薪稅師二級測試題庫328題（含標準答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

1.李某2016年9月參加某商場組織的獎活動，取得中獎收入30000元將其中的

10000通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應維納個人所得稅（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

參考答案：B

2.下列選頂中，屬于稿"稿酬所得"的項目是（）。

A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

B.將國外的作品翻譯出版職得的報酬

C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫職得的報酬

D.提供著作權而職得的報酬

參考答案：B

3.中國境內的工資.新薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

參考答案：B

4.下列屬于非居民納稅人的是（）。

A.在中國境內無住所

B.在中國境內有住所，但目的未居住

C.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內的所得

D.在中國境內無住所，但是居住時間滿183天的個人

參考答案：C

5.控制薪酬成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.以上都是

參考答案：D

6.個人取得的下列報酬，應按稿酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

參考答案：D

7.（）認為，如果某項工作具有負面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來彌補這些負

面特性。

A.信號工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動成本理論

參考答案：C

8.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經營所得。

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

9.下列關于個人以非貨幣性資產投資的個人所得稅法中，錯誤的是（）。

A.個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照財產轉讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產轉讓收入的現(xiàn)實

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

10.個人所得稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.超額累進稅率

正確答：D

11.用人單位應當按照（），根據社會保臉經辦機構確定的費率繳納工傷保險費

A.本地區(qū)上一年工平均工資

B.核定的本單位職工工資總額

C.本地區(qū)最低工資

D.本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

12.浩海公司2015年12月按照工資總額的標準分配工資費用，其中生產工人工資為80

萬元，生產車間管理人員工資為20萬元，管理部門人員工資為40萬兀，按照工資

總額的28%計提五險一金”.按照工資總額的2%計提工會經費.按照工資總額的

25%計提職工教育經費。另外，本月根據短期利潤分享計劃，計入生產成本和管

理費用的金額合計為100萬元。根據上述資料計算浩海公司2015年12月應付職工

新料目貸方發(fā)生額是（）萬元

A.140

B.185.50

C.285.50

D.240

參考答案：C

13.從事生產.經營的納稅人入應自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內按照國務院財

政.稅務部門的規(guī)定設置賬薄，扣繳義務人應當自稅法規(guī)定的扣義務發(fā)生之日起

（D）日內設置代扣代繳.代收代繳稅款賬薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

參考答案：D

14.我國《勞動法》規(guī)定，安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的（）工資報

酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

參考答案：B

15.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)路

參考答案：C

16.下列收入中，應按勞務報酬所得納個人所得稅的是（）

A.在其他單位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

17.職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由（）繳納基本養(yǎng)老保險費。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會保險經辦機構

參考答案：C

18.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

19.國家課征稅款的目的是（）。

A.組織財政收入

B.滿足社會公共需要

C.對社會產品進行再分配

D.調節(jié)經濟

參考答案：B

20.（）是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。

A.績效管理

B.內部控制管理

C.公司金融管理

D.預算管理

參考答案：D

21.下列收入中，應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

22.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

23.在中國境內依法注冊或者登記的企業(yè)，事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位,基金會.律

師事務所.會計師事務所等組織依法招用的外國人，應當依法（）。

A.參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險，不參加工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

B.參加職工基本養(yǎng)老保險，不參加職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

C.不參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

D.以上都錯誤

參考答案：D

24.關于稅制要素，下列說法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經濟的調節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

25.自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.

資本公積向個人殿東轉增股本時個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可

根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過（）個公歷年度內（含）分期繳

納，并將有關資料報主管稅務機關備案

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

26.（）是國家或者企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產性質的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

27.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

28.以下不屬于影響工資水平的企業(yè)外部因素的是（）。

A.商品市場

B.企業(yè)所屬的行業(yè)

C.地域因素

D.勞動力市場

參考答案：B

29.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關系隨本入轉移，費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

30.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅

所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

31.個人與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易而減少本人或者其關聯(lián)方應納稅

額，且無正常理由的，稅務機關有權自該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內進行納

稅調整

A.3

B.5

C.10

D.20

參考答案：C

32.根據公司法律制度的規(guī)定，以股東權利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個人利益為標準進行分類的是（）。

A.參與管理權和資產收益權

B.單獨股東權和少數(shù)股東權

C.固有權和非固有權

D.普通股東權和特別股東權

參考答案：A

33.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主更包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

34.李某2016年9月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000元，將其中的

10000元通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應繳納個人所得稅（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

參考答案：B

35.劉某是電視臺編刷，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）o

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

36.下列人員中屬于個人所得稅居民納現(xiàn)人的是（）

A.2019年在中國境內居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內工作的外籍專家

C.在中國境內無住所且不居住的外卜^人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案：D

37.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合使企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作力為企業(yè)的應納稅所

得額

B.個人以獨資和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅

所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資的投資者以企業(yè)資金為本人，家庭成員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支

出，依照，利息，股息，紅利所得項目征收個人所得稅

D.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經營虧損未彌補完的部分，不得在繼續(xù)彌補

參考答案：D

38.下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是（）

A.財產租質所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B.在確定材產相租質所得的的積義務人時，應以產權憑據為依據;對無產權依據的取得租金的

個人為納稅義務人

C.個人取得的財產轉租收入,由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入,不繳納

個人所得稅

D.財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%

的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

39.一般條件下，對中國境內勞動者延長工作時間的小時數(shù)平均每月不得超過（）

A.30小時

B.32小時

C.36小時

D.20小時

參考答案：C

40.在平衡計分卡評價中既要考慮股東和客戶對企業(yè)的評價也要注意內部經營過程.新技術

學習等評價，這體現(xiàn)了（）

A.外部評價指標和內評價指標的平衡

B.成果評價指標和導致成果出現(xiàn)的驅動因素評價指標的平衡

C.財務評份指標和財務評價指標的平衡

D.長期評價指標和短期評價指標的平衡

參考答案：A

41.納稅審查的方法中，有利于提高審查效率，適用于對業(yè)務較大的納稅人.扣繳義務人進

行審查的方法是（

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

參考答案：D

42.（）是國家或企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產性質的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

43.以下哪項所得不是修訂后的個人所得稅稅目（）?

A.勞務報酬所得

B.特許權使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包.承租經營所得

D.偶然所得

參考答案:C

44.根據相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人在校內開設一家超市

參考答案：D

45.我國將生活自理障礙分為（）等級。

A.3個

B,5個

C.7個

D.10個

正確答素：A

46.稅收法律關系作為特琳社會分配關系的反映，除了具有一般法律關系共有的特征以

外，還具有以下特征（）。

A.稅收法律關系中的一方可以是國家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.稅收法律關系中的樞利與義務對等

C.稅收法律關系具有財產所有柵有償轉移的性質

D.稅收法律關系更為直接地體現(xiàn)國家的意志

參考答案：D

47.根據《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的（）o企業(yè)和職工

個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：C

48.張某是某高校教援，2018年2月張某研究的一項專利被學校轉讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學校決定獎勵他現(xiàn)金100000元，以下說法正確的是（）。

A.張某職得的現(xiàn)金獎勵應并當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某職得的現(xiàn)金獎勵應按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.職得的現(xiàn)金獎勵應按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅

D.職得的現(xiàn)金獎勵應可減50%當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

49.《社會保險法》是中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，是一部著力

保障和改善民生的法律。根據（）制定《社會保險法》。

A.憲法

B.勞動法

C.勞動合同法

D.就業(yè)保進法

參考答案：A

50.甲公司于2016年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，用于對公司管理層進行激

勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標為1000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤超過1000萬元，公司管理層可以分享超過1000萬元凈利潤部分的10%作為額外報

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實際完成凈利潤1500萬元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應計人管理費

用的金額為（）萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

51.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資.薪金所得繳納個

人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日

起，在不超過12個月的期限內分期激的個人所得稅

D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股市

場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

參考答案:A

52.《中華人民共和國個人所得稅法》的法律級次屬于（）。

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律

參考答案：D

53.下列各項財政收入形勢中，最主要的是財政收入形勢是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

54.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N

形式

A.政治權力

B.財產權

C.經營權

D.物權

參考答案：A

55.新戰(zhàn)略中，（）與績效考核結果關系最為緊密。

A.內部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.薪酬管理體系

參考答案：C

56.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎

金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)（2005）9號）規(guī)定的，在（）前，

可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按月?lián)Q算

后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

參考答案：A

57.下列各項中，應當征收個人所得稅的是（）

A.個人舉報違法犯罪行為而獲得的獎金

B.個人購買賑災彩票中獎1萬元

C.國有企業(yè)職工因企業(yè)破產，取得的一次性安置費用

D.個人取得單張有獎發(fā)票資金1000元

參考答案：D

58.（）是指原告請求法院通過判決改變或消滅與被告之間現(xiàn)存的某種民事關系的訴

訟。

A.確認之訴

B.請求之訴

C.給付之訴

D.變更之訴

參考答案：D

59.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定納生育保險費，職工（）生育保

險費。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

60.下列各項中不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案：B

61.居民個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報納稅地點是

（）o

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務機關

參考答案：D

62.下列行為，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

63.下列關于戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展及薪稅規(guī)劃邏輯關系表述正確的是（）。

A.戰(zhàn)略為創(chuàng)新服務，所以創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后

B.薪稅保規(guī)劃是第一位的，所以創(chuàng)新應配合薪稅保規(guī)劃服務

C.創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后，人才發(fā)展是根本

D.薪稅規(guī)劃是戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展的保障

參考答案：D

64.中國公民王某于2015年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內上市公

司的股票10000股。2016年10月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3

月將上述股票以7萬元的價格轉讓，王某上述行為應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

參考答案：A

65.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序并在一定時期內保持相對穩(wěn)

定。這種做法體現(xiàn)的稅收形式特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案B

66.出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入，按（）項目征收個人所得稅。

A.工資.薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包經言.承租經營所得

C.勞務報所得

D.生產經營所得

參考答案：A

67.殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是（）

A.偶然所得

B.財產轉讓所得

C.財產相賃所得

D.特許權使用費所得

參考答案：D

68.《社會保險法》規(guī)定，用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應當按國家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，

A.職工工資總額，社會平均工資

B.社會平均工資，職工工資總額

C.社會平均工資，本人工資

D.職工工資總額，本人工資

參考答案：D

69.從哪方面著手，有助于降低產品的間接成本（）？

A.改進生產工藝

B.加強費用預算

C.降低物料消耗定額

D.增加工人激勵獎金

參考答案：B

70.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正確股利加額外股利方式

參考答案：A

71.稅務行政復議的被申請人是指（）。

A.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關在地的人民政府

B.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關

C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人

D.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關

參考答案：B

72.有下列情形的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（）。

A.取得工資

B.取得境外所得

C.取得加班補貼

D.取得績效獎金

參考答案：B

73.一般盈利水平隨著經濟周期而波動較大的公司適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加額外股利方式

參考答案：D

74.（）是人力資本的無形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理損失

D.機會成本

參考答案：D

75.關于稅收的內涵，下列說法不正確的是（）。

A.國家征稅的依據是政治權力

B.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要

C.稅收的本質是一種交換關系

D.稅收是國家取得財政收入的重要工具

參考答案：C

76.用人單位應當自用工之日起（）日內為其職工申請辦理社會保險登記并申報繳納社會

保險費。

A.10

B.15

C.20

D.30

參考答案：D

77.對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務機關

B.轉讓方經常居住地的稅務機關

C.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

D.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

參考答案：C

78.以下不屬于專項附加扣除內容的是：（）。

A.3歲以上子女學前教育支出

B.商業(yè)用房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.繼續(xù)教育支出

參考答案：B

79.下列說法符合《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜問題的通知》的規(guī)定的選項

是（）。

A.全年一次性獎金收入個人所得稅應納稅額=全年次性獎金收入*適用稅率

B.自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納

個人所得稅

C.個人取得全年一次性獎金收入如不并入當年綜合所得，符合財稅（2018）164號規(guī)定的，以

全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，適用月度稅率表

D.自2022年1月1日起，非居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳

納個人所得稅

參考答案：C

80.根據有關稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是（）。

A.提供生產設備使用權取得的收入

B.提供運輸工具使用權取得的收入

C.提供房屋使用權取得的收入

D.提供商標權的使用權取得的收入

參考答案：D

81.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

82.下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產租賃所得的個人所得租的納稅義務人為承租方

B.在確定財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑據為依據，對無產權依據的，以實際

取得租金的個人為納稅義務人

C.個人取得的財產轉租收入，由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，

不繳納個人所得稅

D.財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，超過4000元的，減除

20%的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

83.國家對納稅人涉稅違法行為進行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強制性

參考答案：D

84.下列哪項不是績效管理的原則（）？

A.保密原則

B.全員參與原則

C.差異性原則

D.公平原則

參考答案：A

85.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業(yè)保險金的期限

最長為（）。

A.六個月

B.十二個月

C.十四個月

D.十六個月

參考答案：B

86.控制薪酬成本的途徑不包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.降低保險繳納比例

參考答案：D

87.（）是企業(yè)薪酬制度設計的基本依據和前提。

A.薪酬的市場調查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調查與分類

參考答案：B

88.職工應當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費，（）不繳納工傷保險費。

A.用人單位，社保經辦機構

B.社保經辦機構，職工

C.職工，用人單位

D.用人單位，職工

參考答案:D

89.下列關于個人以非貨幣性資產投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照”財產轉讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅

參考答案:C

90.薪酬水平高的企業(yè)應當注意（）點處的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

參考答案:C

91.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內工作的外籍專家

C.在中國境內無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

92.下列屬于稿酬所得的項目（）。

A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

D.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

參考答案：D

93.下列財政收入形式中憑借國家政治權力取得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤

C.國債

D.國有資產轉讓收入

參考答案：A

94.下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.車船稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

參考答案:C

95.下列關于稅收分類的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅

B.資源稅屬于從價稅，耕地占用稅屬于從量稅

C.消費稅屬于價內稅，增值稅屬于價外稅

D.房產稅屬于財產稅，印花稅屬于行為稅

參考答案：B

96.陳某參加商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某直接向當?shù)匾恍W捐款7000

元。陳某該項中獎所得應繳納個人所得稅（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

參考答案：A

97.稅務師對某企業(yè)納稅情況審核時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當年12月份折舊時多計了上月新購

固定資產產生的折舊3000元，請問較為恰當?shù)恼{賬方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.分配率調整法

參考答案:A

98.中國境內職工全年月平均制度工作天數(shù)為（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

參考答案：C

99.繳費單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經辦機構暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

100.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內進行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

101.下列各項中，不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案:B

102.預算管理的運營部門是（）。

A.預算管理委員會

B.預算管理辦公室

C.各部門的預算管理網絡體系

D.財務部門的預算管理專員

參考答案：B

103.張某是某高校教授，2018年2月張某研究的一項專利被學校轉讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學校決定獎勵他現(xiàn)金100000元以下說法正確的是（）。

A.張某取得的現(xiàn)金獎勵應并入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某取得的現(xiàn)金獎勵應按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.取得的現(xiàn)金獎勵應按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅

D.取得的現(xiàn)金獎勵應可減按50%計入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

104.下列項目中，不構成工資薪金所得的是（）。

A.獎金

B.年終加薪

c.差旅費津貼

D.加班費

參考答案：C

105.以下項目所得，應按"勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

106.張某為熟食加工廠個體工商戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為

18萬元（含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，

不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所

得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得稅

參考答案：B

107.海天公司共有100名職工，其中30名為總部管理人員，70名為直接生產工人。從

2016年1月1日起，該公司實行積累帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5

個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個日歷年度，超過1年未行使的權

利作廢；職工休年假時，首先使用當年享受的權利，不足部分再從上年結轉的帶薪年休假

中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現(xiàn)金支付。2016奶奶12

月31日，每個職工當年平均未使用帶薪年休假為3天。甲公司預計2017年有60名職工

將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名職工（包括30名總部管理人員，10名直接生

產工人）每人將平均享受6天年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為400元。海

天公司2016年因累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

參考答案：A

108.在各稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

109.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（）。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補助

C.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

110.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（）以及專項扣除.專項附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

A.四萬二千元

B.五萬元

C.六萬元

D.七萬元

參考答案：C

111.居民個人取得綜合所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度合并

參考答案：D

112.適當拉開員工之間的薪酬差距，體現(xiàn)了薪酬管理的（）。

A.競爭力原則

B.公正性原則

C.激勵性原則

D.合理性原則

參考答案：C

113.M公司為非上市公司，根據董事會批準決定授予本公司技術骨干股權期權，以下關

于股權期權個人所得稅說法正確的是（）。

A.符合規(guī)定條件的，經主管稅務機關審核同意，可實行遞延納稅政策

B.員工取得的股權期權應并入當期工資薪金所得計算繳納個人所得稅

C.員工取得的股權期權應按全年一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

D.員工股權轉讓時按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用"財產

轉讓所得"項目,按照20%的稅率計算繳納個人所得稅

參考答案：D

114.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工（）生育

保險費。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

115.被投資企業(yè)應當在董事會或股東會結束后（）個工作日內，向主管稅務機關報送與

股權變動事項相關的董事會或股東會決議.會議紀要等資料。

A.5

B.7

C.15

D.30

參考答案：A

116.為了建立科學有效的績效管理體系，在設計績效管理體系時應（）。

A.對不同部門.不同崗位進行績效考核時，應做到標準一致

B.在績效實施過程中，管理人員是主體，應高度參與和努力

C.績效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績效目標調整和績效考核等工作應在年終一次性進行

參考答案：C

117.國家根據不同行業(yè)的工傷風險程度確定行業(yè)的差別費率，并根據使用工傷保險基金.

工傷發(fā)生率等情況在每個行業(yè)內確定費率檔次。行業(yè)差別費率和行業(yè)內費率檔次由國務院

（）制定，報國務院批準后公布施行。

A.社會保險行政部門

B.財政部門

C.稅務部門

D.醫(yī)療保險部門

參考答案：A

118.個人獲得股權獎勵，屬于個人所得稅征稅項目中的（）。

A.工資薪金所得

B.利息股息紅利所得

C.財產轉讓所得

D.勞務報酬所得

參考答案：A

119.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

120.企業(yè)外派有經驗的中高層管理人員時，最適用的薪酬定價方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定價法

C.當?shù)囟▋r法

D.累計補償法

參考答案:B

121.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月"工資.薪金所得"應稅項目計征個人所得稅

參考答案：C

122.甲公司2013年1月1日設立了一項設定受益計劃。2016年因經營困難需要進行重

組，重組日需要一次支付給職工退休補貼2000萬元。重組日該項設定受益義務總現(xiàn)值為

2300萬元，假定不考慮其他因素的影響，則結算利得是（）萬元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

參考答案：A

123.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本標志是（）。

A.稅收征收依據

B.稅收本質內涵

C.稅收特征

D.稅收法律規(guī)定

參考答案：C

124.以下不屬于專項附加扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.補充醫(yī)療保險

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

參考答案：B

125.累進稅率的顯著優(yōu)點是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計算簡便

參考答案B

126.下列關于停業(yè)的稅務管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其營業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

參考答案：D

127.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)略

參考答案：C

128.關鍵績效指標（KPI）為核心的績效管理理論中，對關鍵績效指標進行確定時應注意

（）O

A.指標的籠統(tǒng)性

B.指標的可度量性

C.指標的長期性

D.指標的抽象性

參考答案：B

129.下列財政收入形式中，憑借國家政治權利所得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤

C.國債

D.國有資產轉讓收入

參考答案：A

130.崗位評價結果的形式多種多樣，但最值得關注的是（）。

A.崗位與薪酬對應關系

B.崗位等級的高低

C.崗位與績效的對應關系

D.崗位與職務相關度

參考答案：A

131.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時不允許扣除的項目是（）。

A.財產保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

參考答案：D

132.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬分之一

B.萬分之二

C.萬分之五

D.千分之二

參考答案：C

133.納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得（）內向稅務機關報送納

稅申報表，并繳納稅款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

參考答案：A

134.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序，并在一定時期內保持相對

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

135.福建省某個體戶2018年全年取得生產經營所得300000元，當年該個體戶業(yè)主購買

符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品支出25000元，該個體戶在計算2018年個人所得稅時，可

以扣除的商業(yè)養(yǎng)老保險支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

參考答案：B

136.欠缺對員工進行生產標準工時的教導屬于（）。

A.材料與供應品的浪費

B.機器與設備的浪費

C.人力的浪費

D.空間的浪費

參考答案：C

137.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者

補足，并自欠費之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬分之一

B.萬分之三

C.萬分之五

D.萬分之十

參考答案：C

138.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主要包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

139.預算由公司的最高管理層進行組織和指揮，由各業(yè)務部門和行政管理部門共同編制并

執(zhí)行。這種做法有助于解決目前預算執(zhí)行中存在的（）問題。

A.員工對預算不重視

B.預算指標不能真實地反映公司目標

C.沒有清晰的組織架構

D.預算執(zhí)行者強調業(yè)務的特殊性

參考答案：A

二、多選題

140.下列關于發(fā)票開具要求的說法正確的有（）。

A.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發(fā)票A

B.一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案

C.單位和個人在開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序填開填寫項目齊全，內容真實字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

141.個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得

額中全額扣除的有：（）。

A.向十字事業(yè)捐贈

B.向農村義務教育捐贈

C.向中國綠化基金會捐贈

D.公益性青少年活動場所

參考答案：ABD

142.職工有以下哪些情形的，可以依照國家規(guī)定享受生育津貼。（）

A.女職工晚婚假

B.女職工生育享受產假

C.享受計劃生育手術休假

D.女職工護理假

參考答案：BC

143.下列房產處置應繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產贈與子女

B.轉讓無償受贈的房產

C.轉讓離婚析產房屋

D.通過離婚析產的方式分割房屋產權

參考答案：BC

144.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構（）。

A.責令其限期微納

B.責令其限期補足

C.直接予以處罰

D.追究主要責任人刑事責任

參考答案：AB

145.下列情形中，按利息.股息.紅利所得納個人所得稅的有（）

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽年并將汽車所有權置記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息.股息.紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

D.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有

權的企業(yè)量化資產

參考答案：BC

146.納稅人的下列行為需要到主管稅務機關辦理變更稅務登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務機關變動的經營地點改變

E.增設分支機構

參考答案：ABDE

147.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商

業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生

的首套住房貸款利息支出住房貸款利息，經夫妻雙方約定，可以選擇由（），具

體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

D.住房分別按扣除標準的50%扣除

E.不允許扣除

參考答案：ABC

148.下列的稅務行政復議，復議機關不予受理的有（）。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復議機關提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議

E.申請人死亡

參考答案：ACD

149.累進稅率因計算方法和依據的不同，可分為（）。

A.超額累進稅率

B.全額累進稅率

C.全率累進稅率

D.超率累進稅率

參考答案：ABCD

150.按照稅收計征標準，可以把稅收分為（）

A.從價稅

B.從量積稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AB

151.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學歷教育的相關支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

152.下列說法正確的是:（）。

A.稅務機關根據殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到繳款通知書之日起30內主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務機關可以按日加收應交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

153.下列關于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體說法正確的是（）。

A：代扣代繳義務人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

B.代收代繳義務人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

C.稅務代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

參考答案：ABCD

154.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農村義務教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

155.下列關于非全日制用工的說法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應當參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應當按照國家有關規(guī)定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

156.根據《中華人民共和國刑法〉第二百零二條的規(guī)定，以下表述正確的是（）。

A.以暴力.威脅方法拒不繳納稅軟的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以

上五倍以下罰金

B.以暴力.威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款倍

以上三倍以下罰金

C.情節(jié)嚴重的，處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

D.情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金

參考答案：AD

157.自2016年1月日起全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.資

本公積向個人股東轉增股本適用的個人所得稅政策有（）。

A.個人股東獲得轉增的服股本應按照利息.股息.紅利所得項目適用20%率征收個人

所得稅

B.個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃在不

超過個公歷年度內含分期績納

C.分期繳稅的有關資料報主管稅務機關審批

D.股東轉讓股權并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

158.下列關于征稅對象的說法，正確的有（）。

A.征稅對象，決定著某一種積的基本征稅苑圍

B.征稅對象,是稅法規(guī)定的征稅的目的物

C.征稅對象，是確定是否征稅的分水嶺

D.征稅對象,是區(qū)別一種與另一種稅的重要標志

參考答案：ABCD

159.關于發(fā)票的說法，正確的有（）。

A.單位辦理注銷積務登記前，應當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印紙質發(fā)票無放

E.發(fā)票應當使用中文印制,民族自治地方的發(fā)票，可以從加印當?shù)匾环N通用的民族文字

參考答案：ACE

160.下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有:（）。

A.領事館的外交代表所得

B.軍烈屬所得

C.周業(yè)保險到期返還款

D.商業(yè)保臉賠款

參考答案：ABCD

161.個人以非貨幣資產投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產投資，對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照“財產轉讓所得"項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產投資，應按評怙后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓.取得被控資企業(yè)股權時，確認非貨幣

性資產轉讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產投資交易過程中職得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于繳納；現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

162.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

163.下列各項中，應按照“利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產經營的借款

參考答案：ABD

164.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.在中國境內無住所，而一個納稅年度內在中國境內累計居住滿一百八十三天的個人，為

居民納稅人

B.非居民個人的工資，薪金所得，以每月收入額減除費用五千元的余額為應納稅所得額

C.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減去費用六萬元以及專項扣除.專項附加

扣除和依法確定的其他扣除的余額，為應納稅所得額

D.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本.費用以及損失后的余額，為應納稅所得

額

參考答案：ABCD

165?納稅人.扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人.扣繳義務人的情況保密。保密是指納

稅人.扣繳義務人的（）。

A.商業(yè)秘密

B.個人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實

參考答案：AB

166.下列屬于稅務行政訴訟的受案范圍的有（）。

A.稅務機關作出的罰款行為

B.稅務機關作出的行政復議行為

C.稅務機關作出的稅收保全措施

D.稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施

參考答案：ABCD

167.用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構可以申請人民

法院（）其價值相當于應繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。

A.扣押

B.查封

C.凍結

D.拍賣

參考答案：ABD

168.下列各項中，符合《稅務行政復議規(guī)則》的有（）。

A.對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟

B.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

C.對國家稅務總局作出的具體行為經行政復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決

D.對計劃單列市國家稅務機關作出的具體行政行為不服，應向省級稅務機關申請行政復議

參考答案：BC

169.個人所得稅專項附加加除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀

行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸

款利息支出住房貸款利息，經夫妻雙方約定，可以選擇由（），具體扣除方式在一個納

稅年度不能變更。

A.由丈夫100%扣

B.由妻子100%扣

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

住房分別按扣除標準50%扣除

D.不允許扣除

參考答案：ABC

170.下列因工傷發(fā)生的費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補助費

C.五級六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動合同時，應當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金

參考答案：ACD

171.根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.個人獨資企業(yè)計提的準備金可以在稅前扣除

B.個人獨資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費用允許稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產經營所得納稅

D.合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按實際發(fā)生數(shù)扣除

參考答案：ABC

172.根據我國公司法律規(guī)定，下列選項中，關于公司利潤分配的表述，正確的有（）。

A.公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，不論是有限責任公司還是股份有限公司，

都必須嚴格按照股東實繳的出資比例分配利潤

B.公司持有的本公司股份不得分配利潤

C.公司法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資

本的50%以上時可以不再提取

D.對用法定公積金轉增資本的，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本

的25%

參考答案：BCD

173.經營所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經營性支出

E.繳納的個稅

參考答案：ABCE

174.關于稅收立法，下列說法正確的有（）。

A.國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章

B.全國人大和全國人大常委會指定的稅收法律

C.國務院經授權立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質和地位

D.國務院制定的稅收行政法規(guī)

參考答案：ABCD

175.下列說法符合《中華人民共和國勞動合同法》關于勞務派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性.輔助性或者替代性的工作崗位上實施

B.勞務派遣的臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過9個月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營業(yè)務崗位提供服務的非主營業(yè)務崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動者因脫產學習.休假等原因無法工作的一定期間

內，可以由其他勞動者替代工作的崗位

參考答案：ACD

176.下列個人收入，屬于納稅人應按"勞務報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任經理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

177.職工因（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案：ABCD

178.下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關負責賠償原則

C.不使用調解原則

D.納稅人負責舉證責任原則

參考答案：ABC

179.下列表述稅收實質課稅原則的意義錯誤的是（）。

A.防止稅務機關濫用權力，增加稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

參考答案：ABC

180.申請人對下列稅務行政復議范圍中的（）不服的.可以申請行政復議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

181.下列各項中應按照利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.