探討國企加強(qiáng)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范的有效策略

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和國際化進(jìn)程的加速，國有企業(yè)面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部管理挑戰(zhàn)日益增多。本文基于當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的實(shí)際情況，深入分析了國有企業(yè)在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范方面存在的問題，并提出了有效的策略和建議。關(guān)鍵詞：國企;內(nèi)控管理;財務(wù)風(fēng)險近些年來，伴隨著社會出現(xiàn)的一系列財務(wù)丑聞和風(fēng)險事件，加強(qiáng)國有企業(yè)的內(nèi)部管理提高財務(wù)風(fēng)險防范能力變得非常重要，這逐漸成為學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界共同討論的熱點(diǎn)問題。有效的內(nèi)控機(jī)制被認(rèn)為是預(yù)防財務(wù)風(fēng)險、保障企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。內(nèi)控管理不僅會涉及財務(wù)報告的真實(shí)性以及可靠性，而且也關(guān)乎企業(yè)運(yùn)營時的效率和結(jié)果。本文探討了國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范的策略，希望能夠為國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理、有效地防范財務(wù)風(fēng)險提供理論指導(dǎo)和實(shí)踐建議，來促進(jìn)國有企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。一、國有企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險的理論基礎(chǔ)（一）內(nèi)控管理的理論框架內(nèi)控管理是指企業(yè)為了確保業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行以及財務(wù)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵守所實(shí)施的一系列的控制措施和程序。內(nèi)控管理理論框架主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。控制環(huán)境是內(nèi)控的基礎(chǔ)，涉及很多東西，比如說組織的架構(gòu)、管理的理念、人力資源政策等方面。風(fēng)險評估則是識別和分析影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險?？刂苹顒影ǜ鞣N具體措施，如審批流程、分權(quán)制衡等，以確保風(fēng)險得到有效管理。信息與溝通則強(qiáng)調(diào)信息系統(tǒng)的建立，保證信息的準(zhǔn)確性和及時性。內(nèi)控管理需要定期進(jìn)行監(jiān)督和評估，以確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。（二）財務(wù)風(fēng)險的類型與特征財務(wù)風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險。市場風(fēng)險指的是由于市場價格波動（如利率、匯率、股價等）造成的潛在損失。信用風(fēng)險源于交易對手無法履行約定義務(wù)，導(dǎo)致的損失。流動性風(fēng)險是指企業(yè)無法在需要時以合理價格迅速變現(xiàn)資產(chǎn)或滿足其債務(wù)義務(wù)。操作風(fēng)險包括系統(tǒng)故障、內(nèi)部管理失誤、欺詐等因素造成的風(fēng)險。這些風(fēng)險的特征在于它們都會對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生直接或間接的影響。（三）國有企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系國有企業(yè)由于其特殊的性質(zhì)和目標(biāo)，使得內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范顯得尤為重要。良好的內(nèi)控管理可以幫助國有企業(yè)識別和評估潛在的財務(wù)風(fēng)險，通過設(shè)定適當(dāng)?shù)目刂拼胧﹣眍A(yù)防或降低這些風(fēng)險的發(fā)生。此外，內(nèi)控管理還涉及財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性，這對于保持國有企業(yè)的透明度和公信力至關(guān)重要。在內(nèi)控管理中，風(fēng)險評估是一個核心環(huán)節(jié)。國有企業(yè)需要對市場環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、運(yùn)營過程等進(jìn)行全面分析，識別出可能影響財務(wù)安全和業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。這包括對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險的識別和評估。在識別出這些風(fēng)險后，企業(yè)應(yīng)通過建立有效的控制活動來管理和降低這些風(fēng)險[1]。例如，通過分散投資組合來降低市場風(fēng)險，或通過建立嚴(yán)格的信用審查機(jī)制來減少信用風(fēng)險。國有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理時，還應(yīng)重視信息與溝通機(jī)制的建立。有效的信息系統(tǒng)不僅能提供關(guān)于財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的實(shí)時數(shù)據(jù)，還能幫助管理層及時發(fā)現(xiàn)問題并做出決策。同時，良好的溝通機(jī)制和更新其內(nèi)控體系，能夠確保其適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和業(yè)務(wù)需求。通過這種方式，國有企業(yè)可以確保其內(nèi)控管理能有效地識別和管理財務(wù)風(fēng)險，支持企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。二、國有企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀分析（一）國有企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建現(xiàn)狀國有企業(yè)有很多已經(jīng)在內(nèi)控體系的構(gòu)建中取得了一定的進(jìn)步，比如說多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立了以公司治理為基礎(chǔ)涵蓋風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、法律遵從等多個方面的內(nèi)控體系。這些體系通常根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)法律法規(guī)設(shè)計，旨在提高企業(yè)的管理效率和財務(wù)報告的可靠性。這些內(nèi)控體系在構(gòu)建的深度和廣度上仍存在不足。一些國有企業(yè)的內(nèi)控體系僅停留在形式上，缺乏實(shí)質(zhì)性的操作和執(zhí)行力。內(nèi)控體系的構(gòu)建往往過于依賴書面制度，而忽視了人員素質(zhì)提升、文化建設(shè)和技術(shù)支持等方面。此外，內(nèi)控體系在適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略變化、市場環(huán)境變動等方面的靈活性和有效性也有待提高。（二）國有企業(yè)內(nèi)控管理的主要問題許多國有企業(yè)的內(nèi)控體系仍然不夠完善，缺少針對性和操作性。這主要體現(xiàn)在內(nèi)控制度的設(shè)計不夠科學(xué)合理，無法全面覆蓋企業(yè)運(yùn)營的各個方面，尤其是在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新市場環(huán)境下。內(nèi)部審計是內(nèi)控管理的重要組成部分，但在很多國有企業(yè)中，內(nèi)部審計的獨(dú)立性和權(quán)威性不足，內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平也有待提高。盡管風(fēng)險管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，但許多國有企業(yè)在風(fēng)險管理方面還存在明顯的短板。這主要表現(xiàn)在風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對機(jī)制不完善，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理框架和有效的風(fēng)險控制手段。內(nèi)控管理的有效實(shí)施需要強(qiáng)有力的內(nèi)控文化支撐[2]。一些國有企業(yè)在內(nèi)控文化建設(shè)上投入不足，員工對內(nèi)控的認(rèn)知和重視程度不高，導(dǎo)致內(nèi)控制度的實(shí)施效果不理想。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)控管理越來越需要信息化手段的支持。但是，一些國有企業(yè)在內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)方面投入不足，導(dǎo)致內(nèi)控管理的效率和效果受限。（三）國有企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險國有企業(yè)在一些商業(yè)的運(yùn)作中面臨比較高的信用風(fēng)險，尤其是在對外投資和信貸業(yè)務(wù)方面。這種風(fēng)險來自債務(wù)人或交易對手未能履行合同義務(wù)，導(dǎo)致的財務(wù)損失。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)在面對市場價格波動（如原材料價格、匯率、利率等）時，面臨著顯著的市場風(fēng)險。這種風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)價值波動，影響盈利能力。流動性風(fēng)險主要指企業(yè)在需要時無法以合理的成本獲取足夠的資金來滿足其短期財務(wù)義務(wù)。對于國有企業(yè)而言，由于其大規(guī)模的投資和運(yùn)營，管理不善可能導(dǎo)致嚴(yán)重的流動性問題。操作風(fēng)險包括由于內(nèi)部管理不善、員工錯誤、系統(tǒng)故障或外部事件導(dǎo)致的風(fēng)險。在某些國有企業(yè)中，由于管理層級復(fù)雜、管理制度不完善等原因，操作風(fēng)險尤為突出。合規(guī)風(fēng)險是指由于未能遵守法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)等引起的風(fēng)險。對于國有企業(yè)而言，合規(guī)風(fēng)險不僅關(guān)系到財務(wù)損失，還可能影響到企業(yè)的社會聲譽(yù)和政府關(guān)系。三、國企加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效策略（一）完善內(nèi)控管理體系為了加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一個全面且高效的內(nèi)控管理體系。這個體系應(yīng)涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理層面，包括財務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)、信息技術(shù)等各個方面，確保內(nèi)控措施能夠全面覆蓋企業(yè)運(yùn)營的每個環(huán)節(jié)。此外，內(nèi)控框架的建立應(yīng)基于企業(yè)的具體情況，考慮到企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特性、市場環(huán)境等因素，以確保內(nèi)控體系既具有普遍性又具有針對性。除了建立內(nèi)控框架外，國有企業(yè)還需要制定詳細(xì)且具有操作性的內(nèi)控政策和程序。這些政策和程序應(yīng)該清晰明確，易于理解和執(zhí)行，旨在確保每個員工都能清楚地了解其在內(nèi)控體系中的角色和責(zé)任。為了提高內(nèi)控政策的執(zhí)行力，企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控文化的建設(shè)，通過培訓(xùn)、宣傳和激勵機(jī)制，提高員工的內(nèi)控意識和參與度。通過創(chuàng)建一個強(qiáng)有力的內(nèi)控文化，可以有效提升員工對于遵守內(nèi)控規(guī)定的自覺性，從而提高整個內(nèi)控體系的效果。（二）強(qiáng)化風(fēng)險管理機(jī)制在強(qiáng)化風(fēng)險管理方面，國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一個全面的風(fēng)險管理框架，包括風(fēng)險識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對等各個環(huán)節(jié)。這個框架應(yīng)該能夠識別并管理包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險在內(nèi)的各種潛在風(fēng)險。為此，企業(yè)需要建立一套系統(tǒng)的風(fēng)險識別和評估流程，定期對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，以便及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對新的風(fēng)險點(diǎn)。在風(fēng)險評估過程中，企業(yè)應(yīng)綜合運(yùn)用定量分析和定性分析的方法，全面理解和評估每一種風(fēng)險，包括避免風(fēng)險、減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險等多種方式。在制定風(fēng)險應(yīng)對策略時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險的特點(diǎn)以及企業(yè)自身的實(shí)際情況，靈活選擇最合適的風(fēng)險管理方法。（三）提升內(nèi)部審計質(zhì)量確保內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性是提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵。國有企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部審計不受管理層不當(dāng)干預(yù)，能夠客觀、公正地開展工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。國有企業(yè)應(yīng)通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方式，不斷提升審計人員的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。審計結(jié)果不應(yīng)僅僅作為一種監(jiān)督手段，還應(yīng)用于改進(jìn)管理、優(yōu)化流程。國有企業(yè)應(yīng)重視并充分利用內(nèi)部審計的發(fā)現(xiàn)，不斷完善內(nèi)控管理。（四）加強(qiáng)財務(wù)信息的透明度和真實(shí)性國有企業(yè)應(yīng)確保其財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性。這包括合理的會計估計、透明的財務(wù)披露等，以提高財務(wù)報告的可信度。外部審計是提高財務(wù)信息透明度的重要途徑。國有企業(yè)應(yīng)與外部審計機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，確保外部審計工作的有效性和獨(dú)立性。除了財務(wù)報告外，國有企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)其他方面信息的披露，如風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等。透明的信息披露有助于提高企業(yè)的透明度和信任度。四、國企財務(wù)風(fēng)險防范的有效措施（一）建立健全風(fēng)險識別和評估機(jī)制國有企業(yè)在風(fēng)險管理上的首要步驟是建立一個全面且有效的風(fēng)險識別機(jī)制。這個機(jī)制應(yīng)覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和運(yùn)營環(huán)節(jié)，以確保能夠及時發(fā)現(xiàn)各類財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險等。為此，企業(yè)需要整合內(nèi)外部信息，利用專業(yè)的風(fēng)險管理工具和技術(shù)進(jìn)行全方位的風(fēng)險監(jiān)測和識別。一旦風(fēng)險被識別，接下來的步驟是進(jìn)行深入的風(fēng)險評估。這個過程涉及對每種風(fēng)險的可能性、影響程度以及潛在的損失規(guī)模進(jìn)行分析。風(fēng)險評估應(yīng)基于企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)分析、市場趨勢分析以及預(yù)測模型等方法，以確保評估的準(zhǔn)確性和全面性。此外，企業(yè)還應(yīng)定期更新風(fēng)險評估，以應(yīng)對快速變化的市場和業(yè)務(wù)環(huán)境。（二）實(shí)施風(fēng)險管理與控制基于風(fēng)險評估的結(jié)果，國有企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。這些策略應(yīng)涵蓋風(fēng)險避免、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散和風(fēng)險承擔(dān)等多種方式，以便根據(jù)不同的風(fēng)險類型和企業(yè)的承受能力靈活應(yīng)對市場風(fēng)險。企業(yè)可以通過使用金融衍生品等對沖工具來減輕風(fēng)險;而對于信用風(fēng)險，則可以通過加強(qiáng)信用審查、設(shè)置信用限額或采取擔(dān)保措施來進(jìn)行控制。風(fēng)險管理策略的實(shí)施還需要配合具體的風(fēng)險控制措施。例如，為了控制操作風(fēng)險，企業(yè)可能需要優(yōu)化流程、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和提升內(nèi)部控制系統(tǒng)的效率[3]。對于流動性風(fēng)險，有效的現(xiàn)金流管理和緊密的資金監(jiān)控是關(guān)鍵。在實(shí)施風(fēng)險管理與控制策略時，應(yīng)確保各項措施與企業(yè)的整體戰(zhàn)略和運(yùn)營目標(biāo)保持一致，并定期進(jìn)行效果評估和調(diào)整，以保證風(fēng)險管理的有效性和適應(yīng)性。（三）提高風(fēng)險應(yīng)對和處置能力為了增強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對和處置能力，國有企業(yè)需要制定全面的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。這些預(yù)案應(yīng)包含對各種潛在風(fēng)險的具體應(yīng)對措施，明確在風(fēng)險發(fā)生時的緊急行動方案、責(zé)任分配和溝通機(jī)制。在面對流動性危機(jī)時，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急資金調(diào)配、臨時信貸安排等措施;對于市場風(fēng)險，可能涉及資產(chǎn)重組或?qū)_策略的實(shí)施。提升員工對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對能力是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)工作坊和演練，提高員工對各種財務(wù)風(fēng)險的敏感度和識別能力，同時培養(yǎng)他們在風(fēng)險發(fā)生時的應(yīng)急處理能力。通過模擬風(fēng)險情境，員工可以更好地理解風(fēng)險管理的重要性，并掌握實(shí)際操作中的應(yīng)對策略。（四）建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一個高效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的早期識別和預(yù)防。這需要開發(fā)或引入先進(jìn)的風(fēng)險監(jiān)測工具，例如財務(wù)分析軟件、市場監(jiān)測系統(tǒng)等，用以實(shí)時監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)和市場動態(tài)。通過這些工具，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并響應(yīng)市場價格波動、信用變化、流動性緊張等風(fēng)險信號[4]，提高預(yù)警系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和效率。國有企業(yè)還應(yīng)利用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來加強(qiáng)風(fēng)險識別和預(yù)測能力。通過收集和分析大量數(shù)據(jù)，包括歷史財務(wù)信息、市場趨勢、競爭對手行為等，企業(yè)可以構(gòu)建更為