2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題匯編與備考策略

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題匯編與備考策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題1分，共10分。下列各題，每題只有一個(gè)符合題意正確答案，請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)正確的答案，并將其代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限進(jìn)行確認(rèn)B.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，不考慮企業(yè)實(shí)際所得稅率的變化C.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)2.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限B.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)C.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，可以采用不同的稅率C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)4.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回5.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限D(zhuǎn).遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，可以采用不同的稅率7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，可以采用不同的稅率C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)8.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回9.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回10.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限D(zhuǎn).遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，可以采用不同的稅率二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。下列各題，每題有多個(gè)符合題意正確答案，請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇所有正確的答案，并將其代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)中遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說(shuō)法，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限進(jìn)行確認(rèn)B.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)實(shí)際所得稅率的變化C.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)2.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限B.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)C.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回4.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回5.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限D(zhuǎn).遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，可以采用不同的稅率6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，可以采用不同的稅率C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回8.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，正確的有（）。A.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回B.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回C.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回，但可以調(diào)整其金額D.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以調(diào)整其金額，但不得轉(zhuǎn)回9.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限D(zhuǎn).遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，可以采用不同的稅率10.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，可以采用不同的稅率C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)三、判斷題要求：本部分共10題，每題1分，共10分。下列各題，判斷正確與否，請(qǐng)將“√”或“×”填入括號(hào)內(nèi)。1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，可以采用不同的稅率。（）3.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回。（）4.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，不得轉(zhuǎn)回。（）5.遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。（）6.遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。（）7.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限。（）8.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。（）9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率。（）10.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。（）四、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題5分，共10分。下列各題，要求計(jì)算并說(shuō)明理由。4.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，其中包含投資收益200萬(wàn)元，投資收益中包含應(yīng)收利息收入100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在2024年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。五、綜合題要求：本部分共1題，共10分。下列各題，要求結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。5.某企業(yè)2024年12月31日應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，稅法上允許的折舊年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，稅法上允許的折舊額為40萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)在2024年度的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在2024年度的所得稅費(fèi)用。六、案例分析題要求：本部分共1題，共5分。下列各題，要求根據(jù)案例分析所得稅會(huì)計(jì)的處理。6.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，收入200萬(wàn)元，成本150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)期間將產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。（3）收到客戶預(yù)付款50萬(wàn)元，計(jì)入其他應(yīng)付款。請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析該企業(yè)在2024年度的所得稅會(huì)計(jì)處理。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)。2.B解析：遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。3.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率。4.B解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。5.B解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。6.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限。7.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率。8.B解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。9.B解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。10.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析：遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)實(shí)際所得稅率的變化，以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。2.AD解析：遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限，以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。3.BC解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回，也可以調(diào)整其金額。4.BC解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回，也可以調(diào)整其金額。5.ABCD解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，可以采用不同的稅率，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限。6.AB解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率，可以采用不同的稅率。7.BC解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回，也可以調(diào)整其金額。8.BC解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回，也可以調(diào)整其金額。9.ABCD解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，可以采用不同的稅率，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限。10.AB解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率，可以采用不同的稅率。三、判斷題1.×解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)。2.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，可以采用不同的稅率。3.×解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。4.×解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。5.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。6.√解析：遞延所得稅負(fù)債在確認(rèn)后，可以在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回。7.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間能夠取得的應(yīng)納稅所得額為限。8.×解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以稅法規(guī)定的稅率為基礎(chǔ)。9.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)采用同一稅率。10.×解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際所得稅率為基礎(chǔ)。四、計(jì)算題4.解析：遞延所得稅資產(chǎn)=投資收益×所得稅稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=（應(yīng)收賬款賬面價(jià)值-稅法上允許的折舊額）×所得稅稅率=（200萬(wàn)元-40萬(wàn)