學校財務管理制度

學校財務管理制度

學校財務管理制度1

為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，

提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學校實際，

特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法

律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)

發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、

團體和個人三者利益的關系。

第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，

并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)

儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；

建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序，如實反映學校的財

務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

第三條：學校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的財務管理體學

校的財務工作，實行校長職責制。

第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協(xié)助校

長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人

和財務人員等經濟職責制。

第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會

計制度》、以及國家有關財經法律法規(guī)，結合學校具體情景和管理

要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內經濟政策。

第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業(yè)

發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行

過程進行控制與管理。

第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經

濟活動進行財務監(jiān)督。

第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，

統(tǒng)籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、

歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送

會計報表。

第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議

匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考

依據，當好參謀。

第十一條：按照“統(tǒng)一領導，分級管理”以及事權與財權統(tǒng)

一的‘原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負

責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓

到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

第十二條：學校全部財經工作由校長統(tǒng)一領導，重大經濟項

目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學

校制度規(guī)定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長

“一支筆”審批，校長加簽制度。

第十三條：據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”

的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未

經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責

追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。學校財務管理制

度2

第一章、總則

第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使

用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法

規(guī)，結合實際情況，制定本制度。

第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地

方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確

處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的

關系。

第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依

法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資

產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校

經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學

案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在

每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據

上學年度的經費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。

第二章、財務管理體制

1、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,

是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不

合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。

2、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況

的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)

行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財

務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務

分析報告，按時上交校領導及校董事會。

4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合

物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督

促班主任及時催繳學費。

5、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現(xiàn)金、固

定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定

期盤點，核對賬是否相符。

6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系,

做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產

的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

8、協(xié)調與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外

簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部

門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，

提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員

的值班工作。

11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，

同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

第三章、財務主任的崗位職責

在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制

度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家

財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及

校領導。

第四章、財務副主任崗位職責

1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析

及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財

務主任進行相關情況的咨詢；

4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學

校年度預算；

5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經營建議；

6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

第五章、財務會計高位職責

1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定,

編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的

登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清

楚。

2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相

對應的備查工作。

3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責

稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工

作。

4、做好收款收據、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財

務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應商貨款結算的預審工作。

6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

第六章、出納崗位職責

1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收

支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬

核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行,

不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅

持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做

好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對

未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必

須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必

須及時上報財務主任。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任

交付的其它工作。學校財務管理制度3

第一章總則

第一條為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資

金使用效益，促進學校事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法規(guī)制度，

結合學校特點，制定本制度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、

法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；王確處理事業(yè)發(fā)展

需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集

體和個人三者利益的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有

效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務

狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務

制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強

資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用

資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，

防范財務風險。

第二章財務管理體制

第四條學校財務實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體

制。

第五條學校財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領

導協(xié)助校長管理學校財務工作、承擔相應的領導和管理責任。

校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人

員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和

完整，保障會計人員的職權不受侵犯。

第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的

一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學

校財務管理職責。

計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務

狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內部財務管理制

度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防

止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理

職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能

部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關的經濟

業(yè)務需要通過會計核算來反映和監(jiān)督，會計核算上的部份原始資

料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均

肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職

能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。

學校內部各部門對所發(fā)生的經濟業(yè)務，只負責取得或填制原始憑

證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原

始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據以

編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳,

再定期編制會計報表。

第七條學校計劃財務處應當配備會計機構負責人和專職財

會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

會計機構負責人、會計主管人員的任免，應當符合《中華人

民共和國會計法》和有關法律的規(guī)定。財會人員應當具備與其工

作崗位相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業(yè)技術

職務評聘、任免或者撤換，應當由學校計劃財務處會同有關部門

辦理。

第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和

國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準則，參照國家、省市、

行業(yè)和學校相關規(guī)定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施

細則和有關規(guī)章制度。

學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財

務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員

的編制、考核歸計劃財務處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績效和

福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、

收益分配中考核并體現(xiàn)。

第三章預算管理

第九條學校預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的

年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業(yè)計劃和工作任

務的貨幣表現(xiàn)，是學校日常組織收入和控制支出的依據。

學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十條學校實行“統(tǒng)一領導、綜合平衡、分級編制、責權結

合”的預算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支

不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的

原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預

算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

第十二條學校計劃財務處提出預算建議方案，經學校審議通

過后報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算方案

再報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。

第十三條學校應當嚴格執(zhí)行經批準的預算。預算執(zhí)行中，國

家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上

級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者

減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，高等學校應當報主管部門審

核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以

外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部

門和財政部門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。

第十四條決算是指學校根據預算執(zhí)行結果編制的年度報告。

第十五條學校應當按照規(guī)定準確、及時地編制年度決算，報

財政部門審批。

第十六條學校應當規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析,

保證決算數(shù)據的真實、準確。

第四章收入管理

第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法

取得的非償還性資金，包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政

撥款。包括：

1.財政教育撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政教

育撥款。

2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科

研撥款。

3.財政其他撥款，期學校從同級財政部門取得的本條上述撥

款范圍以外的財政撥款。

（二）事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的

收入。包括：

1.教育事業(yè)收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收

入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學

費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)

收入。

按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計

入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳

國庫或財政專戶的資金，計入教育事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收

入，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉化科技成果、進

行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸

屬關系從同級財政部門我得的財政撥款。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非

財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關

規(guī)定上繳的收入。

（五）經營收入，即學校在教學、科研及其輔助活動之外，開

展非獨立核算經營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括

投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收

入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用

符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)

一管理，統(tǒng)一核算。

第十九條學校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金，應當

按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、

截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第二十條學校支出是指學校開展教學、科班及其他活動發(fā)生

的各項資金耗費和損失，包括：

（一）事業(yè)支出，即學校開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生

的基本支出和項目支出。基本支出是指學校為了保障其正常運轉、

完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指

學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所

發(fā)生的支出。

（二）經營支出，即學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開

展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。

學校在開展非獨立核算經營活動中，應當王確歸集實際發(fā)生

的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。各

項經營支出應當與其經營收入相配比。

（三）對附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入之外的收

入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門的規(guī)定

上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括

利息支出、捐贈支出等。

第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健

全支出管理制度。

第二十二條學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度

規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)

定的，由學校結合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目

和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財

政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當

報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或

者主管部門的檢查、驗收。

第二十四條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采

購制度等有關規(guī)定。

第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的

有效性。

第二十六條學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源

合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章結轉和結余管理

第二十七條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的

余額。

結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，

下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當

年剩余的資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。

第二十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級

財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼

續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基

金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國

家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原貝L

統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第七章專用基金管理

第三十一條專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設置的有

專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、

?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條專用基金包括：

（一）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取

以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集

體福利待遇等的資金。

（二）學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的

一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學生學費減

免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等

的資金。

（三）其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的其他專

用資金。

第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)

定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會

同同級財政部門確定。

第八章資產管理

第三十四條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的

經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、

無形資產和對外投資等。

第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的

資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付

款項、存貨等。

前款所稱存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗

用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學校應

當建立健全現(xiàn)金及各種存款的'內部管理制度。對應收及預付款項

應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款

項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨

應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、

盤虧應當及時處理。

第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在

1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使

用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定

標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產

管理。

學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；

通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植

物。

第三十八條學校友固定資產采用年限平均法計提折舊。計提

固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使

用的，應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產折舊不計入學校支出。

第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清

查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、

物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。

學校應當根據國家有關規(guī)定，結合本校實際情況，制定學校固

定資產管理辦法。

第四十條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付

使用狀態(tài)的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程

竣工驗收、資產交付使用和財務決算。

第四十一條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提

供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、

非專利技術以及其他財產權利。

學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當

合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資

產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。學校取得無形資產

而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限

平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)

行國家有關規(guī)定。

無形資產攤銷不計入學校支出。

第四十三條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無

形資產等方式向其他單位進行的投資。

學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校王常運轉和事業(yè)發(fā)

展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行有關

審批程序。

學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股

票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按

照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。

第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、

擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。

學校出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審

核同意后報同級財政部門審批。

第四十五條學校友外投資收益以及利用國有資產出租、出借

取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

學校資產處置收入應當按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管

理。

第四十六條學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理

制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展

需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產

使用效率。

第九章負債管理

第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資

產或勞務償還的債務。

第四十八條學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應

繳款項、代管款項等。

借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。

應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬

款、預收賬款和其他應付款等款項。

應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、

應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項。

第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理

并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。

第五十條學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強

借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提

供擔保。具體審批辦法由學校主管部門會同同級財政部門制定。

第十章成本費用管理

第五十一條學校應當根據事業(yè)發(fā)展需要，實行內部成本費用

管理。

第五十二條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對

學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。

第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)

生的當期資產耗費和損失。

第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年

度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年

度相關的支出，按照有關規(guī)定，以固定資產折舊、無形資產攤銷

等形式分期計入費用。

第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科

研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動

中發(fā)生的各項費用。

科研費用是指學校為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費

用。

管理費用是指學校為完成行政管理任務而發(fā)生的各項費用。

主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項費用，學校統(tǒng)一負擔的

工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。

離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇

方面的各項費用。

其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費

用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐

贈支出等。

第五十六條學校應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直

接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。

第五十七條學校應當根據實際需要，逐步細化成本核算，開

展學校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲?/p>

活動成本的核算應當細化到科研項目。

學校實行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關支

出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

第十一章財務清算

第五十八條經國家有關部門批準，學校發(fā)生劃轉、撤銷、合

并、分立時，應當進行財務清算。

第五十九條學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)

督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財

產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理

辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處

理各項遺留問題。

第六十條學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批

準，其資產分別按照下列辦法處理：

（一）學校因隸屬關系改變，成建制劃轉的，全部資產無償移

交，并相應劃轉經費指標。

（二）學校撤銷的，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

（三）學校合并的，全部資產移交接收單位或者新組建單位,

合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。

（四）學校分立的，資產按照有關規(guī)定移交分立后的學校，并

相應劃轉經費指標。

第十二章財務報告和財務分析

第六十一條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)

成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政

部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十二條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入

支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，

有關附表以及財務情況說明書等。

第六十三條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、

結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、

資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財

務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第六十四條財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校

應當按照主管部門的規(guī)定，根據學校財務管理的需要，科學設置

財務分析指標，開展財務分析工作。

財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、

支出結構、財務發(fā)展能力等方面的指標（財務分析指標見附表）。

第十三章財務監(jiān)督

第六十五條學校財務監(jiān)督的主要內容包括：

（一）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算

執(zhí)行的有效性、均衡性；

（二）各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；

（三）結轉和結余的管理情況；

（四）資產管理的規(guī)范性、有效性；

（五）負債的合規(guī)性和風險程度；

（六）對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

第六十六條學校財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事

后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項檢查相結合。

第六十七條學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、

財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。

第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

第十四章附則

第六十九條學?；窘ㄔO財務管理，應當執(zhí)行本制度。國家

另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七十條學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定相

應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。

第七十一條本制度自公布起施行。學校財務管理制度4

一、總則

為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，

促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《國家學校

財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結合我校特點，制定本制度。

學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)

和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；學校財務管理的主要任

務是：合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強

資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校

經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學

校財務狀況。

二、財務收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性

資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位

上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

2、學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費

必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定

的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一

核算。

3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必

須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金

耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出、對附屬

單位補助支出。

2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開

支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最

大的經濟效益。

3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,

不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，中小學校支出須使

用合法票據。

（三）、財會人員職責

1、會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算,

實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、

及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。做好

學校的收費管理，制止孔收費。

2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關,

嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依

據，對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退

還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理

現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月

結。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據，嚴珞掌握庫存現(xiàn)金限

額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。

嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目

的登記工作。

3、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)

編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保

會計核算資料的準確性。

4、報表是進行會計信息綜合的‘重要手段，是反映學校一定

時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須

實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,

并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數(shù)據準確，報送及時。

三、收費管理

嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統(tǒng)一思想，

提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育

的良好形象和聲譽。

健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及

時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費

公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，

自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他

票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，

單獨核算，?？顚Ｓ茫匆?guī)定項目列支，每學期結束前必須按實

結清，列明細向學生公布，余額退還。

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。公開

學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度

收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。學校財務管理

制度5

一、總則

第一條為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、國家

教委和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際情

況，特制定本制度。

第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。

各校領導分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。

第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副

校長負責日常財務管理工作。

第四條學校設置負責財務管理工作的專職機構一一管理科,

下設財務組，統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校

財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。

第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一

名出納，具體管理財務工作。

第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有

關的財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收

支計劃和決算，經學校領導審核、批準后報上級主管部門并予公

布。

第七條學校應加強財務監(jiān)督，設立專門的財務監(jiān)督機構，形

成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

二、各項收入管理制度

第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費

收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1、財政撥款收入（含各項經費撥款、離退休人員經費、□大

額基建撥款），應按預算收入計劃組織收入，對基建撥款應專戶儲

存。

2、學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準

收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的

協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準確。

⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業(yè)、項目；應交學

費的學生人數(shù)，應分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這

兩項收費依據（含聯(lián)合辦學部分），應加蓋學校公章，于五月份前

確定并交管理科財務組；當年新生名單、專業(yè)應在招生結束后一

周內交管理科財務組；中途離校的學生名單應及時通知財務組。

⑵學生的學雜賽一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款

項以外，一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財

廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學費總額的50%,其他雜費不減

免。

⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交

清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副友長批準可延期交

納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交

者，應予勸退。

⑸聯(lián)合辦學學費收入，財務部門應嚴格按合同規(guī)定及時、足

額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對收費情況；屬聯(lián)辦單位的

收入也應及時、準確地劃歸對方。

⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清

算、核對、結帳，并及時向學校領導報告收費情況。

3、培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取

的各項收入。

4、出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按合

同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引

起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

5、承包收入：主要是指學校小賣部、飯?zhí)贸邪杖搿春?/p>

同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否

則，應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納

的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、

采購物品返還費用等應屬學校的收入。

第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私

設“小錢柜”；為學?；蚩剖也少徫锲?、繳納款項等，不論對方

以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，

并辦理登記手續(xù)。否則，一經發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。

第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失,

應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。

三、借款管理制度

第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需

要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財

務組給予的借款或預付款。

第十四條借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規(guī)

定辦理借款等手續(xù)。

1、凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。

特殊情況需大額現(xiàn)金（1000元以上），須經校領導批準；超過3000

元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

2、借款時，須填制管理科財務統(tǒng)一印制的“借款單”，先由

各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，乂后憑“借款單”

到財務組借款。

第十五條借款、預付款批準權限。

1、校長簽批50000元以下。

2、分管財務工作的副校長審批30000元以下。

3、財務主管應對各部門借款進行審核，凡—元以上借款、預

付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。

對不合乎制度規(guī)定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

4、凡一次性50,000元以上金額的各項借款及預付款，由各

分管校領導提出，報校長批準；超過200,000元以上金額的借款，

由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

5、借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式

發(fā)票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完

報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

6、一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7、根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需

借款或預付款，憑學校領導的'用款批示及用款科室的有關資料說

明（如合同、購物用途說明），經財務主管審核無誤后方可付款。

8、學校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運動會、藝術節(jié)、慶祝

活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務

方可付款。

9、各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責

審批報銷的原則，不能交叉審批。

10、學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。

如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工

資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經財務科長批準。

四、財務報銷與審批制度

第十六條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節(jié)假

日支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審

批報銷手續(xù)，以便財務及時入帳。

第十七條報銷支出審批權限：

1、校長簽批50,000元以內。

2、分管財務副校長簽批30,000元以內。

3、凡每筆支出超出2,000元以上者，口應先報財務主管審

核后再報校領導批準。

4、凡一次性50,000元金額以上的各項支出，由分管校領導

提出，報校長批準；超過200,000元以上支出，由校長辦公會議

決定，各分管校領導簽名，最后由校長負責簽批。

5、報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單

位印章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額

等內容，發(fā)票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明；采購

物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務

人員不給予報銷。

6、下列情況的支出，經科室審核后，報主管財務副校長或校

長批準，方可報銷。

⑴“白頭”單報銷，每單數(shù)額應在50元限額以內，并有商店

等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經辦人應盡可能

索取正式發(fā)票。

⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負

責人2人以上簽字證明。

第十八條專項審批權限：

1、教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長

審批。

2、教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需

時間2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應在各分管校領導審

核后統(tǒng)一報校長批準。

3、各種餐費，主管財務副校長每次審批一元以下；超過限額

報校長審批。

4、學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

5、各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室

主任簽署意見后報主管校長審批。

6、大批量印刷各種教學用書、資料（包括校刊）支出，由分

管教學副校長提出意見報校長批準。

7、圖書館藏書、全校報刊雜志采購支出，由校長審批。

第十九條各項支出審批報銷的分類

根據支出審批權限，對各項支出作分類。

1、基建支出：是指學校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學、行政

和后勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，

包括學校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學設施等方面的

支出，應嚴格執(zhí)行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好

事。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財政學?；ㄘ攧罩贫取忿k理。

2、修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的

支出。根據有關科室列報的用款計劃，應事先簽定協(xié)議，報主管

財務副校長審核簽字。

⑴修繕費支出，應按報銷審批權限簽批。

⑵修繕支出計劃、合同應送財務組存查，10,000元以上修繕

項目的驗收必須有財務人員參加。

⑶經驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領導

批示到財務辦理付款手續(xù)學校財務管理制度6

為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的

優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規(guī)

范我校的財務收支行為。

一、預算制度

1、每年10月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每學期

開學再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的額經費開支，應寫少書面報告交學校校

長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，

不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、實行校長“一只筆”審批制度，先由經辦人簽字再由總務

處主任審核簽字，最后由校長簽字報銷。

2、對不合理的.開支和未經審批的開支，報帳員不得付款，

會計不能入賬，并及時向學校領導映。教職工不得無理糾纏報帳

員或會計員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

(1)學校舉行型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校

長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

(2)對外活動的接待費，按學校有關制度規(guī)定由校長同意，并

確定出接待標準(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后，

方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并簽字報銷時附件附后。

先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經辦人負責。

(3)上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件

或通知。

2、差旅費的管理

(1)按校代會制度執(zhí)行

3、辦公用品添費的管理

(1)添辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報

(填寫申請購表)，總務處根據學校經費計劃權衡后，報審批權限

相應的領導審批，再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。

(2)辦公用品，一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購，否則不

予以報銷。購買的物品一稈到物品保管記造冊(實驗儀器在實驗保

管員處、電教器材在電教員處)，再由有關部門、處室或有關人員

領走。

四、固定資產管理制度

1、建立電腦管理固定資產明細帳，定期清查，處終必須盤點，

做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，

由當

事人照價賠償。

2、對所有固定資產都落實責任承包制（使用者為責任承包人）,

人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損

壞照價賠償。

3、固定資產的報變買，原價值在100元以為的由后勤主任把

關處理，超過100元者，必須報學校研究同意方能報廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征

得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時

歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

五、理財制度

1、學校財務管理必須實行管理的原則，成立以教職工代表為

主，有關領導參加的管理領導小組。成員由教職工產生，并由學

校派。

2、管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況，有權對資金的使用情

況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存

款、固定資產和會計賬目。

3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

六、會計報表制度

1、年初向學校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表,

并寫出預決算說明書。

2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。

七、財務審計制度

1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年未進

行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅

處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，

并將審計情況上墻公布，接受隊員工監(jiān)督。

2、專項審計。對教職工映的問題，由管理小組對有關項目和

有關人員進行專項審計，及時落實事實。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校

領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財力關系的

連續(xù)性質。

八、財務公開制度

為也增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向

教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。學校財務管理

制度7

學校實行獨立財務制度并專門開設銀行帳戶進行獨立核算，

開戶行是南京銀行健康路支行，帳號是為了進一步規(guī)

范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校

事業(yè)發(fā)展，根據我校具體情況制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務：

1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和

財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和

資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過

程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核

算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建

立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟

活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理“，財務工

作實行校長負責制。

2、學?？倓仗帪閷W校的單一的財務機構，在校長領導下，統(tǒng)

一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。

3、學校總務處應根據會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職

責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動

和撤換。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收

入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一

年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入

預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤

儉節(jié)約的原則。

3、學校收費實行一費制。

四、支出管理

1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項

耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工

資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務

費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途

的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接

受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開

支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結合學校情況制定有關規(guī)

定和開支標準，并報學校行政組審批。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包

括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括

現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校

在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各

類材料、消耗性物資、氏值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備

單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的

'資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大

批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑

物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存

貨、固定資產管理制度。

六、財務監(jiān)督和檢查

1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財

經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出財務部門有權拒絕，同時

報告領導處理。

2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。

總務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3、學?？倓仗幱袡鄬W校的會計工作進行審計。

4、學?？倓仗帒邮苌霞売嘘P部門的財務監(jiān)督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果

的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財

務報告。

2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包

括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務

管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配

套的規(guī)章制度。學校財務管理制度8

第一章總則

第一條為規(guī)范市直中小學校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，

下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育

事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務

規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中

小學財務管理工作的意見》（教財〔20—年度預算進行管理，實行

主管部門統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制。學校財務活動和國有資產、

校辦產業(yè)、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務

部門統(tǒng)一管理。

第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業(yè)崗位。必須選

擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定

專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔任學

校財務；為保證財務專業(yè)人員素質，各單位財務專業(yè)人員的配備、

更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校

不得擅自任免財務專業(yè)人員。

第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財

務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管

人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)

督。要建立健全內部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責任心，正

確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，應拒絕辦理

或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，

確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法，每年

組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考

核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財

務工作進行指導、監(jiān)督和管理。

第三章預算管理

第九條中小學預算是根據學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支

計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)

籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

第十條中小學預算編制方法：收入預算，艱據市財政局和市

教育局布置口徑，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因

素測算編制；支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發(fā)

展需要和財力可能測算編制。

第十一條中小學校的年度預算經財政部門審批核定后，學校

財務活動嚴格按預算執(zhí)行。

第十二條中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關政策重

大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。

第四章收入支出管理

第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非

償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經費撥款、

其他經費撥款、撥入?？睢⒔逃M附加），上級補助收入，事業(yè)收

入和其他收入。

第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織

收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準；收費

必須使用由市財政（稅務）部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的專用票據；除財

政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財

政專戶，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續(xù)

費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管

理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現(xiàn)

象。

社會各界對學校的捐資助學款，應統(tǒng)一全額繳入麗水市人民

教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學條件、幫困扶貧、

獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生

的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業(yè)支出、其

他支出、專項支出、教育費附加等支出。

第十六條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制

度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，

不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據作為報銷憑證，不

得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。

第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領

導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待賽、單項在5000元以

上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體

教職工公布學校收支及管理情況。

第十八條中小學校支出中七項具體規(guī)定：

1.招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，

嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請,

不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至

少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督，招待費支出

額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。

2.考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動

實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、

人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形

式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經市教育局批復同

意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

3.績效工資支出。學校認真貫徹執(zhí)行《麗水市義務教育學校

績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發(fā)放津貼

補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴禁違反

規(guī)定的程序和辦法進行分配。

4.大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討

論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉賬，

嚴禁現(xiàn)金報銷；報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批

人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

5.專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠

道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；專款業(yè)務核算須

設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。

6.基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元（含3

萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù)；教育基建

工程項目管理必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設

工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手

續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教

育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時，

承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單

位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。

7.公用經費支出。嚴格執(zhí)行《浙江省中小學公用經費管理暫

行辦法的通知》（浙財教字（20_年至少一次對固定資產實物進行

定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按

規(guī)定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產賬賬、賬

實和賬表一致。

第八章負債管理

第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序,

學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經

批準后，方可辦理有關手續(xù)。

第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分

別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期

限內結清和歸還。

第九章財務清算

第三十一條經上級有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉撤并時,

應當進行財務清算。

第三十二條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構，在

教育主管部門監(jiān)督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制

財產目錄和債權、債務清單，提出財產處置和債權、債務處理辦

法。

第三十三條中小學校財務清算結束后，經教育主管部門審核

批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

第十章財務報告和財務監(jiān)督

第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事

業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務報告包括學校基本情況表、

資產負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情

況表、有關附表和財務分析報告等。

第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規(guī)定時

間內及時上報市教育局。

第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長

對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調動、

離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經濟責任審計。

第三十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、

維護財經紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完

善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經紀律；中小

學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審

計部門的.監(jiān)督。

第十一章財務內控管理

第三十八條中小學校要根據《中華人民共和國會計法》和《會

計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結合本校內部管理的需要.建立健全

相應的內部財會管理控制制度。

第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、

會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。

第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構

內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得

兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記

工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定

期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。

第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政

部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據；學校憑《票據購用證》指

定專人到財政部門登記領用，對不符合規(guī)定的票據，中小學校財

會機構不得使用；收費票據由學校財務部門統(tǒng)一管理，學校內部

應建立健全收費票據管理制度，并指定專人購領、保管、繳驗、

發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項

目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動；票

據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收

費票據進行監(jiān)督、檢查。

第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政

部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計

檔案。

第十二章責任追究

第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關部門，

定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠

占、截留、挪用中小學經費，違規(guī)向學生亂收費，違反有關管理

規(guī)定造成國有資產流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，

亂發(fā)錢物或其他違反財經法規(guī)制度等問題。

第四十四條市教育局及有關部門對中小學校財務管理按照

“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經法規(guī)制度

等行為的單位與個人，按有關規(guī)定堅決實行責任追究。

第十三章附則

第四十五條各中小學校根據本制度，結合學校實際，制定具

體的財務管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。