)存貨，使存貨成本太高。A、僅有Ⅰ和Ⅲ。B、僅有Ⅱ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。D、以上都不是?！菊_答案】：D解析：

Ⅰ．不正確。存貨周轉(zhuǎn)率小于3．5，說(shuō)明的是存貨周轉(zhuǎn)速度和存貨管理水平，不能說(shuō)明包括過(guò)時(shí)存貨。Ⅱ．不正確。來(lái)自存貨周轉(zhuǎn)率的信息是不充分的，不能說(shuō)明存貨按超過(guò)凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)。Ⅲ．不正確。存貨周轉(zhuǎn)率小于3．5，不能說(shuō)明存貨成本太高的原因是因?yàn)楣敬嬗羞^(guò)時(shí)存貨對(duì)，過(guò)時(shí)存貨、存貨成本貨價(jià)值得出結(jié)論前還需要更多的信息。存貨周轉(zhuǎn)率等于銷(xiāo)售成本/平均存貨。存貨周轉(zhuǎn)率向內(nèi)部審計(jì)師表明在某段時(shí)間內(nèi)存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)。在沒(méi)有其他信息提示時(shí)，是無(wú)法對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行解釋的。而且，存貨周轉(zhuǎn)率必須與行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率進(jìn)行比較，才能確定高低。因此，內(nèi)部審計(jì)師不能確定過(guò)時(shí)的東西是否就是存貨、存貨價(jià)值貨存貨成本是否太高。24.可支配收入的計(jì)算公式是：A、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值減去資本成本備抵；B、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)凈值減去間接營(yíng)業(yè)稅加上境外凈收益；C、個(gè)人所得減去轉(zhuǎn)移支付；D、個(gè)人所得減去各項(xiàng)個(gè)人稅?！菊_答案】：C解析：

C正確。可支配收入就是拿到手的收入。即工資收入中扣除掉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、公積金、個(gè)人所得稅等剩下的那部分。[1]扣除它們后所剩下的錢(qián)是可以隨意支配的。25.公開(kāi)上市公司中，管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開(kāi)的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有：A、管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)。B、管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰。C、準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。D、管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與了檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告?！菊_答案】：C解析：

A不正確。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)可以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性，準(zhǔn)確性和充分性，減少財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)，從而確保公司在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)。B不正確。如A所述，這樣做能夠減少財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。C正確。審計(jì)準(zhǔn)則中沒(méi)有這一項(xiàng)要求。D不正確。如A所述，這樣做能夠減少財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)信息的可靠程度。26.下列哪項(xiàng)描述了首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)的有關(guān)外部審計(jì)師的重要角色？A、首席審計(jì)執(zhí)行官一般選擇和監(jiān)督外部審計(jì)師。B、首席審計(jì)執(zhí)行官審查所有外部財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果，分派審計(jì)員工設(shè)計(jì)控制以防止在外部審計(jì)中確定的問(wèn)題再次發(fā)生。C、首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)保證內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作以合作的、有成本效益的方式進(jìn)行。D、首席審計(jì)執(zhí)行官告知外部審計(jì)他們關(guān)于《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》的責(zé)任，并保證他們遵守?！菊_答案】：C解析：

A、不正確。董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)提供對(duì)外部審計(jì)師的監(jiān)督。B、不正確。設(shè)計(jì)控制，相對(duì)于評(píng)估它們，可能損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。C、正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作以避免不必要的（并且昂貴的）重復(fù)。D、不正確。外部審計(jì)師有責(zé)任遵守美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的規(guī)則，而不是《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》。27.以下關(guān)于安全庫(kù)存量的說(shuō)法中，不正確的是：A、周期性檢查策略相比于連續(xù)性檢查策略需要更多的安全庫(kù)存量B、安全庫(kù)存量越大，供應(yīng)鏈的盈利水平越高C、安全庫(kù)存量與需求不確定性、補(bǔ)給貨物交付期、貨物交付期的變動(dòng)性、理想產(chǎn)品供給水平正相關(guān)D、保有安全庫(kù)存是為了防止發(fā)生貨物短缺的風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】：B解析：

安全庫(kù)存量大會(huì)降低供應(yīng)鏈的盈利水平。28.以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)？A、業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?；僅向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告。B、業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作安排所需要的記錄；向董事會(huì)報(bào)告。C、業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告。D、業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸，而這是用以考評(píng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率的績(jī)效審計(jì)的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注的就是經(jīng)營(yíng)的效率，因而不需要報(bào)告?！菊_答案】：B解析：

A和D不正確，應(yīng)將范圍限制向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他有關(guān)的管制部門(mén)報(bào)告；B正確，業(yè)務(wù)范圍的限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。范圍界限可能限制內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)接觸與開(kāi)展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；最好以書(shū)面形式向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)管制部門(mén)報(bào)告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響。C不正確，僅僅將業(yè)務(wù)向后推2周以便結(jié)賬通常不是范圍限制。29.下列哪些情況下表明內(nèi)部審計(jì)缺乏客觀性？A、市領(lǐng)導(dǎo)告訴首席審計(jì)執(zhí)行官其審計(jì)部門(mén)不能對(duì)該市電力部門(mén)實(shí)施任何審計(jì)。B、首席審計(jì)執(zhí)行官擁有該公司發(fā)行的若干股股票，占其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的20％。C、審計(jì)主管向?qū)徲?jì)長(zhǎng)報(bào)告，由于該審計(jì)長(zhǎng)是董事會(huì)的成員，所以審計(jì)主管不同董事會(huì)會(huì)面，除非審計(jì)長(zhǎng)不能參加董事會(huì)會(huì)議。D、首席審計(jì)執(zhí)行官被要求指派該部門(mén)八名審計(jì)師中的五人在下—年完成并安裝該公司一個(gè)新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。【正確答案】：D解析：

A、不正確。審計(jì)范圍受到了限制，損害了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性。B、正確。實(shí)務(wù)公告1120-1個(gè)人客觀性要求，內(nèi)部審計(jì)師避免任何利益沖突，因此擁有公司股票可能會(huì)造成利益沖突，這可能會(huì)影響到首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性。C、不正確。這屬于可能影響?yīng)毩⑿缘姆懂牎、正確。實(shí)務(wù)公告1120-1個(gè)人客觀性第4條指出“如果內(nèi)部審計(jì)師為系統(tǒng)推薦控制標(biāo)準(zhǔn)或在程序?qū)嵤┣皩?duì)其進(jìn)行復(fù)核，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面的影響，但是，如果內(nèi)部審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作，就可以認(rèn)為其客觀性受到了損害?！碧嵝眩涸诳荚囍?，出現(xiàn)這類(lèi)題目，D是最優(yōu)解，B由于存在現(xiàn)實(shí)爭(zhēng)議因此只作次優(yōu)解，實(shí)際在考試中也可能會(huì)有不同的選項(xiàng)出現(xiàn)，因?yàn)榻甑腃IA考試趨勢(shì)中IIA有明顯改善一些存在爭(zhēng)議的試題選項(xiàng)。30.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的作用可能包括：Ⅰ．作為年度審計(jì)計(jì)劃的一部分內(nèi)容是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程；Ⅱ．參加監(jiān)督委員會(huì)，監(jiān)測(cè)作業(yè)，并報(bào)告狀態(tài)；Ⅲ．協(xié)調(diào)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。A、只有Ⅰ是對(duì)的。B、只有Ⅱ是對(duì)的。C、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)?！菊_答案】：D解析：

D正確。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用并非一成不變，可以包括：（1）不發(fā)揮作用；（2）將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的一部分；（3）積極、持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，如：參加監(jiān)督委員會(huì)、參與監(jiān)管活動(dòng)并報(bào)告情況；（4）管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。PS：在考試中可能會(huì)出現(xiàn)沒(méi)有全選的答案，在此情況下，最合適的答案是Ⅰ和Ⅲ。31.如果在收到貨品時(shí)沒(méi)有登記，將存在哪種隱患？A、錯(cuò)誤的報(bào)告缺貨。B、接收已經(jīng)取消了的訂單。C、接收沒(méi)有定購(gòu)的商品。D、接收重復(fù)裝運(yùn)的貨物?！菊_答案】：A解析：

答案A正確。如果貨物沒(méi)有登記在物品清單中，無(wú)效的存貨報(bào)告是可能的。答案B不正確。刪除訂單可以防止接受該刪除訂單的貨物。答案C不正確。訂貨單檔案可用于防止接收沒(méi)有定購(gòu)的物品。答案D不正確。訂貨單檔案可用于防止接受重復(fù)運(yùn)單。32.組織風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容不包括：A、在快速增長(zhǎng)的組織，組織風(fēng)險(xiǎn)的分析應(yīng)該主要集中在功能的健全和組織成本的平衡方面B、對(duì)規(guī)模較大的組織，組織風(fēng)險(xiǎn)的分析主要應(yīng)當(dāng)考慮其運(yùn)行效率和外部環(huán)境的適應(yīng)能力C、組織的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)包括組織結(jié)構(gòu)與組織目標(biāo)之間的適應(yīng)性，但是不包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D、組織的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該關(guān)注組織文化和管理制度的合理性等因素【正確答案】：C解析：

組織的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。33.內(nèi)部控制的職能可以為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的提供合理保證，但是存在一定的限制，限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的原因可能是：A、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程只能識(shí)別管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)B、管理層的監(jiān)督職能沒(méi)有得到有效發(fā)揮C、活躍而且獨(dú)立的董事會(huì)D、內(nèi)部控制的成本不能超過(guò)其所帶來(lái)的收益【正確答案】：D解析：

限制風(fēng)險(xiǎn)降為零的一個(gè)因素就是內(nèi)部控制的成本不能超過(guò)其所帶來(lái)的預(yù)期收益。經(jīng)管成本—收益的關(guān)系是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該考慮的重要因素，但是不總能精確的評(píng)價(jià)成本和收益。由于限制因素的存在，風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)不可能降為零。選項(xiàng)A，因?yàn)橛行У娘L(fēng)險(xiǎn)管理要求識(shí)別和分析公司所有層次的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)B，管理層監(jiān)督職能不能有效發(fā)揮會(huì)削弱內(nèi)部控制；選項(xiàng)C，因?yàn)橐粋€(gè)活躍的和獨(dú)立的董事會(huì)能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境。34.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，有人通過(guò)向虛構(gòu)的供應(yīng)商發(fā)送采購(gòu)訂單的方式進(jìn)行舞弊，對(duì)于這種現(xiàn)象以下哪種控制程序效果最差：A、要求所有物資都必須向競(jìng)標(biāo)成功的供應(yīng)商采購(gòu)，而且負(fù)責(zé)供應(yīng)商招標(biāo)業(yè)務(wù)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)B、根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)情況，對(duì)驗(yàn)收合格的貨物進(jìn)行付款C、根據(jù)生產(chǎn)需求，采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同并經(jīng)過(guò)審批D、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，采購(gòu)金額不得超過(guò)預(yù)算總額【正確答案】：D解析：

采購(gòu)可以根據(jù)生產(chǎn)的需求而變化，若市場(chǎng)狀況發(fā)生變化，生產(chǎn)需求增大，可能會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)金額超出預(yù)算的情況。所以選項(xiàng)D控制舞弊發(fā)生的效果最差。35.內(nèi)部審計(jì)師正在準(zhǔn)備一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更新的審計(jì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)更新的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將一份風(fēng)險(xiǎn)清單以及相應(yīng)的控制措施提供給內(nèi)部審計(jì)師。在開(kāi)展初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到該系統(tǒng)的采購(gòu)招標(biāo)模塊可能會(huì)泄露企業(yè)財(cái)務(wù)成本核算的信息，而更新系統(tǒng)的負(fù)責(zé)人并沒(méi)有注意到這一風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、將該發(fā)現(xiàn)納入審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)B、向高級(jí)管理層報(bào)告C、不關(guān)于此風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗辉谒械那鍐畏秶鷥?nèi)D、在下次的專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu)模塊審計(jì)中關(guān)注此問(wèn)題【正確答案】：A解析：

在設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，要將可能存在的風(fēng)險(xiǎn)納入考慮范圍。如果被審計(jì)部門(mén)不認(rèn)可已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師可以向髙級(jí)管理層報(bào)告。36.根據(jù)IIA準(zhǔn)則，對(duì)于首席審計(jì)執(zhí)行官增加外部咨詢師以補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（IAA）資源的請(qǐng)求，以下哪項(xiàng)陳述最好地證明了其合理性？A、組織的審計(jì)范圍廣泛且多樣化。B、咨詢工作需求有了出乎意料的增加。C、外部服務(wù)提供商之前的工作質(zhì)量和價(jià)值很高。D、最近的一項(xiàng)對(duì)標(biāo)研究發(fā)現(xiàn)，使用外部服務(wù)提供商是其他組織相似規(guī)模IAA的通常作法?！菊_答案】：B解析：

B正確。咨詢工作需求有了出乎意料的增加，表示現(xiàn)有的審計(jì)資源不足，解決資源需求的辦法包括聘用外部服務(wù)提供者、公司內(nèi)部其他部門(mén)的員工或?qū)I(yè)顧問(wèn)。37.一位內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在組織一個(gè)審計(jì)小組，以便對(duì)一個(gè)信用卡公司的數(shù)據(jù)處理中心進(jìn)行認(rèn)證審計(jì)。小組中應(yīng)包括以下哪些人員？Ⅰ．一位精通信息技術(shù)安全的外部審計(jì)師Ⅱ．一位比較有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師，在進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之前她一直在客戶部門(mén)工作，因此對(duì)客戶比較了解Ⅲ．一位比較有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師且曾專(zhuān)門(mén)學(xué)習(xí)過(guò)欺詐檢測(cè)軟件Ⅳ．一位新聘用的內(nèi)部審計(jì)師，精通內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，但對(duì)機(jī)構(gòu)或各部門(mén)缺乏了解A、Ⅰ和Ⅲ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ?！菊_答案】：C解析：

小組應(yīng)該包括那些具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人，即使必須從外部機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)他們。另外還應(yīng)該包括那些需要受到訓(xùn)練和經(jīng)歷磨練的人。聘請(qǐng)與客戶部門(mén)有私人聯(lián)系的人是不適合的，因?yàn)檫@樣有可能會(huì)導(dǎo)致客觀性受到損害。38.有些情況下激發(fā)沖突是有建設(shè)性作用的，以下不是激發(fā)沖突方法的是：A、權(quán)威性命令B、引進(jìn)外人C、重新建構(gòu)組織D、任命一名吹毛求疵者【正確答案】：A解析：

權(quán)威性命令可以解決短期沖突，但不是激發(fā)沖突的方法。39.通過(guò)降低工作對(duì)信息加工的要求來(lái)改善工作的可靠性、安全性和使用者的反應(yīng)性，這一做法遵循的職位設(shè)計(jì)方法是：A、激勵(lì)型職位設(shè)計(jì)法B、機(jī)械型職位設(shè)計(jì)法C、生物型職位設(shè)計(jì)法D、知覺(jué)運(yùn)動(dòng)型職位設(shè)計(jì)法【正確答案】：D解析：

知覺(jué)運(yùn)動(dòng)型職位設(shè)計(jì)法強(qiáng)調(diào)人的心理能力和心理局限，目標(biāo)是在設(shè)計(jì)職位時(shí)，通過(guò)采取一定的方法來(lái)確保工作的要求不超過(guò)人的心理能力和心理界限。40.自我管理型團(tuán)隊(duì)通常更適合的溝通方式是：A、鏈?zhǔn)綔贤ňW(wǎng)絡(luò)B、輪式溝通網(wǎng)絡(luò)C、全通道式溝通網(wǎng)絡(luò)D、小道消息【正確答案】：C解析：

C選項(xiàng)正確。全通道式溝通網(wǎng)絡(luò)允許所有群體成員之間進(jìn)行積極的溝通，自我管理型團(tuán)隊(duì)更適合全通道式溝通網(wǎng)絡(luò)。

41.根據(jù)框架，下列內(nèi)部審計(jì)師的行為沒(méi)有保持職業(yè)審慎的是：A、考慮每筆業(yè)務(wù)發(fā)生嚴(yán)重不合規(guī)現(xiàn)象的概率B、以充分的審慎態(tài)度開(kāi)展確認(rèn)服務(wù)的各項(xiàng)程序，以確保所有的風(fēng)險(xiǎn)均得到識(shí)別C、權(quán)衡確認(rèn)服務(wù)的成本與效益D、以上三項(xiàng)均不是【正確答案】：B解析：

內(nèi)部審計(jì)師必須具備并保持合理的審慎水平和勝任能力所要求的謹(jǐn)慎和技能，并不代表永不犯錯(cuò)，也不可能保證所有的風(fēng)險(xiǎn)均得到識(shí)別。42.某國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師被任命對(duì)一家高爾夫球場(chǎng)公司進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，在審計(jì)工作的閑暇時(shí)間，該公司的某位部門(mén)經(jīng)理邀請(qǐng)?jiān)搩?nèi)審師到球場(chǎng)打高爾夫，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、接受該邀請(qǐng)，畢竟這樣的活動(dòng)并不影響其審計(jì)的結(jié)論B、接受該邀請(qǐng)，如果不去參加就會(huì)被被審計(jì)單位理解為不近人情C、不接受該邀請(qǐng)，因?yàn)檫@占用了審計(jì)工作的時(shí)間D、不接受該邀請(qǐng)，因?yàn)閾p害其獨(dú)立性【正確答案】：D解析：

《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該參加可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評(píng)價(jià)的一些活動(dòng)或者關(guān)系。內(nèi)審師在審計(jì)工作開(kāi)展期間參與被審計(jì)單位提供的活動(dòng)，顯然會(huì)影響其公正評(píng)價(jià)和獨(dú)立性，所以應(yīng)該拒絕。43.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別說(shuō)法不正確的是：A、統(tǒng)計(jì)抽樣依靠精心設(shè)計(jì)的隨機(jī)性和明確的概率說(shuō)明B、統(tǒng)計(jì)抽樣可以為獲得可量化的總體估計(jì)結(jié)果提供絕對(duì)保證C、非統(tǒng)計(jì)抽樣的挑選的樣本不一定是隨機(jī)取得的D、非統(tǒng)計(jì)抽樣有助于得到符合成本效益原則的結(jié)果【正確答案】：B解析：

統(tǒng)計(jì)抽樣并不能提供絕對(duì)的保證，只能提供合理的保證。44.在公布對(duì)機(jī)構(gòu)應(yīng)付賬款部門(mén)的最終審計(jì)報(bào)告中之后，應(yīng)該發(fā)送滿意度調(diào)查問(wèn)卷給：A、銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理B、財(cái)務(wù)主管C、總經(jīng)理D、審計(jì)委員會(huì)委員【正確答案】：B解析：

應(yīng)付賬款涉及付款業(yè)務(wù)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)的主管發(fā)送滿意度調(diào)查問(wèn)卷。45.有關(guān)方面要求組織的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）對(duì)組織行為守則的違反情況進(jìn)行監(jiān)督并報(bào)告。該首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）應(yīng)該：A、檢查所有的投訴并根據(jù)判斷出具報(bào)告B、在負(fù)責(zé)監(jiān)督的委員會(huì)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)C、開(kāi)發(fā)向員工傳遞守則內(nèi)容的具體程序D、參與委員會(huì)中負(fù)責(zé)對(duì)違反守則行為進(jìn)行審查判斷的顧問(wèn)工作【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A，首席審計(jì)執(zhí)行官不能實(shí)現(xiàn)對(duì)所有的投訴檢查；選項(xiàng)C是管理層的職責(zé)；首席審計(jì)執(zhí)行官在委員會(huì)擔(dān)任顧問(wèn)工作，而不是領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，所以D正確。46.如果要開(kāi)展持續(xù)評(píng)估，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行質(zhì)量保障和改進(jìn)工作，那么，可把以下哪項(xiàng)內(nèi)容視為這類(lèi)持續(xù)評(píng)估工作的組成內(nèi)容？Ⅰ．監(jiān)督；Ⅱ．來(lái)自審計(jì)客戶的反饋；Ⅲ．對(duì)業(yè)績(jī)措施的分析；Ⅳ．將預(yù)算審計(jì)時(shí)間和實(shí)際審計(jì)時(shí)間進(jìn)行比較。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C、只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。【正確答案】：D解析：

Ⅰ.正確，監(jiān)督是為了保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方案。它是質(zhì)量保證活動(dòng)最重要的內(nèi)容。Ⅱ.正確，實(shí)施客戶滿意度調(diào)查，獲得客戶的反饋是質(zhì)量保證程序的一部分。Ⅲ.正確，對(duì)業(yè)績(jī)措施的分析是內(nèi)部評(píng)估的范圍。Ⅳ.正確，屬于對(duì)審計(jì)運(yùn)行效率的監(jiān)督。47.某鋼鐵企業(yè)為了將成本核算系統(tǒng)與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)融合在一起，正在評(píng)估一項(xiàng)適當(dāng)?shù)能浖?gòu)買(mǎi)計(jì)劃，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，以下哪項(xiàng)描述的是參與此項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的最有效辦法？A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)估運(yùn)行規(guī)模是否與該鋼鐵企業(yè)的需要相一致B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)估軟件設(shè)計(jì)是否符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不應(yīng)該參與，因?yàn)樵撥浖皇怯善髽I(yè)內(nèi)部開(kāi)發(fā)的【正確答案】：A解析：

內(nèi)部審計(jì)的評(píng)估活動(dòng)應(yīng)該與組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)相一致，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)確定與組織目標(biāo)相一致的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)重點(diǎn)，所以選項(xiàng)A最恰當(dāng)。48.結(jié)構(gòu)化的分析技術(shù)常常使用數(shù)據(jù)流程圖，數(shù)據(jù)流程圖的基本構(gòu)成元素包括：A、數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)流程、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)B、數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)流程、數(shù)據(jù)終點(diǎn)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C、數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)終點(diǎn)、數(shù)據(jù)流、傳送過(guò)程和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)D、數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)流、傳送過(guò)程和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)【正確答案】：C解析：

數(shù)據(jù)流程圖的基本構(gòu)成元素包括：數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)終點(diǎn)、數(shù)據(jù)流、傳送過(guò)程和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)49.下列哪項(xiàng)不是確認(rèn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)？A、基準(zhǔn)。B、通常情況下，三方參與。C、正式和明確的結(jié)果。D、遵守法律或法規(guī)?！菊_答案】：A解析：

基準(zhǔn)可能是一個(gè)咨詢約定的一部分。鑒證服務(wù)涉及內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)證據(jù)的客觀評(píng)估，旨在提供有關(guān)過(guò)程、系統(tǒng)或其他目標(biāo)物（如合規(guī)性）的獨(dú)立性意見(jiàn)和結(jié)論。在鑒證業(yè)務(wù)中一般涉及到以下三方：（1）直接參與該過(guò)程、系統(tǒng)或其他目標(biāo)物的人或群體-過(guò)程所有者（2）做評(píng)估的人員或群體-內(nèi)部審計(jì)員（3）使用評(píng)估的人員或群體-用戶50.在審計(jì)師常用的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)中，可能導(dǎo)致測(cè)試數(shù)據(jù)進(jìn)入被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)環(huán)境的是：A、測(cè)試數(shù)據(jù)B、平行模擬C、集成測(cè)試法D、嵌入式審計(jì)模塊【正確答案】：C解析：

集成測(cè)試法是審計(jì)人員虛構(gòu)一些公司的數(shù)據(jù)并與被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)一起處理，分析處理結(jié)果，這種方法可以對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)持續(xù)測(cè)試，但缺點(diǎn)是測(cè)試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)數(shù)據(jù)環(huán)境。51.下列選項(xiàng)中，屬于政府設(shè)置出口關(guān)稅的作用的是（）。A、增加政府收入B、鼓勵(lì)出口C、鼓勵(lì)進(jìn)口D、在一段時(shí)期內(nèi)限制某種商品的進(jìn)口數(shù)量【正確答案】：A解析：

出口關(guān)稅可以增加政府收入，所以A選項(xiàng)正確；出口關(guān)稅會(huì)阻礙出口，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；出口關(guān)稅與進(jìn)口無(wú)關(guān)，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；在一段時(shí)期內(nèi)限制某種商品的進(jìn)口數(shù)量，是進(jìn)口配額。52.甲公司向A銀行申請(qǐng)100萬(wàn)美元貸款，A銀行批準(zhǔn)了貸款但要求在貸款期內(nèi)甲公司的賬戶中須保留10萬(wàn)美元以上的存款，銀行這樣要求的主要目的是（）。A、賺取利息B、降低貸款風(fēng)險(xiǎn)C、用于企業(yè)日常支付D、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件【正確答案】：B解析：

美式期權(quán)可以在特定期限以內(nèi)的任何時(shí)候執(zhí)行，歐式期權(quán)只能在特定時(shí)期執(zhí)行。53.波特五力模型認(rèn)為行業(yè)中存在著決定競(jìng)爭(zhēng)規(guī)模和程度的五種力量，這五種力量綜合起來(lái)影響著產(chǎn)業(yè)的吸引力，下列選項(xiàng)中屬于五種力量的是：A、市場(chǎng)有效性B、替代品威脅C、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略D、壟斷【正確答案】：B解析：

波特五力模型中的五種力量有進(jìn)入壁壘、替代品威脅、買(mǎi)方議價(jià)能力、賣(mài)方議價(jià)能力以及現(xiàn)存競(jìng)爭(zhēng)者之間的競(jìng)爭(zhēng)。54.某生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)理可以同時(shí)批準(zhǔn)生產(chǎn)設(shè)備的替換零件的購(gòu)買(mǎi)和零件的驗(yàn)收，在對(duì)該車(chē)間進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信，信中指出該經(jīng)理經(jīng)常超額訂購(gòu)替換零件，而且由于供應(yīng)商是該經(jīng)理的親戚，所以實(shí)際發(fā)到車(chē)間的替換零件只是正常生產(chǎn)所需的數(shù)量。在驗(yàn)收時(shí)，該經(jīng)理修改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，所以該經(jīng)理為自己謀取了大量的收入。為了幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)匿名信的進(jìn)一步調(diào)查的最好的辦法是：A、將本期的零件替換記錄與上期的進(jìn)行比較B、將庫(kù)存零件進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比對(duì)C、對(duì)實(shí)際替換的零件數(shù)量進(jìn)行分析，并與采購(gòu)訂單進(jìn)行對(duì)比D、將零件的訂購(gòu)單和驗(yàn)收單進(jìn)行對(duì)比【正確答案】：C解析：

因?yàn)樵摻?jīng)理利用大量訂購(gòu)零件并修改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的形式進(jìn)行舞弊，最好的辦法就是檢查訂購(gòu)的數(shù)量是不是所需要的數(shù)量，杜絕超額采購(gòu)的情況。55.下列哪個(gè)陳述最好地描述了對(duì)審計(jì)工作底稿的審查可能幫助內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展？A、證實(shí)已完成的工作可以由另一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師再執(zhí)行。B、確保對(duì)已確認(rèn)的審計(jì)程序的任何更改都是合理的并經(jīng)過(guò)授權(quán)的。C、證明指定的審計(jì)人員正確執(zhí)行該業(yè)務(wù)的能力。D、確保滿足業(yè)務(wù)目標(biāo)?！菊_答案】：C解析：

事實(shí)上，適當(dāng)?shù)膶彶閷徲?jì)工作底稿使得主管（或其他指定的評(píng)論者）有機(jī)會(huì)看到內(nèi)部審計(jì)師具備執(zhí)行的業(yè)務(wù)的知識(shí)，技能和能力要求執(zhí)行。同時(shí)可以指導(dǎo)審計(jì)人員提高他們的能力。56.控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的基本規(guī)則和架構(gòu)，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，下列選項(xiàng)中不屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的是：A、員工職業(yè)道德和勝任能力B、人力資源管理C、董事會(huì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)D、管理理念和管理計(jì)劃【正確答案】：D解析：

計(jì)劃不屬于控制環(huán)境，控制環(huán)境是指董事會(huì)和管理層對(duì)組織內(nèi)部控制重要性的態(tài)度及行為?？刂骗h(huán)境包括誠(chéng)信和道德觀；管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；權(quán)利和職責(zé)的劃分；人力資源和政策和實(shí)務(wù)；人員的勝任能力等。57.某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)領(lǐng)先于經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇或衰退，有些指標(biāo)滯后。以下哪項(xiàng)是滯后指標(biāo)？A、習(xí)慣性失業(yè)人數(shù)（長(zhǎng)期失業(yè)）B、消費(fèi)者和生產(chǎn)者商品訂單C、房屋開(kāi)工數(shù)D、消費(fèi)者預(yù)期【正確答案】：A解析：

A、正確。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究，習(xí)慣性失業(yè)人數(shù)是一種滯后指標(biāo)。B、不正確。這是先行指標(biāo)。C、不正確。這是先行指標(biāo)。D、不正確。這是先行指標(biāo)。58.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要運(yùn)用多種專(zhuān)業(yè)方法，下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用抽樣的邏輯方法的是：A、內(nèi)部審計(jì)師利用通用審計(jì)軟件選擇了一部分應(yīng)收賬款，并通過(guò)函證手段取得了證明其存在性的結(jié)論B、內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)觀察固定資產(chǎn)得出數(shù)目，并與年末的記錄中固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行比對(duì)，從而證明了固定資產(chǎn)的存在性C、內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)檢查2014年的存貨收發(fā)記錄，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)2013年的存貨交易記錄，所以證明2014年的記錄是正確的D、內(nèi)部審計(jì)師利用分析性復(fù)核程序估計(jì)銷(xiāo)售賬戶余額的正確性，得出賬簿記錄的正確性【正確答案】：A解析：

從全部的應(yīng)收賬款中選取一部分作為樣本進(jìn)行函證，利用了抽樣方法。59.下列哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的程序：A、采取具體的管理措施防止舞弊行為的發(fā)生B、與舞弊者進(jìn)行溝通C、確認(rèn)并詢問(wèn)組織中發(fā)生的巨大變化D、審查相關(guān)的會(huì)議記錄【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A，采取具體的管理措施是管理層的責(zé)任；選項(xiàng)B，與舞弊者進(jìn)行溝通是指在發(fā)現(xiàn)舞弊之后，本題問(wèn)的是如何發(fā)現(xiàn)舞弊；選項(xiàng)C，可以從組織的變化入手，確認(rèn)變化的原因并查找舞弊線索；選項(xiàng)D，會(huì)議記錄不能發(fā)現(xiàn)舞弊，一般來(lái)說(shuō)，舞弊行為比較隱蔽，不會(huì)記錄在會(huì)議記錄中。60.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程時(shí)，不需要考慮的因素是：A、組織的管理層和董事會(huì)已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平B、已設(shè)計(jì)并實(shí)施了必要的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，把風(fēng)險(xiǎn)降低到組織的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平以下C、定期將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的結(jié)果報(bào)告給董事會(huì)和股東會(huì)D、定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行在評(píng)估，以管理風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】：C解析：

此題考查的是組織的風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的結(jié)果不是必須向股東會(huì)匯報(bào)，只需向管理層和董事會(huì)匯報(bào)。61.當(dāng)審計(jì)處于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的制造企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)包含在審計(jì)工作底稿的永久性檔案部分？A、計(jì)算機(jī)程序文件（附相關(guān)細(xì)節(jié)）的拷貝。B、使用內(nèi)部審計(jì)師編好的程序和檢測(cè)平臺(tái)得到的打印出來(lái)的結(jié)果。C、修正以反映本年度發(fā)生的變化的上年度工作底稿。D、有關(guān)對(duì)每個(gè)地點(diǎn)計(jì)算機(jī)操作的管理控制的信息?！菊_答案】：D解析：

A不正確。程序文件可能每年都會(huì)變化，因此，在每次工作期間需要對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。B不正確。檢測(cè)平臺(tái)可能每年都會(huì)發(fā)生變化，因此，在每次工作期間需要對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。C不正確。上年度審計(jì)工作底稿被修改后，反映的是發(fā)生在本年度、與本審計(jì)相關(guān)的變化。因此，修改后的反映本年度變化的工作底稿不應(yīng)該包括在永久性檔案中。D正確。工作底稿的永久性檔案應(yīng)該包含對(duì)今后工作非常必要的信息資料。有關(guān)對(duì)每個(gè)地點(diǎn)計(jì)算機(jī)操作的管理控制的信息，每年都不會(huì)改變，所以應(yīng)該包括在工作底稿的永久性檔案部分。62.下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有：Ⅰ．監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的有效性。Ⅱ．對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核。Ⅲ．批準(zhǔn)外聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。Ⅳ．在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見(jiàn)和建議編制審計(jì)報(bào)告。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅱ和Ⅲ。C、只有Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ?！菊_答案】：D解析：

D正確。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。Ⅳ是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。63.以下不屬于橫向一體化戰(zhàn)略的優(yōu)勢(shì)的是：A、減少競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手B、規(guī)模經(jīng)濟(jì)C、獲取技術(shù)及管理方面的經(jīng)驗(yàn)D、保證原材料的供應(yīng)【正確答案】：D解析：

保證原材料的供應(yīng)是縱向一體化戰(zhàn)略的優(yōu)勢(shì)。橫向一體化合并的是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，雙方從事的是性質(zhì)相同的業(yè)務(wù)，所需的原材料也相似，因此橫向一體化不會(huì)起到保證原材料供應(yīng)的作用。64.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A、詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。B、通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來(lái)編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息。C、通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查。D、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到?！菊_答案】：B解析：

答案A不正確，該審計(jì)師應(yīng)先做進(jìn)進(jìn)—步的測(cè)算和分析性復(fù)核工作，詢問(wèn)所得到的口頭證據(jù)沒(méi)有多大證明力和說(shuō)服力。即便內(nèi)部審計(jì)師對(duì)第一次的估計(jì)值有信心，但他仍應(yīng)對(duì)潛在的舞弊懷疑采取進(jìn)一步的行動(dòng)，如在面對(duì)財(cái)務(wù)主管前將第一步得來(lái)的估計(jì)收入追蹤到現(xiàn)金收入登記簿。答案B正確。當(dāng)分析性審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)意外的結(jié)果或關(guān)系時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查并評(píng)價(jià)這些結(jié)果和關(guān)系。檢查和評(píng)價(jià)通過(guò)應(yīng)用分析性程序而發(fā)現(xiàn)的意外結(jié)果或關(guān)系應(yīng)該包括對(duì)管理者（在本題中不應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)主管）進(jìn)行問(wèn)詢，并運(yùn)用其他業(yè)務(wù)程序，直到內(nèi)部審計(jì)師確信這些結(jié)果或關(guān)系得到了充分的解釋。如果此類(lèi)結(jié)果或關(guān)系無(wú)法得到解釋?zhuān)瑒t表明存在的潛在的差錯(cuò)、不合規(guī)現(xiàn)象貨違法行為等嚴(yán)重情形（實(shí)務(wù)公告2320-1）。審計(jì)人員發(fā)覺(jué)實(shí)際投資收益比計(jì)算的要小的多，原因可能是加權(quán)平均的投資收益率不合理，因此，通過(guò)更詳細(xì)的收益報(bào)告，可以找到差異的原因。該審計(jì)師根據(jù)基金持有股票或債券的情況測(cè)算其應(yīng)有收益是恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。答案C不正確，這里并不表明存在舞弊的跡象，該審計(jì)師需要進(jìn)一步調(diào)查和分析才能得出結(jié)論。答案D不正確，這個(gè)程序提供的僅僅是有關(guān)帳面收入的信息，在記錄的收益比預(yù)計(jì)的少的情況下，原因可能是漏計(jì)了收益，而從收入賬戶記錄追查現(xiàn)金日記賬不會(huì)取得效果，因?yàn)槭杖胧盏搅艘步忉尣涣嗽搶徲?jì)師的疑問(wèn)。65.某大城市的內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)核該城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合約。合約條款規(guī)定，基于每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。由于難以核實(shí)清空垃圾桶的數(shù)量，該城市如何能最有效地改善支付控制？A、基于承包商在收集過(guò)程中走過(guò)的距離進(jìn)行支付。B、指派一個(gè)員工核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量。C、要求承包商進(jìn)行監(jiān)督復(fù)核并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量。D、授予總價(jià)合約?！菊_答案】：D解析：

此題適用剔除法。選項(xiàng)A提議根據(jù)路程長(zhǎng)短確定付款金額容易被承包商鉆空子，因?yàn)槌邪淘谑占陂g可以故意延長(zhǎng)路程，增加收入，這不是有效控制付款的方法。選項(xiàng)B和C完全不符合題意。只有D是操作最簡(jiǎn)便、監(jiān)督控制最容易的方法。66.在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目，它們作為車(chē)輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車(chē)隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)停車(chē)場(chǎng)中的小汽車(chē)和卡車(chē)進(jìn)行觀察的結(jié)果來(lái)提出關(guān)于公司400輛汽車(chē)車(chē)隊(duì)的輪胎采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車(chē)隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而付款。車(chē)輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)。在本案中哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的最佳行動(dòng)？A、確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B、清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。C、對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車(chē)隊(duì)經(jīng)理簽字。D、比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性?！菊_答案】：A解析：

A、正確。輪胎的采購(gòu)與車(chē)輛維修緊密相關(guān)，在具有相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的情況下過(guò)核對(duì)購(gòu)入輪胎數(shù)和維修記錄，可以確定輪胎購(gòu)入是否合理。B、不正確。這樣可以查明購(gòu)入的輪胎是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，但是不能確定是否購(gòu)入了不需用的輪胎。?C、不正確。采購(gòu)申請(qǐng)是由車(chē)隊(duì)經(jīng)理提出的，核對(duì)是否每一申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)他簽字沒(méi)有意義。D、不正確。輪胎采購(gòu)取決于維修記錄．在今年和去年的維修情況不I川的情況下，僅比較輪胎的采購(gòu)數(shù)作用不大。67.某公司是一家手機(jī)制造商，該公司向其對(duì)手出售了低端手機(jī)事業(yè)部，此后專(zhuān)注于生產(chǎn)和研發(fā)高端手機(jī)，這一過(guò)程稱為（）。A、清算B、剝離C、分立D、兼并【正確答案】：B解析：

剝離是指企業(yè)因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整，對(duì)其下轄的某些行業(yè)、部門(mén)或子公司作出退出或出售的舉措。68.審計(jì)人員往往對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行的改變有抵觸情緒，改變這種局面的最佳方式是：A、告訴審計(jì)人員進(jìn)行改變的事實(shí)，讓審計(jì)人員參與規(guī)劃變革B、通過(guò)投票方式使內(nèi)部審計(jì)人員接受改變C、盡量將新的審計(jì)方法制定完善D、讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶參與變革【正確答案】：A解析：

讓審計(jì)人員親自參與變革，提出自己的想法和建議，會(huì)降低審計(jì)人員的抵觸情緒。所以A正確。讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶參與變革對(duì)降低審計(jì)人員的抵觸情緒沒(méi)有改善，D不正確。69.一位審計(jì)人員在薪資審計(jì)中，懷疑為審計(jì)檢查而抽取的某些文件上的簽名樣本是假的。那么，在進(jìn)行審計(jì)檢查之前審計(jì)師應(yīng)該：

A、A.向薪資經(jīng)理建議對(duì)可疑文件的有效性進(jìn)行鑒定B、將懷疑簽名樣本為假的事件記錄在工作底稿中C、要求薪資工作人員對(duì)可疑文件進(jìn)行確認(rèn)，或出具真實(shí)的文件D、與首席審計(jì)執(zhí)行官（CA一起審查可疑文件，并就是否進(jìn)一步檢查征求其意見(jiàn)【正確答案】：D解析：涉及舞弊行為，應(yīng)及時(shí)告知首席審計(jì)執(zhí)行官，與其商討處理辦法，所以D選項(xiàng)正確。70.以下哪種情況是表示公司可能發(fā)生舞弊的最有力信號(hào)？A、財(cái)務(wù)主管助理拒絕休假。B、明細(xì)賬與總分類(lèi)賬的獨(dú)立對(duì)賬經(jīng)常不能按時(shí)完成。C、生產(chǎn)制造過(guò)程產(chǎn)生的廢料過(guò)多。D、有一位經(jīng)理在報(bào)告階段結(jié)束時(shí)經(jīng)常超出預(yù)算?！菊_答案】：A解析：

A，正確。財(cái)務(wù)主管助理拒絕休假這種異常的生活特征最能顯示公司可能發(fā)生了舞弊行為。因?yàn)樨?cái)務(wù)主管助理?yè)?dān)心接替工作者發(fā)現(xiàn)其舞弊行為。71.根據(jù)企業(yè)生命周期理論，企業(yè)最關(guān)心如何獲得足夠的資金問(wèn)題的期間是：A、投入期到成長(zhǎng)期B、成長(zhǎng)期到成熟期C、成熟期到衰退期D、衰退期到初創(chuàng)期【正確答案】：A解析：

A選項(xiàng)正確，在投入期和早期的成長(zhǎng)期，企業(yè)最需要解決的是生存和謀求發(fā)展問(wèn)題，也是資金最緊缺而融資最困難的時(shí)期，因此，這個(gè)階段的企業(yè)最關(guān)心如何獲取足夠的資金問(wèn)題。72.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動(dòng)將是：A、在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。B、詢問(wèn)團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見(jiàn)行動(dòng)。C、不采取任何行動(dòng)，除非新雇員的行為有可能對(duì)組織造成損害。D、努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。【正確答案】：C解析：

C、正確。管理者對(duì)雇員的個(gè)人行為采取行動(dòng)必須基于合法性。那些以宗教信仰和政治問(wèn)題為基礎(chǔ)的個(gè)人信仰，不可能成為個(gè)人行動(dòng)的依據(jù)。歧視個(gè)人信仰可能會(huì)給組織帶來(lái)法律問(wèn)題。73.企業(yè)在全球激烈競(jìng)爭(zhēng)的情況下，形成以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)的成本效益和區(qū)位效益，轉(zhuǎn)移企業(yè)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)注意當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的需要。這是指以下哪項(xiàng)？A、國(guó)際戰(zhàn)略。B、多國(guó)本土化戰(zhàn)略。C、全球戰(zhàn)略。D、跨國(guó)戰(zhàn)略?！菊_答案】：D解析：

正確答案是D。企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略可以分為四種類(lèi)型，即國(guó)際化戰(zhàn)略、多國(guó)本土化戰(zhàn)略、全球戰(zhàn)略與跨國(guó)戰(zhàn)略。其中跨國(guó)戰(zhàn)略是在全球激烈競(jìng)爭(zhēng)的情況下，形成以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)的成本效益和區(qū)位效益，轉(zhuǎn)移企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)注意當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的需要。為了避免外部市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，母公司與子公司、子公司與子公司的關(guān)系是雙向的，不僅母公司向子公司提供產(chǎn)品與技術(shù)，子公司也可以向母公司提供產(chǎn)品與技術(shù)。74.《標(biāo)準(zhǔn)》要求定期實(shí)施考核內(nèi)部審計(jì)師的工作業(yè)績(jī)，以下哪項(xiàng)對(duì)此負(fù)有責(zé)任？A、審計(jì)委員會(huì)B、首席審計(jì)執(zhí)行官C、管理層D、內(nèi)部審計(jì)師【正確答案】：B解析：

B正確。首席審計(jì)執(zhí)行官必須建立并維護(hù)涵蓋內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所有方面的質(zhì)量保證與改進(jìn)程序。首席審計(jì)執(zhí)行官至少要在每年評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)。75.下列關(guān)于保險(xiǎn)公司建議設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能的原因是：A、更好的完成公司董事會(huì)的期望B、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)資金管理的控制C、更好的對(duì)發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理D、保證管理層的獨(dú)立性【正確答案】：C解析：

獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)的設(shè)立就是為了保證對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。76.結(jié)構(gòu)化查詢語(yǔ)言SQL屬于：A、數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言B、數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言C、數(shù)據(jù)字典D、數(shù)據(jù)挖掘【正確答案】：B解析：

數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言用于從數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，SQL是典型的數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言。77.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的？A、計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)。B、檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)和一定范圍的數(shù)值。C、指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)。D、確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析?！菊_答案】：C解析：

答案A不正確，計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)，是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能。答案B不正確，檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)和一定范圍的數(shù)值，是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能。答案C正確，通用審計(jì)軟件的主要用途是選擇和匯總客戶的記錄，為額外的測(cè)試做準(zhǔn)備。然而，通用審計(jì)軟件要求審計(jì)師提供特定公司的記錄、計(jì)算機(jī)設(shè)備和文件格式的說(shuō)明。答案D不正確，確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析，是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能。78.某公司決定通過(guò)債務(wù)融資方式籌資，則參考的資本成本應(yīng)是（）。A、該公司最近發(fā)行的債務(wù)融資稅前成本B、該公司最近發(fā)行的債務(wù)融資稅后成本C、最近發(fā)行的國(guó)債利率D、資本加權(quán)平均成本【正確答案】：D解析：

應(yīng)選擇資本加權(quán)平均成本作為參考標(biāo)準(zhǔn)，既考慮了債務(wù)融資成本，也考慮了權(quán)益融資成本。79.專(zhuān)用公開(kāi)系統(tǒng)戰(zhàn)略減少了以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？A、個(gè)人未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)。B、技術(shù)專(zhuān)家離開(kāi)公司的風(fēng)險(xiǎn)。C、用戶不遵守安全程序的風(fēng)險(xiǎn)。D、某個(gè)組成部分停止工作且無(wú)法替代的風(fēng)險(xiǎn)。【正確答案】：D解析：

公開(kāi)系統(tǒng)即開(kāi)放式系統(tǒng)。A、不正確，個(gè)人擅自訪問(wèn)系統(tǒng)是固有風(fēng)險(xiǎn)。B、不正確，技術(shù)專(zhuān)家離開(kāi)公司是固有風(fēng)險(xiǎn)。C、不正確，用戶不遵守安全程序是固有風(fēng)險(xiǎn)。D、正確，因?yàn)殚_(kāi)放式系統(tǒng)的特點(diǎn)是具有或多或少的可移植性，部件是根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而不是專(zhuān)有標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的，因此可以降低該風(fēng)險(xiǎn)。80.最近審計(jì)部門(mén)沒(méi)有將針對(duì)組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的審計(jì)工作范圍向高級(jí)管理層及時(shí)充分地反饋。內(nèi)審部門(mén)明確問(wèn)題的原因是缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)。首席執(zhí)行官需要改善的職能是：Ⅰ.計(jì)劃和溝通Ⅱ.人員配備Ⅲ.決策過(guò)程Ⅳ.組織問(wèn)題A、只有ⅠB、Ⅱ和ⅢC、Ⅲ和ⅣD、以上所有【正確答案】：A解析：

題干中所說(shuō)沒(méi)有將審計(jì)范圍及時(shí)反饋給管理層，其中審計(jì)范圍是計(jì)劃問(wèn)題，反饋是溝通問(wèn)題，“缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)”是指“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)”缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)，所以選擇A。題目中未提到人員配備、決策、組織方面的問(wèn)題。81.甲公司根據(jù)麥肯錫矩陣法為其主要業(yè)務(wù)選擇發(fā)展戰(zhàn)略，如下圖，適合發(fā)展型戰(zhàn)略的是：A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、Ⅴ、ⅦD、Ⅵ、Ⅷ、Ⅳ【正確答案】：B解析：

行業(yè)吸引力大且企業(yè)具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)為發(fā)展類(lèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)多投資以促進(jìn)其快速發(fā)展。82.內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮下面哪項(xiàng)因素？A、完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的文字工作量B、為完成審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行資源分配C、審計(jì)領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)D、完成審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的時(shí)間安排【正確答案】：A解析：

內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，制定的計(jì)劃包括審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)、審計(jì)范圍、時(shí)間安排和資源分配等，不包括所需要的文字工作量。83.以下最不可能成為組織實(shí)行復(fù)合多元化戰(zhàn)略的條件的是：A、組織處于成長(zhǎng)期B、組織的資本支持其進(jìn)入新行業(yè)C、企業(yè)面對(duì)很有吸引力的機(jī)會(huì)D、組織所在行業(yè)與擬進(jìn)入行業(yè)存在互補(bǔ)關(guān)系【正確答案】：A解析：

處于成長(zhǎng)期的組織呈現(xiàn)高速增長(zhǎng)的特征，用戶、市場(chǎng)占有率和技術(shù)漸趨明朗并走向穩(wěn)定，這時(shí)需要建立規(guī)章制度，并維持組織的穩(wěn)定性，不適合復(fù)合多元化戰(zhàn)略。84.在某種變革面臨緊張的時(shí)間要求時(shí)，管理層應(yīng)該采取的解決沖突的最好的辦法是：A、與反對(duì)員工進(jìn)行談判和協(xié)商B、鼓勵(lì)員工參與和參加變革的計(jì)劃和改進(jìn)C、向員工解釋變革的必要性，并收集員工的反饋D、采取明的或暗的強(qiáng)迫的措施讓員工接納變革【正確答案】：D解析：

在有嚴(yán)重的時(shí)間限制的情況下，應(yīng)該采用強(qiáng)制性措施保證變革的順利進(jìn)行，其他方法耗費(fèi)的時(shí)間比較長(zhǎng)，效果不明顯。85.目前，一家新公司正處于第一個(gè)日歷營(yíng)業(yè)年度的年末，并正在編制年末財(cái)務(wù)報(bào)表。4月1日，公司獲得了利率為10%的10萬(wàn)美元銀行貸款。貸款期限為5年，每年的10月1日和4月1日為5,000美元貸款的付息日。如果該公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制對(duì)費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則其運(yùn)營(yíng)第一年的利息費(fèi)為：A、5,000美元B、7,500美元C、10,000美元D、12,500美元【正確答案】：B解析：

權(quán)責(zé)發(fā)生制指凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。4月1日至10月1日，利息費(fèi)為5,000美元。10月1日至期末，利息費(fèi)為5,000美元/2=2,500美元。本期利息費(fèi)為7,500美元。86.如用人單位希望對(duì)應(yīng)聘者執(zhí)行背景調(diào)查，以下最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈、要求應(yīng)聘者提供背景屬實(shí)的聲明書(shū)B(niǎo)、用人單位人力資源部執(zhí)行電話調(diào)查，對(duì)應(yīng)聘者的以前就職單位了解該應(yīng)聘者的工作時(shí)長(zhǎng)和職位情況C、要求應(yīng)聘者自行聯(lián)系2位可以證明其學(xué)歷和工作經(jīng)歷的人員作為推薦人，推薦人直接寄給用人單位關(guān)于應(yīng)聘者的推薦信D、要求應(yīng)聘者提供能夠證實(shí)其背景真實(shí)性的書(shū)面資料【正確答案】：B解析：

由用人部門(mén)執(zhí)行電話調(diào)查，直接聯(lián)系證明人，可以保證證據(jù)的真實(shí)性。87.某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)賒銷(xiāo)環(huán)節(jié)的批準(zhǔn)和監(jiān)督情況進(jìn)行審計(jì)，在發(fā)現(xiàn)的下列行為中，屬于內(nèi)部控制缺陷的是：A、賒銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行審核B、沒(méi)有滿足賒銷(xiāo)要求的客戶應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)支付現(xiàn)金C、銷(xiāo)售部門(mén)的管理層負(fù)責(zé)確定客戶的信用等級(jí)D、財(cái)務(wù)委員會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況定期調(diào)整賒銷(xiāo)客戶的標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：C解析：

如果由銷(xiāo)售部門(mén)來(lái)確定客戶的信用等級(jí)，可能會(huì)出現(xiàn)銷(xiāo)售部門(mén)為了增加銷(xiāo)售額，而高估客戶的信用等級(jí)的情況。88.在運(yùn)用抽樣時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差衡量的是：A、預(yù)期差錯(cuò)率。B、期望的置信水平。C、數(shù)據(jù)變化程度。D、達(dá)到的精確度范圍?！菊_答案】：C解析：

A不正確。預(yù)期差錯(cuò)率與屬性抽樣有關(guān)，與標(biāo)準(zhǔn)離差無(wú)關(guān)。B不正確。置信水平是內(nèi)部審計(jì)師依靠主觀判斷確定的。C正確。標(biāo)準(zhǔn)離差衡量的就是數(shù)據(jù)（項(xiàng)目）的變化程度。D不正確。變量抽樣中達(dá)到的精確度是利用標(biāo)準(zhǔn)離差計(jì)算出來(lái)的。89.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了大部分的捐款，并把它存到其他賬戶，或通過(guò)賄賂把捐款以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一審計(jì)程序?qū)⒆钣行?？A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但未收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額；B、選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；C、對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類(lèi)似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行賬單?！菊_答案】：B解析：

A、不正確。這個(gè)程序只涉及那些已承諾但尚未支付的捐款，這只是全部捐款中的一部分，難以準(zhǔn)確、全面地確定是否存在題給出的舞弊行為。B、正確。這是一個(gè)很有效的程序，既涵蓋了以信三年所有大額捐贈(zèng)者，又抽查了其他的捐贈(zèng)者。內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)核對(duì)捐款確認(rèn)額和賬面數(shù)，并追查其差異，可以有效檢測(cè)舞弊行為的存在。C、不正確。這一程序只涉及機(jī)構(gòu)已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息，難以作出全面的結(jié)論。D、不正確。類(lèi)似機(jī)構(gòu)之間的捐款額沒(méi)有很強(qiáng)的可比性，難以得出捐款被貪污或轉(zhuǎn)移的結(jié)論；如果被貪污或轉(zhuǎn)移的捐款根本沒(méi)有通過(guò)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支流程，那么追查到銀行賬單也是沒(méi)有用的。90.以下哪種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的說(shuō)法正確？A、首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)根據(jù)要求將這類(lèi)事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)機(jī)構(gòu)。B、外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)它們的查閱。C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理層的建議書(shū)中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)。D、如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不必遵守《標(biāo)準(zhǔn)》。【正確答案】：C解析：

A不正確。因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)人員之間共享信息，而且，外部審計(jì)師將這類(lèi)事件向董事會(huì)或法規(guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告不應(yīng)成為首席審計(jì)執(zhí)行官不提供信息的理由。B不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050-1第10條，“(外部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員)相互接觸審計(jì)方案和工作底稿，這種接觸給內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)的責(zé)任是要遵守這些工作方案和審計(jì)工作底稿的保密規(guī)定”，這說(shuō)明外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性不妨礙內(nèi)部審計(jì)師的查閱。C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050-1第10條，“在管理層和董事會(huì)中有關(guān)人員審查了管理建議書(shū)并提出需采取的糾正行動(dòng)之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確保采取了恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)措施及糾正行動(dòng)”。D不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050-1第4條，“內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)助外部審計(jì)人員履行其職責(zé)時(shí)開(kāi)展的工作，要遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的所有相關(guān)規(guī)定”。91.對(duì)內(nèi)部審計(jì)師來(lái)說(shuō)，下列哪項(xiàng)是出點(diǎn)會(huì)（aclosingorexitconference）的目的之一？A、要求管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取糾正措施B、簽發(fā)最終審計(jì)報(bào)告C、檢查和確認(rèn)基于被審計(jì)單位提供材料編制的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性D、對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)【正確答案】：C解析：

內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層在出點(diǎn)會(huì)上討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正確的地方，幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)是否對(duì)事實(shí)誤解，保證編制審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性，提高審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不是在出點(diǎn)會(huì)上進(jìn)行的，而是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)內(nèi)部的管理活動(dòng)；最終審計(jì)報(bào)告是根據(jù)出點(diǎn)會(huì)上的結(jié)果進(jìn)行修改后簽發(fā)的，應(yīng)在出點(diǎn)會(huì)之后簽發(fā)。92.以下哪項(xiàng)關(guān)于控制圖中顯示失去控制的信號(hào)敘述是正確的？A、大部分點(diǎn)都在中心線附近。B、該信號(hào)無(wú)法顯示是令人滿意還是不令人滿意。C、平均值和取值范圍呈現(xiàn)概率分布。D、點(diǎn)在控制界限之間隨機(jī)分布。【正確答案】：B解析：

一個(gè)過(guò)程可能是向著更高效的方向發(fā)展也可能朝著更差的方向發(fā)展。理解和保持良好的性能與消除不良的表現(xiàn)同樣重要。93.對(duì)于一項(xiàng)新開(kāi)發(fā)并準(zhǔn)備實(shí)施的信息技術(shù)應(yīng)用系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為會(huì)損害其客觀性：A、測(cè)試該信息技術(shù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)B、幫助相關(guān)人員確定和說(shuō)明該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)C、對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行審查，確定該系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D、受編程人員要求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行程序起草【正確答案】：D解析：

如果審計(jì)師參與了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作，就會(huì)認(rèn)為審計(jì)的客觀性受到損害。而選項(xiàng)A、B、C均是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一，是不會(huì)損害其客觀性的。94.下列不屬于對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估需要考慮的標(biāo)準(zhǔn)的是：A、有用的B、及時(shí)的C、可靠的D、相關(guān)的【正確答案】：B解析：

審計(jì)證據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：充分性、可靠性、相關(guān)性以及有用性。95.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是：A、在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置B、確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)C、作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)D、從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)?！菊_答案】：C解析：

本題考察如果內(nèi)部審計(jì)人員擁有足夠的經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)，可以承擔(dān)哪項(xiàng)工作。A，不正確。審計(jì)人員不能取代生病或者請(qǐng)假的應(yīng)付帳款的管理者，因?yàn)檫@將影響到日后審計(jì)的獨(dú)立性。B，不正確。決定投資決策是管理層的職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師參與勢(shì)必影響將來(lái)的審計(jì)獨(dú)立性。C，正確。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括檢查和評(píng)價(jià)，因而參與檢查會(huì)計(jì)軟件的風(fēng)險(xiǎn)是合理的。如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響（實(shí)務(wù)公告1130.A1-1）。而且，如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（標(biāo)準(zhǔn)1130.C2）。D、不正確。剛剛從會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)換工作到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的員工不能立即審計(jì)會(huì)計(jì)部門(mén)的工作，只有在這里的期間過(guò)去后才能審計(jì)其以前從事的活動(dòng)。96.作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：A、檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性。B、建立和保持部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。C、計(jì)劃部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)。D、控制部門(mén)的舞弊遏制活動(dòng)?！菊_答案】：A解析：

A、正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。B、不正確，建立并保持控制是管理層的職責(zé)。C、不正確，計(jì)劃舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)。D、不正確，控制舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)。97.甲公司是一家生產(chǎn)電視機(jī)的公司，每月生產(chǎn)電視機(jī)1000臺(tái)。甲公司擁有廠房一間、生產(chǎn)零部件的機(jī)器5臺(tái)、工人50名，另需采購(gòu)原材料。廠房較大，有一半是閑置的，機(jī)器全負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，每臺(tái)機(jī)器每月生產(chǎn)200臺(tái)電視機(jī)的零部件，工人主要是組裝零部件，每人每月最多可以組裝30臺(tái)電視機(jī)，原材料采購(gòu)比較便捷，且資金充裕，不會(huì)影響效率。不考慮其他因素，甲公司欲擴(kuò)大生產(chǎn)量，其主要瓶頸在：A、廠房B、機(jī)器C、工人D、原材料【正確答案】：B解析：

一半廠房閑置，原材料采購(gòu)不影響效率，說(shuō)明廠房和原材料采購(gòu)都不是瓶頸。機(jī)器全負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，每月最多生產(chǎn)1000臺(tái)（200×5），工人每月做多可以組裝1500臺(tái)（30×500），說(shuō)明工人也沒(méi)有充分利用達(dá)到最大效能，所以瓶頸在機(jī)器。98.銷(xiāo)售凈額等于（）。A、應(yīng)收賬款的增加額與來(lái)自客戶的現(xiàn)金收入之和B、應(yīng)收賬款的增加額與來(lái)自客戶的現(xiàn)金收入之差C、應(yīng)付賬款的增加額與來(lái)自客戶的現(xiàn)金收入之和D、應(yīng)付賬款的增加額與來(lái)自客戶的現(xiàn)金收入之差【正確答案】：A解析：

銷(xiāo)售凈額等于應(yīng)收賬款的增加額與來(lái)自客戶的現(xiàn)金收入之和。99.某內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某造紙工廠進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該造紙工廠存在違反水資源污染法規(guī)的現(xiàn)象，那么從哪種渠道獲得的證據(jù)最能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：A、與工廠的管理人員的溝通B、檢查環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供給政府機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告C、對(duì)工廠的工人進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查D、對(duì)工廠的生產(chǎn)成本進(jìn)行核查【正確答案】：B解析：

外部檢查機(jī)構(gòu)提供給政府的評(píng)估結(jié)果屬于外部證據(jù)，證明力較強(qiáng)，是一種有效的信息來(lái)源途徑。100.決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過(guò)程中的作用的是：A、董事會(huì)B、管理層C、股東大會(huì)D、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)【正確答案】：A解析：

董事會(huì)決定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理過(guò)程中的作用。101.一個(gè)跨國(guó)組織要面對(duì)許多復(fù)雜的問(wèn)題和矛盾，跨國(guó)組織通常用什么樣的策略去平衡全球與當(dāng)?shù)氐男枨?？Ⅰ．盡量保持組織各個(gè)方面的穩(wěn)定性和極小的變化，以適應(yīng)全球環(huán)境。Ⅱ．制定一個(gè)全球策略，以統(tǒng)一組織的整體行動(dòng)。Ⅲ．遇到經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)等方面的問(wèn)題充分利用當(dāng)?shù)氐姆蓭椭?。Ⅳ．適當(dāng)考慮當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境因素。A、Ⅰ和Ⅱ。B、Ⅰ和Ⅲ。C、Ⅱ和Ⅲ。D、Ⅱ和Ⅳ?！菊_答案】：D解析：

制定全球策略并考慮當(dāng)?shù)匦枨?，是跨?guó)組織所用的平衡策略。在當(dāng)今社會(huì)，任何一個(gè)組織為了生存都可能決定適應(yīng)環(huán)境，從而變得更加靈活而不是保持不變。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到法律問(wèn)題，可以充分利用各地的法律來(lái)獲得幫助，但范圍有限。102.某家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型公眾公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。X國(guó)法律要求公眾公司必須進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。該公司修訂了公司章程以便反映內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)立，董事們決定首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。以上哪項(xiàng)陳述最能體現(xiàn)新任首席審計(jì)執(zhí)行官的獨(dú)立性？A、通過(guò)公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。B、X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。C、首席審計(jì)執(zhí)行官要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。D、首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師?！菊_答案】：C解析：

A、不正確。公司章程中規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)并不等同于公司賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)較高的地位，也不能說(shuō)明首席審計(jì)執(zhí)行官具備了獨(dú)立性。B、不正確。國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，但不等于在具體的組織中首席審計(jì)執(zhí)行官有很強(qiáng)的獨(dú)立性。C、正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1110一1，保障內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的重要途徑是向組織中擁有足夠權(quán)力的人報(bào)告工作。因此，首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作最能體現(xiàn)其獨(dú)立性。D、不正確。注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格僅能說(shuō)明首席審計(jì)執(zhí)行官的能力和專(zhuān)業(yè)性，但不能說(shuō)明其獨(dú)立性。103.以下哪種情況最可能違反了《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？A、作為一名首席執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與客戶管理層就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑。由于不知道怎么樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位資深首席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的審計(jì)建議的具體內(nèi)容。B、在研究并制定了年度審計(jì)初步計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。C、你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過(guò)反對(duì)這種做法，并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理層不能對(duì)這些情況加以解釋?zhuān)愕膶徲?jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D、由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋求了一位專(zhuān)家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有豐富知識(shí)但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性專(zhuān)業(yè)知識(shí)?！菊_答案】：A解析：

A正確。與本公司以外的人員探討本公司的審計(jì)工作，這可能會(huì)泄露公司的機(jī)密，損害公司的利益，因此最有可能違反《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定。B不正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2020規(guī)定“首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃與資源要求提交高級(jí)管理層和委員會(huì)報(bào)告、審議通過(guò)”，這種做法沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》或《職業(yè)道德規(guī)范》。C不正確。由于該內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺乏足夠的證據(jù)，而審計(jì)經(jīng)理負(fù)有對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力和職責(zé)，因此審計(jì)經(jīng)理的做法沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》或《職業(yè)道德規(guī)范》。D不正確。根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》中“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)只從事他們具備必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)活動(dòng)”的規(guī)定，由于該內(nèi)部審計(jì)師缺少判斷專(zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，因此不接受任務(wù)這種做法沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》或《職業(yè)道德規(guī)范》。104.國(guó)際合營(yíng)企業(yè)是哪種全球化戰(zhàn)略下的產(chǎn)物：A、許可B、戰(zhàn)略聯(lián)盟C、外國(guó)直接投資D、易貨貿(mào)易【正確答案】：B解析：

戰(zhàn)略聯(lián)盟是指來(lái)自不同國(guó)家的組織為了開(kāi)展貿(mào)易而達(dá)成的協(xié)議組織，常見(jiàn)的戰(zhàn)略聯(lián)盟有國(guó)際合營(yíng)企業(yè)和國(guó)際合作聯(lián)盟，前者形成的是一個(gè)單獨(dú)的實(shí)體，后者是達(dá)成了一致協(xié)議但沒(méi)有形成一個(gè)獨(dú)立的實(shí)體，所以B選項(xiàng)正確；許可是組織間達(dá)成的協(xié)議和外國(guó)的許可證照，如特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、合同制造協(xié)議等，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；外國(guó)直接投資是指一個(gè)國(guó)際性組織在其他國(guó)家擁有部分或全部的經(jīng)營(yíng)權(quán)，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；易貨貿(mào)易是各方之間進(jìn)行的一種實(shí)物貿(mào)易，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。105.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查電壓調(diào)整器是否存在，以保證：A、硬件設(shè)備免受電涌損害。B、如果主電力被中斷，系統(tǒng)的完整性也可以得到維護(hù)。C、如果主電力被中斷，可以提供即時(shí)的電力供應(yīng)。D、保護(hù)硬件設(shè)備不受長(zhǎng)期電力波動(dòng)的影響?！菊_答案】：A解析：

A、正確。電壓調(diào)整器可以保護(hù)硬件設(shè)備不受短期電力波動(dòng)的影響，而不能保護(hù)硬件設(shè)備不受長(zhǎng)期電力浪涌的影響；在主電力被中斷時(shí)，電壓調(diào)整器不能保證維護(hù)系統(tǒng)的完整性。B、不正確。雙回路供電可以提供這種保障。C、不正確。這是UPS（不間斷電源）的功能。D、不正確。穩(wěn)壓器可以起到這個(gè)作用。106.為了評(píng)價(jià)管理層的控制，確保及時(shí)向公司項(xiàng)目的投資人提交有關(guān)情況的報(bào)告，某研發(fā)組織的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)從何處入手編制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的審計(jì)計(jì)劃？A、與管理層進(jìn)行面談B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的高低程度進(jìn)行確認(rèn)和排序C、審查政策和程序D、上次審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的時(shí)間和結(jié)果【正確答案】：C解析：

內(nèi)部審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而編制的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)從審查政策和程序入手。107.以下關(guān)于EDI的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A、E