2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃難點突破題庫

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃難點突破題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：下列各小題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)銷售產(chǎn)品時，發(fā)生的下列費用中，應計入銷售費用的是（）。A.產(chǎn)品保修費B.銷售產(chǎn)品時支付的運費C.銷售產(chǎn)品時支付的保險費D.銷售產(chǎn)品時支付的包裝費3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供技術(shù)服務收入C.出租設備收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費C.按規(guī)定提取的職工培訓費D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額6.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率7.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式的是（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-各項扣除C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費C.按規(guī)定提取的職工培訓費D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費二、多項選擇題要求：下列各小題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供技術(shù)服務收入C.出租設備收入D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費C.按規(guī)定提取的職工培訓費D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費4.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額6.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式的有（）。A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.應納稅所得額=收入總額-各項扣除C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入D.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.按規(guī)定提取的職工福利費B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費C.按規(guī)定提取的職工培訓費D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險費9.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.6%征收率B.5%征收率C.3%征收率D.1%征收率10.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式的有（）。A.應納稅額=銷售額×征收率B.應納稅額=銷售額×（1+征收率）-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額三、判斷題要求：下列各小題中，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以抵扣進項稅額。（）6.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）7.增值稅簡易計稅方法的征收率最高為6%。（）8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，可以自行選擇簡易計稅方法。（）10.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)濟組織。（）四、計算題要求：下列各小題中，給出有關(guān)資料，請根據(jù)資料計算并填寫答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，進項稅額為10萬元。當月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料不含稅金額為50萬元，增值稅稅額為5.5萬元；（2）購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明設備不含稅金額為20萬元，增值稅稅額為2.2萬元；（3）支付運費5萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付水電費3萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅；（2）計算該企業(yè)10月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。五、綜合題要求：下列各小題中，給出有關(guān)資料，請根據(jù)資料進行分析和解答。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，進項稅額為20萬元；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料不含稅金額為100萬元，增值稅稅額為11萬元；（3）支付運費10萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付水電費8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計算該企業(yè)11月份應繳納的增值稅；（2）計算該企業(yè)11月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加；（3）分析該企業(yè)11月份增值稅稅負水平。六、案例分析題要求：下列各小題中，給出有關(guān)資料，請根據(jù)資料分析并解答。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，進項稅額為30萬元；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料不含稅金額為150萬元，增值稅稅額為16.5萬元；（3）支付運費20萬元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）支付水電費16萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：（1）計算該企業(yè)12月份應繳納的增值稅；（2）計算該企業(yè)12月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加；（3）分析該企業(yè)12月份增值稅稅負水平；（4）針對該企業(yè)12月份增值稅稅負水平，提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)，但不包括銷售無形資產(chǎn)。2.B解析：銷售產(chǎn)品時支付的運費屬于銷售費用，應在銷售費用科目進行歸集。3.D解析：非貨幣性資產(chǎn)交換收入在會計上通常作為收入處理，但在企業(yè)所得稅中可能不被認定為收入。4.C解析：按規(guī)定提取的職工培訓費不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。5.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。6.D解析：增值稅簡易計稅方法的征收率最低為3%，最高為6%。7.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。8.C解析：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。9.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。10.C解析：按規(guī)定提取的職工培訓費不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務收入、出租設備收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入。3.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工培訓費和職工失業(yè)保險費。4.A,B,C,D解析：增值稅簡易計稅方法的征收率包括3%、5%、6%和1%。5.A,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。6.A,C解析：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。7.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。8.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工培訓費和職工失業(yè)保險費。9.A,B,C,D解析：增值稅簡易計稅方法的征收率包括3%、5%、6%和1%。10.A,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅。4.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。5.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以抵扣進項稅額。6.√解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。7.√解析：增值稅簡易計稅方法的征收率最高為6%。8.√解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。9.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，可以自行選擇簡易計稅方法。10.√解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)濟組織。四、計算題1.解析：（1）應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-10=7萬元；（2）應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=應繳納的增值稅×（7%+3%+2%）=7×12%=0.84萬元。2.解析：（1）應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200×13%-20=14萬元；（2）應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=應繳納的增值稅×（7%+3