2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃易錯題精講與練習試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃易錯題精講與練習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務。2.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的企業(yè)和其他單位。C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得。3.下列關于個人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。4.下列關于房產稅的表述中，不正確的是（）。A.房產稅是以房產為征稅對象，按照房產的計稅價值或房產租金收入向產權所有人征收的一種財產稅。B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.房產稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)和農村的房產。5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照土地面積向土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)和農村的土地。6.下列關于車船稅的表述中，不正確的是（）。A.車船稅是以車船為征稅對象，按照車船的計稅價值或車船的載重噸位向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。B.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶。7.下列關于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內書立、領受印花稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業(yè)賬簿、權利、許可證照、經財政部門確認的其他憑證。8.下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦產品、金屬礦產品、鹽等。9.下列關于環(huán)境保護稅的表述中，不正確的是（）。A.環(huán)境保護稅是對在我國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者征收的一種稅。B.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者。C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。10.下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A.耕地占用稅是對占用耕地從事非農業(yè)建設的單位和個人征收的一種稅。B.耕地占用稅的納稅人是在我國境內占用耕地的單位和個人。C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.耕地占用稅的征收范圍包括農用地、建設用地、未利用地等。四、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。11.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。C.銷售不動產，為不動產權屬變更登記的當天。D.銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。12.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。D.企業(yè)購買國債的利息收入，準予在計算應納稅所得額時扣除。13.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，每個子女每月1000元的標準定額扣除。B.住房貸款利息專項附加扣除，每月1000元的標準定額扣除。C.住房租金專項附加扣除，每月1500元的標準定額扣除。D.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，為大病醫(yī)療支出。14.下列關于房產稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值。B.房產的計稅價值，按房產原值一次減除10%至30%后的余值確定。C.房產出租的，以房產租金收入為計稅依據。D.房產原值是指房產建成時的實際成本。15.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為實際占用的土地面積。B.土地面積以平方米為計量單位。C.土地占用稅的計稅依據為實際占用的土地面積。D.土地占用稅的稅率按占用土地的類型和用途確定。五、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。16.增值稅的納稅人，是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）17.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在我國境內取得所得的企業(yè)和其他單位。（）18.個人所得稅的納稅人，是指在我國境內取得所得的個人。（）19.房產稅的納稅人，是指在我國境內擁有房產的單位和個人。（）20.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在我國境內使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）六、簡答題要求：簡述下列各題的內容。21.簡述增值稅的征稅范圍。22.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。23.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，選項D正確。2.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得，選項D正確。3.答案：B解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人，選項B正確。4.答案：C解析思路：房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C正確。5.答案：C解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C正確。6.答案：C解析思路：車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項C正確。7.答案：C解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項C正確。8.答案：C解析思路：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項C正確。9.答案：D解析思路：環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等，選項D正確。10.答案：D解析思路：耕地占用稅的征收范圍包括農用地、建設用地、未利用地等，選項D正確。四、多項選擇題11.答案：ABD解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售不動產，為不動產權屬變更登記的當天；銷售無形資產，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，選項ABD正確。12.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分；企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分；企業(yè)購買國債的利息收入，選項ABCD正確。13.答案：ABCD解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育專項附加扣除、住房貸款利息專項附加扣除、住房租金專項附加扣除、大病醫(yī)療專項附加扣除，選項ABCD正確。14.答案：ABCD解析思路：房產稅計稅依據包括房產的計稅價值，按房產原值一次減除10%至30%后的余值確定，房產出租的，以房產租金收入為計稅依據，房產原值是指房產建成時的實際成本，選項ABCD正確。15.答案：ABD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據為實際占用的土地面積，土地面積以平方米為計量單位，土地占用稅的計稅依據為實際占用的土地面積，土地占用稅的稅率按占用土地的類型和用途確定，選項ABD正確。五、判斷題16.答案：√解析思路：增值稅的納稅人，是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項正確。17.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人，是指在我國境內取得所得的企業(yè)和其他單位，選項正確。18.答案：√解析思路：個人所得稅的納稅人，是指在我國境內取得所得的個人，選項正確。19.答案：√解析思路：房產稅的納稅人，是指在我國境內擁有房產的單位和個人，選項正確。20.答案：√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在我國境內使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，選項正確。六、簡答題21.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑