財稅集團面試題及答案

財稅集團面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)會計的職能？（）

A.記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)

B.報告財務(wù)狀況

C.分析經(jīng)濟活動

D.評估經(jīng)營成果

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行價外稅制度

C.增值稅的納稅人包括國內(nèi)外的所有企業(yè)

D.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

3.下列哪些屬于成本費用？（）

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費用

D.銷售費用

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的純收益

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)外的個人

6.下列關(guān)于財務(wù)報表的說法，正確的是（）

A.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況

B.利潤表反映了企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金的流入和流出情況

D.財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計的說法，正確的是（）

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查

B.審計分為內(nèi)部審計和外部審計

C.審計的目的是為了保護企業(yè)利益，提高財務(wù)報表質(zhì)量

D.審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表的總體評價

8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是在合法的前提下，通過合理安排企業(yè)財務(wù)活動，降低稅負

B.稅收籌劃有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

C.稅收籌劃應(yīng)遵循國家法律法規(guī)

D.稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

9.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)代理是指企業(yè)委托專業(yè)機構(gòu)代為辦理稅務(wù)事項

B.稅務(wù)代理有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理水平

C.稅務(wù)代理應(yīng)遵循國家法律法規(guī)

D.稅務(wù)代理機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵某些行業(yè)或地區(qū)發(fā)展，給予一定的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠有助于促進經(jīng)濟發(fā)展

C.稅收優(yōu)惠應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則

D.稅收優(yōu)惠的具體政策由國家稅務(wù)機關(guān)制定

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)納稅義務(wù)的履行情況進行監(jiān)督管理

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)遵循合法、規(guī)范、高效的原則

D.稅收征收管理的目的是確保國家財政收入

12.下列關(guān)于國際稅收的說法，正確的是（）

A.國際稅收是指涉及兩個或兩個以上國家稅收權(quán)益的稅收問題

B.國際稅收協(xié)定是解決國際稅收問題的法律依據(jù)

C.國際稅收協(xié)調(diào)有助于促進國際經(jīng)濟合作

D.國際稅收問題主要涉及跨國公司

13.下列關(guān)于稅務(wù)師的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)師是指具備專業(yè)知識和技能，從事稅務(wù)代理、稅收籌劃等工作的人員

B.稅務(wù)師應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)資格證書

C.稅務(wù)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

14.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)登記是企業(yè)依法納稅的前提

B.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

C.稅務(wù)登記應(yīng)遵循國家法律法規(guī)

D.稅務(wù)登記機關(guān)為企業(yè)提供稅務(wù)登記服務(wù)

15.下列關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）

A.納稅申報是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)

B.納稅申報包括自行申報、委托申報、郵寄申報等

C.納稅申報應(yīng)遵循國家法律法規(guī)

D.納稅申報機關(guān)為企業(yè)提供納稅申報服務(wù)

16.下列關(guān)于稅款征收的說法，正確的是（）

A.稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法強制收取稅款的行為

B.稅款征收包括征收、繳納、入庫等環(huán)節(jié)

C.稅款征收應(yīng)遵循合法、規(guī)范、高效的原則

D.稅款征收機關(guān)為企業(yè)提供稅款征收服務(wù)

17.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅義務(wù)履行情況進行監(jiān)督檢查的行為

B.稅務(wù)檢查包括日常檢查、專項檢查、稽查等

C.稅務(wù)檢查應(yīng)遵循合法、規(guī)范、高效的原則

D.稅務(wù)檢查機關(guān)為企業(yè)提供稅務(wù)檢查服務(wù)

18.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

D.稅收違法行為對國家財政收入造成損失

19.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法，正確的是（）

A.稅收爭議解決是指納稅人、稅務(wù)機關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等途徑

C.稅收爭議解決有助于維護納稅人合法權(quán)益

D.稅收爭議解決應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則

20.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說法，正確的是（）

A.稅收宣傳教育是指稅務(wù)機關(guān)通過各種形式，向納稅人普及稅收法律法規(guī)、稅收政策等知識

B.稅收宣傳教育有助于提高納稅人納稅意識

C.稅收宣傳教育應(yīng)遵循國家法律法規(guī)

D.稅收宣傳教育是稅務(wù)機關(guān)的一項重要工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)的會計年度與公歷年度一致。（）

2.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

5.資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。（）

6.審計師出具的無保留意見審計報告意味著企業(yè)財務(wù)報表完全真實可靠。（）

7.稅收籌劃可以通過合法途徑降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（）

8.稅務(wù)代理機構(gòu)可以代替納稅人辦理所有稅務(wù)事項。（）

9.稅收優(yōu)惠政策可以隨意變更，不受國家法律法規(guī)約束。（）

10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行不定期稅務(wù)檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對象。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率制度。

4.簡要解釋什么是稅收籌劃及其在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.結(jié)合當(dāng)前國際稅收發(fā)展趨勢，探討如何加強我國國際稅收合作與協(xié)調(diào)。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)會計的職能包括記錄、報告、分析和評估，所以選擇A、B、C、D。

2.ABD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，實行價外稅制度，稅率有基本稅率和低稅率，所以選擇A、B、D。

3.ABCD

解析思路：成本費用包括直接材料、直接人工、制造費用和銷售費用，所以選擇A、B、C、D。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的純收益，稅率為25%和20%，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，所以選擇A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，稅率有超額累進稅率和比例稅率，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，納稅人包括中國境內(nèi)外的個人，所以選擇A、B、C、D。

6.ABCD

解析思路：財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，編制應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則，所以選擇A、B、C、D。

7.ABCD

解析思路：審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查，分為內(nèi)部審計和外部審計，目的是保護企業(yè)利益，提高財務(wù)報表質(zhì)量，審計報告是對財務(wù)報表的總體評價，所以選擇A、B、C、D。

8.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在合法的前提下降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，所以選擇A、B、C、D。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理是委托專業(yè)機構(gòu)代為辦理稅務(wù)事項，有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，代理機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)和條件，所以選擇A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠是給予行業(yè)或地區(qū)發(fā)展的稅收減免，有助于促進經(jīng)濟發(fā)展，應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，具體政策由國家稅務(wù)機關(guān)制定，所以選擇A、B、C、D。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督管理納稅人納稅義務(wù)履行情況，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循合法、規(guī)范、高效原則，目的是確保國家財政收入，所以選擇A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：國際稅收涉及兩個或兩個以上國家稅收權(quán)益的稅收問題，國際稅收協(xié)定是解決國際稅收問題的法律依據(jù)，國際稅收協(xié)調(diào)有助于促進國際經(jīng)濟合作，跨國公司是國際稅收問題的主要涉及方，所以選擇A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師是具備專業(yè)知識和技能，從事稅務(wù)代理、稅收籌劃等工作的人員，應(yīng)具備職業(yè)資格證書，遵循職業(yè)道德規(guī)范，為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，所以選擇A、B、C、D。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是企業(yè)依法納稅的前提，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，登記機關(guān)為企業(yè)提供登記服務(wù)，所以選擇A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：納稅申報是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，包括自行申報、委托申報、郵寄申報等，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，申報機關(guān)為企業(yè)提供申報服務(wù)，所以選擇A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：稅款征收是稅務(wù)機關(guān)強制收取稅款的行為，包括征收、繳納、入庫等環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循合法、規(guī)范、高效原則，征收機關(guān)為企業(yè)提供征收服務(wù)，所以選擇A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅義務(wù)履行情況進行監(jiān)督檢查的行為，包括日常檢查、專項檢查、稽查等，應(yīng)遵循合法、規(guī)范、高效原則，檢查機關(guān)為企業(yè)提供檢查服務(wù)，所以選擇A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：稅收違法行為是納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任，對國家財政收入造成損失，所以選擇A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：稅收爭議解決是納稅人、稅務(wù)機關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議，包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等途徑，有助于維護納稅人合法權(quán)益，應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，所以選擇A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育是稅務(wù)機關(guān)通過各種形式普及稅收法律法規(guī)、稅收政策等知識，有助于提高納稅人納稅意識，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，是稅務(wù)機關(guān)的重要工作，所以選擇A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：會計年度通常與公歷年度一致，即從1月1日至12月31日。

2.正確

解析思路：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的正式文件，是會計核算的依據(jù)。

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，而非所有企業(yè)。

4.錯誤

解析思路：個人所得稅的比例稅率適用于特定項目，如稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，而非工資、薪金所得。

5.錯誤

解析思路：資產(chǎn)負債表反映的是企業(yè)在某