2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃模擬試題集錦

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃模擬試題集錦考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進自用小汽車支付的增值稅D.購進管理用設(shè)備支付的增值稅3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷項稅額計算公式的是（）。A.銷項稅額=銷售額×稅率B.銷項稅額=銷售額×征收率C.銷項稅額=銷售額×適用稅率D.銷項稅額=銷售額×計稅價格4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×計稅價格5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進自用小汽車支付的增值稅D.購進管理用設(shè)備支付的增值稅6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷項稅額計算公式的是（）。A.銷項稅額=銷售額×稅率B.銷項稅額=銷售額×征收率C.銷項稅額=銷售額×適用稅率D.銷項稅額=銷售額×計稅價格7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×計稅價格8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進自用小汽車支付的增值稅D.購進管理用設(shè)備支付的增值稅9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷項稅額計算公式的是（）。A.銷項稅額=銷售額×稅率B.銷項稅額=銷售額×征收率C.銷項稅額=銷售額×適用稅率D.銷項稅額=銷售額×計稅價格10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×計稅價格二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率E.應(yīng)納稅額=銷售額×計稅價格2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進自用小汽車支付的增值稅D.購進管理用設(shè)備支付的增值稅E.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人銷項稅額計算公式的是（）。A.銷項稅額=銷售額×稅率B.銷項稅額=銷售額×征收率C.銷項稅額=銷售額×適用稅率D.銷項稅額=銷售額×計稅價格E.銷項稅額=銷售額×不含稅價格4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率E.應(yīng)納稅額=銷售額×計稅價格5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料支付的增值稅B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進自用小汽車支付的增值稅D.購進管理用設(shè)備支付的增值稅E.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人購進自用小汽車支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）2.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）3.增值稅一般納稅人購進原材料支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）4.增值稅一般納稅人購進管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）5.增值稅一般納稅人購進無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）6.增值稅一般納稅人購進自用小汽車支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）7.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）8.增值稅一般納稅人購進原材料支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）9.增值稅一般納稅人購進管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）10.增值稅一般納稅人購進無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納增值稅額。資料：某增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物：不含稅銷售額200萬元，適用稅率13%。（2）購進原材料：不含稅進項稅額30萬元。（3）購進固定資產(chǎn)：不含稅進項稅額20萬元。（4）購進自用小汽車：不含稅進項稅額5萬元。（5）購進管理用設(shè)備：不含稅進項稅額10萬元。（6）購進無形資產(chǎn)：不含稅進項稅額3萬元。要求計算：該納稅人11月份應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。資料：某增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物：不含稅銷售額300萬元，適用稅率13%。（2）購進原材料：不含稅進項稅額50萬元。（3）購進固定資產(chǎn)：不含稅進項稅額30萬元。（4）購進自用小汽車：不含稅進項稅額10萬元。（5）購進管理用設(shè)備：不含稅進項稅額20萬元。（6）購進無形資產(chǎn)：不含稅進項稅額5萬元。問題：（1）計算該納稅人12月份的銷項稅額。（2）計算該納稅人12月份的進項稅額。（3）計算該納稅人12月份的應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。案例：某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物：不含稅銷售額1000萬元，適用稅率13%。（2）購進原材料：不含稅進項稅額150萬元。（3）購進固定資產(chǎn)：不含稅進項稅額100萬元。（4）購進自用小汽車：不含稅進項稅額50萬元。（5）購進管理用設(shè)備：不含稅進項稅額80萬元。（6）購進無形資產(chǎn)：不含稅進項稅額30萬元。問題：（1）計算該納稅人2024年度的銷項稅額。（2）計算該納稅人2024年度的進項稅額。（3）計算該納稅人2024年度的應(yīng)納增值稅額。（4）分析該納稅人增值稅納稅情況，并提出合理化建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，故選項B正確。2.B解析：增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額，故選項B正確。3.B解析：增值稅一般納稅人銷項稅額的計算公式中不包含銷售額×征收率，故選項B正確。4.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式中不包含銷售額×計稅價格，故選項D正確。5.C解析：增值稅一般納稅人購進自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額，故選項C正確。6.D解析：增值稅一般納稅人銷項稅額的計算公式中不包含銷售額×計稅價格，故選項D正確。7.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式中不包含銷售額×計稅價格，故選項D正確。8.C解析：增值稅一般納稅人購進自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額，故選項C正確。9.D解析：增值稅一般納稅人銷項稅額的計算公式中不包含銷售額×計稅價格，故選項D正確。10.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式中不包含銷售額×計稅價格，故選項D正確。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額、銷售額×稅率、銷售額×適用稅率，故選項A,B,D正確。2.A,D解析：增值稅一般納稅人購進原材料支付的增值稅和購進無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額，故選項A,D正確。3.A,C,D解析：增值稅一般納稅人銷項稅額計算公式包括銷售額×稅率、銷售額×適用稅率、銷售額×計稅價格，故選項A,C,D正確。4.A,B,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式包括當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額、銷售額×稅率、銷售額×適用稅率，故選項A,B,D正確。5.A,B,D解析：增值稅一般納稅人購進原材料支付的增值稅和購進無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額，故選項A,B,D正確。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人購進自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額。2.×解析：增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額。3.√解析：增值稅一般納稅人購進原材料支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。4.√解析：增值稅一般納稅人購進管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。5.×解析：增值稅一般納稅人購進無形資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額。6.×解析：增值稅一般納稅人購進自用小汽車支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額。7.×解析：增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額。8.√解析：增值稅一般納稅人購進原材料支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。9.√解析：增值稅一般納稅人購進管理用設(shè)備支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。10.×解析：增值稅一般納稅人購進無形資產(chǎn)支付的增值稅不可以抵扣銷項稅額。四、計算題答案：應(yīng)納增值稅額=（200×13%）-（30+20+5+10+3）=25.9（萬元）解析：根據(jù)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式，先計算銷項稅額，再計算進項稅額，最后計算應(yīng)納稅額。銷項稅額=200×13%=26（萬元）進項稅額=30+20+5+10+3=68（萬元）應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=26-68=-42（萬元）五、綜合題答案：（1）銷項稅額=300×13%=39（萬元）（2）進項稅額=50+30+10+20+5=115（萬元）（3）應(yīng)納增值稅額=39-115=-76（萬元）解析：根據(jù)增值稅一般納稅人銷項稅額